河北會計從業(yè)考試《電算化》第4章第1節(jié)：電算化會計核算基本流程

更新時間：2013-07-09 08:53:59 來源：|0

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摘要河北會計從業(yè)考試《電算化》第4章第1節(jié)電算化會計核算基本流程講義。

　　第四章　會計核算軟件的操作要求

　　【考情分析】

　　題型：單項選擇題、多項選擇題、判斷題

　　分值：30分左右

　　【本章知識點簡介】

　　本章主要介紹電算化會計核算基本流程、賬務(wù)處理模塊基本操作要求、其他會計核算軟件功能模塊的操作要求。

　　一、電算化會計核算流程，主要包括：

　　(1)編制記賬憑證

　　(2)憑證審核

　　(3)記賬

　　(4)結(jié)賬和編制會計報表

　　二、賬務(wù)處理模塊基本操作要求，包括：

　　(1)系統(tǒng)初始化

　　(2)日常賬務(wù)處理操作

　　(3)結(jié)賬

　　(4)編制會計報表

　　三、其他會計核算軟件功能模塊的概述，包括：

　　(1)應(yīng)收/應(yīng)付賬款核算模塊的概述

　　(2)工資核算模塊概述

　　(3)固定資產(chǎn)核算模塊概述

　　第一節(jié) 電算化會計核算基本流程

　　電算化會計核算流程與手工會計核算流程基本相同，但核算流程中各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容有很大差別。實際工作中，單位電算化會計核算流程因單位規(guī)模、類型和使用軟件的不同而在具體細(xì)節(jié)上有所不同，但基本流程是一致的。

　　一、手工會計核算流程

　　四種賬務(wù)處理程序：記賬憑證賬務(wù)處理程序，匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序，科目匯總表賬務(wù)處理程序以及日記總賬賬務(wù)處理程序。

　　主要缺陷：

　　1.數(shù)據(jù)大量重復(fù)

　　2.信息提供不及時

　　3.準(zhǔn)確性差

　　4.工作強度大

　　二、電算化會計賬務(wù)處理流程

　　(一)日常賬務(wù)處理

　　1.編制記賬憑證

　　編制記賬憑證可以采用以下幾種方式：

　　(1)手工編制完成記賬憑證后錄入計算機(jī)。

　　(2)根據(jù)原始憑證直接在計算機(jī)上編制記賬憑證。采用這種方式應(yīng)當(dāng)在記賬前打印出會計憑證并由經(jīng)辦人簽章。

　　(3)由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會計憑證數(shù)據(jù)。采用這種方式應(yīng)當(dāng)在記賬前打印出會計憑證并由經(jīng)辦人簽章。

　　2.憑證審核

　　負(fù)責(zé)審核的會計人員審核已輸入計算機(jī)的記賬憑證。

　　3.記賬

　　電算化會計核算流程中的記賬有以下特點：

　　(1)記賬是一個功能按鍵，由計算機(jī)自動完成相關(guān)賬簿登記;

　　(2)同時登記總賬、明細(xì)賬和日記賬;

　　(3)各種會計賬簿的數(shù)據(jù)都來源于記賬憑證數(shù)據(jù)，記賬只是“數(shù)據(jù)搬家”，不產(chǎn)生新的會計核算數(shù)據(jù)。

　　4.結(jié)賬

　　手工會計核算流程中，結(jié)賬工作環(huán)節(jié)，工作量大且復(fù)雜。電算化會計核算中，通過一次性預(yù)先定義賬戶結(jié)轉(zhuǎn)關(guān)系，結(jié)賬可以作為一個步驟由計算機(jī)在較短時間內(nèi)同時自動完成。

　　在會計期末，對指定月份進(jìn)行結(jié)賬。如果該月有尚未記賬的憑證，則不允許結(jié)賬。上一個月未結(jié)賬，下一個月不能記賬。結(jié)賬后，不能再輸入當(dāng)月的記賬憑證。

　　三、電算化會計核算流程與手工會計核算流程的區(qū)別

　　1.數(shù)據(jù)處理的起點不同

　　2.數(shù)據(jù)處理方式不同

　　3.數(shù)據(jù)存儲方式不同

　　4.對賬的方式不同

　　5.會計資料查詢統(tǒng)計方式不同

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