2014年經(jīng)濟師考試《中級財稅》輔導：第三節(jié)　建立現(xiàn)代國庫制度

更新時間：2014-02-19 15:12:14 來源：|0

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摘要 2014年經(jīng)濟師考試《中級財稅》輔導，供備考2014中級財稅的考生學習。

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　第三節(jié)　建立現(xiàn)代國庫制度

　　一、掌握國庫集中收付管理

　　我國從2001年開始推行以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度改革。

　　國庫集中收付管理的主要內(nèi)容

1.完善的國庫單一賬戶體系	財政部門依托于國庫單一賬戶體系，統(tǒng)一核算政府財政收支活動
2.規(guī)范的財政資金收付程序和方式	（1）財政收入按照規(guī)范的收入程序和方式直接繳入國庫單一賬戶（2）財政支出通過國庫單一賬戶體系直接支付到收款人，在實際支付業(yè)務(wù)發(fā)生前，財政資金余額全部保留在國庫單一賬戶。
3.對財政收支活動進行有效的監(jiān)控

　　二、國債管理

　　國債管理是在控制國債規(guī)模和國債風險的前提下，通過國債發(fā)行、兌付、交易等一系列管理活動，長期以最小的成本滿足財政籌資需要，同時促進國債市場發(fā)展。熟悉我國國債管理的發(fā)展

　　三、國庫現(xiàn)金管理

　　國庫現(xiàn)金管理：在確保國庫現(xiàn)金支付需要的前提下，以實現(xiàn)國庫閑置現(xiàn)金最小化和投資收益最大化為目標的一系列財政管理活動。

　　國庫現(xiàn)金管理對象主要包括庫存現(xiàn)金、活期存款和與現(xiàn)金等價的短期金融資產(chǎn)。國庫現(xiàn)金管理的操作方式包括商業(yè)銀行定期存款、買回國債、國債回購和逆回購等。在國庫現(xiàn)金管理初期，主要實施商業(yè)銀行定期存款和買回國債兩種操作方式。

　　2006年8月，財政部實施了首次中央國庫現(xiàn)金管理買回國債操作。

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