2013年經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)財(cái)稅》考試大綱

　　一、公其財(cái)政與財(cái)政職能

　　考試目的

　　測(cè)查應(yīng)試人員是否理解公共產(chǎn)品的概念和特征、財(cái)政各職能的概念，是否掌握公共產(chǎn)品與公共財(cái)政理論、財(cái)政職能等知識(shí)，以及是否具有運(yùn)用公共產(chǎn)品與公共財(cái)政理論、財(cái)政職能等知識(shí)分析社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的財(cái)政問題的能力。

　　考試內(nèi)容

　　(一)公共產(chǎn)品與公共財(cái)政理論

　　公共產(chǎn)品的概念和特征，公共財(cái)政存在的原因。

　　(二)財(cái)政的職能

　　財(cái)政的資源配置職能的概念、必要性，財(cái)政資源配置的方式，財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容;財(cái)政收入分配職能的含義，社會(huì)公平的準(zhǔn)則，社會(huì)不公平的原因，收入分配職能的主要內(nèi)容;財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的含義和主要內(nèi)容。

　　二、財(cái)政支出理論與內(nèi)容

　　考試目的

　　測(cè)查應(yīng)試人員是否理解財(cái)政支出的分類、財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)、財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn)，是否掌握財(cái)政支出規(guī)模、財(cái)政支出效益分析、西方財(cái)政支出理論、我國(guó)財(cái)政支出的內(nèi)容――購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，以及是否具有進(jìn)行財(cái)政支出分類、分析財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)影響和財(cái)政支出規(guī)模、考察財(cái)政支出效益的能力。

　　考試內(nèi)容

　　(一)財(cái)政支出的分類及其經(jīng)濟(jì)影響

　　財(cái)政支出的各種分類方法及其分類依據(jù);購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對(duì)生產(chǎn)、流通、分配的影響及其比較。

　　(二)財(cái)政支出的規(guī)模

　　財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)，我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模指標(biāo)的發(fā)展;財(cái)政支出規(guī)模的增長(zhǎng)趨勢(shì)，西方財(cái)政經(jīng)濟(jì)理論界對(duì)財(cái)政支出規(guī)模趨勢(shì)的分析;我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模的情況，我國(guó)財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重下降的原因。

　　(三)財(cái)政支出的效益分析

　　財(cái)政支出效益分析的意義、特點(diǎn);衡量財(cái)政支出效益的方法及其適用的領(lǐng)域，成本一效益分析法等方法的具體內(nèi)容。

　　(四)購(gòu)買性支出

　　行政管理費(fèi)支出、國(guó)防支出、文教科學(xué)衛(wèi)生支出的內(nèi)容;財(cái)政投資性支出的意義。

　　(五)轉(zhuǎn)移性支出

　　社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出的內(nèi)容;稅收支出的概念、分類、形式，稅收支出的預(yù)算控制。

　　三、稅收理論

　　考試目的

　　測(cè)查應(yīng)試人員是否理解稅收的基本概念、稅收的本質(zhì)、稅收的原則，是否掌握稅收負(fù)擔(dān)及國(guó)際稅收理論，以及是否具有進(jìn)行稅收原則分析、稅法與稅制分析、計(jì)算稅收負(fù)擔(dān)、運(yùn)用國(guó)際稅收理論分析實(shí)際問題的能力。

　　考試內(nèi)容

　　(一)稅收概述

　　稅收的概念;稅收的財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。

　　(二)稅收原則

　　威廉?配弟的稅收原則，亞當(dāng)?斯密的稅收原則，阿道夫?瓦格納的稅收原則;現(xiàn)代稅收原則。

　　(三)稅法與稅制

　　稅法的概念，稅法的淵源，稅法的效力與解釋，稅法的法定主義原則;稅收制度的構(gòu)成要素，累計(jì)稅率下的應(yīng)納稅額的計(jì)算及速算扣除數(shù)的計(jì)算;我國(guó)現(xiàn)行稅收法律制度的分類;我國(guó)稅銀改革與展望。

　　(四)稅收負(fù)擔(dān)

　　稅收負(fù)擔(dān)的基本概念，衡量稅收負(fù)擔(dān)的各種指標(biāo)及其計(jì)算口徑;稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式、條件及一般規(guī)律。

　　(五)國(guó)際稅收

　　.

　　稅收管轄權(quán)的概念，稅收管轄權(quán)的確定原則;國(guó)際重復(fù)征科的免除方法及其應(yīng)納稅額的計(jì)算;國(guó)際避稅產(chǎn)生的原因及反避秘措施;國(guó)際稅收協(xié)定的概念、作用，國(guó)際稅收協(xié)定范本及其作用。

　　四、貨物和勞務(wù)稅制度

　　考試目的

　　測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握貨物和勞務(wù)稅的基本制度，現(xiàn)行貨物和勞務(wù)稅各稅種的基本要素及計(jì)算征收方法，以及是否具有運(yùn)片貨物和勞務(wù)稅制度規(guī)定和方法的能力。

　　考試內(nèi)容

　　(一)增值稅制

　　增值稅的納稅人;增值稅的征稅范圍;增值稅的稅率;增隹稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法;增值稅的計(jì)稅依據(jù);增值稅的稅收優(yōu)薏政策;增值稅的征收管理;交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稿改征增值稅試點(diǎn)辦法。

　　(二)消費(fèi)稅制

　　消費(fèi)稅的納稅人;消費(fèi)稅的征稅范圍;消費(fèi)稅的稅率;消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù);消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法;消費(fèi)稅的征收管理。

　　(三)營(yíng)業(yè)稅制

　　營(yíng)業(yè)稅的納稅人;營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍;營(yíng)業(yè)稅的稅率;營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù);營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法;營(yíng)業(yè)稅的征收管理。

　　(四)關(guān)稅制

　　關(guān)稅的納稅人;關(guān)稅的征稅范圍;關(guān)稅的稅率;關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù);關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法;關(guān)稅的稅收優(yōu)惠;關(guān)稅的征收管理。

　　五、所得稅制度

　　考試目的

　　測(cè)查應(yīng)試人員是否理解所得稅制度中各個(gè)稅種的概念、各稅種的基本規(guī)定，是否掌握稅款計(jì)算和征收方法，以及是否具有運(yùn)用所得稅制度規(guī)定和方法的能力。

　　考試內(nèi)容

　　(一)企業(yè)所得稅

　　企業(yè)所得稅的概念;企業(yè)所得稅的納稅人;企業(yè)所得稅的稅率;企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù);企業(yè)所得稅的收入確認(rèn);企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn);企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理;企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算;企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠;企業(yè)所得稅的源泉扣繳規(guī)定;企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整規(guī)則;企業(yè)所得稅的征收管理。

　　(二)個(gè)人所得稅

　　個(gè)人所得稅的概念;個(gè)人所得稅納稅人的確定;個(gè)人所得稅征稅對(duì)象的內(nèi)容;個(gè)人所得稅的稅率;個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù);個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算;個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。

　　六、其他稅收制度

　　考試目的

　　測(cè)查應(yīng)試人員是否理解財(cái)產(chǎn)稅制，資源稅制，行為、目的稅制等各稅種的基本知識(shí)和基本規(guī)定'.是否掌握應(yīng)納稅額計(jì)算和征收以及稅制改革等內(nèi)容，以及是否具有運(yùn)用財(cái)產(chǎn)稅制，資源稅制，行為、目的稅制規(guī)定和方法的能力。

　　考試內(nèi)容

　　(一)財(cái)產(chǎn)稅制

　　房地產(chǎn)稅的概念，房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍，房產(chǎn)稅的稅率，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算，房產(chǎn)稅的減免、征收方法及房產(chǎn)稅改革的發(fā)展趨勢(shì)。

　　契稅的概念，契稅的納稅人和征稅范圍，契稅的稅率，契稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算，契稅的減免和征收辦法。

　　車船稅的概念，車船稅的納稅人和征稅范圍，車船稅的稅率，車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，車船稅的減免和征收辦法。

　　(二)資源稅制

　　資源稅的概念，資源稅的納稅人和征稅范圍，資源稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算，資源稅的減免和征收辦法。

　　城鎮(zhèn)土地使用稅的概念，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人和征稅范圍，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率，城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，城鎮(zhèn)土地使用稅的減免和征收辦法。

　　耕地占用稅的征稅范圍，耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算，耕地占用稅的減免和征收辦法。

　　土地增值稅的納稅人和征稅范圍，土地增值稅的稅率，土地增值稅的減免和征收辦法。

　　(三)行為、目的稅制

　　印花稅的概念，印花稅的納稅人和征收范圍，印花稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算，印花稅的減免和征收辦法。

　　城市維護(hù)建設(shè)稅的概念，城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人和征稅范圍，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率，城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，城市維護(hù)建設(shè)稅的減免和征收辦法。

　　教育費(fèi)附加的概念，教育費(fèi)附加的繳納人和征收范圍，教育費(fèi)附加的征收依據(jù)和應(yīng)納費(fèi)用的計(jì)算，教育費(fèi)附加的減免和征收辦法。

　　七、稅務(wù)管理

　　考試目的

　　測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握我國(guó)現(xiàn)行稅務(wù)管理制度，稅收征管改革，稅收征、減、免、退管理，經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查等稅收控制的內(nèi)容，以及是否具有進(jìn)行稅收征收管理、稅收控制管理的能力。

　　考試內(nèi)容

　　(一)稅務(wù)基礎(chǔ)管理

　　稅務(wù)登記的概念、范圍和種類;賬簿、憑證管理;發(fā)票管理的內(nèi)容和發(fā)票檢查的要求;納稅申報(bào)的概念、對(duì)象、內(nèi)容、方式與期限。

　　(二)稅收征收管理

　　稅收征收管理的形式;應(yīng)納稅額的核定與調(diào)整，納稅擔(dān)保的適用對(duì)象，稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，稅款的追征與退還;稅收減免的種類與管理規(guī)程;出口退稅的范圍和形式。

　　(三)稅收控制管理

　　經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查的目的和內(nèi)容;經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查分析的種類與調(diào)查報(bào)告的形式。

　　八、納稅檢查

　　考試目的

　　測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握納稅檢查的基本方法，增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅以及企業(yè)所得稅的查賬方法、錯(cuò)賬調(diào)整方法等內(nèi)容，是否能夠指出企業(yè)在涉稅方面所存在的問題，對(duì)錯(cuò)誤賬務(wù)處理作出正確的賬務(wù)調(diào)整，計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)(退)稅額，以及是否具有進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等稅收檢查的能力。

　　考試內(nèi)容

　　(一)納稅檢查概述

　　納稅檢查的概念，納稅檢查的范圍;納稅檢查的基本方法;會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的檢查方法;錯(cuò)賬的調(diào)整方法。

　　(二)增值稅的檢查

　　各種銷售方式下“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”的正確賬務(wù)處理、錯(cuò)賬的識(shí)別及錯(cuò)賬的調(diào)整方法。

　　(三)消費(fèi)稅的檢查

　　一般銷售方式、視同銷售方式以及委托加工方式下應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算及正確的賬務(wù)處理、錯(cuò)賬的識(shí)別及錯(cuò)賬的調(diào)整方法。

　　(四)營(yíng)業(yè)稅的檢查

　　建筑安裝企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、旅游和飲食服務(wù)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的檢查方法;轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)及銷售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)的正確的賬務(wù)處理以及應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。

　　(五)企業(yè)所得稅的檢查

　　年度收人總額的檢查方法、錯(cuò)賬識(shí)別及賬務(wù)調(diào)整;稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的規(guī)定及檢查方法、納稅調(diào)整金額的計(jì)算;不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查及應(yīng)納稅所得額的調(diào)整等。

　　九、國(guó)債

　　考試目的

　　測(cè)查應(yīng)試人員是否理解國(guó)債的概念、國(guó)債的分類、國(guó)債規(guī)模的含義、國(guó)債市場(chǎng)、我國(guó)國(guó)債狀況等，是否掌握國(guó)債理論、國(guó)債的發(fā)行機(jī)關(guān)和發(fā)行方式、國(guó)債的利率、國(guó)債的償還資金來源與方法、國(guó)家外債管理等制度和管理問題，以及是否具有進(jìn)行國(guó)債的規(guī)模分析、管理國(guó)債的發(fā)行和償還的能力。

　　考試內(nèi)容

　　(一)國(guó)債的概念與分類

　　國(guó)債的概念，國(guó)債與公債的關(guān)系;國(guó)債的特征;國(guó)債的功能;國(guó)債的分類;國(guó)債的結(jié)構(gòu)。

　　(二)國(guó)債的規(guī)模

　　國(guó)債規(guī)模的含義;國(guó)債的負(fù)擔(dān);國(guó)債規(guī)模的衡量指標(biāo)體系，國(guó)債規(guī)模衡量指標(biāo)的具體內(nèi)容，國(guó)債的限度的制約因素。

　　(三)國(guó)債的發(fā)行國(guó)債的發(fā)行和推銷機(jī)構(gòu);國(guó)債的發(fā)行價(jià)格;國(guó)債的發(fā)行方式(包括國(guó)債發(fā)行方式的適用條件和具體內(nèi)容);國(guó)債利率的含義，確定國(guó)債利率需考慮的因素，國(guó)債利率的計(jì)算方式。(四)

　　國(guó)債的償還

　　國(guó)債的償還方式、付息方式、資金來源，國(guó)債償還方法的具體適用環(huán)境，各種付息方式的比較，償債資金來源的比較。

　　(五)國(guó)債市場(chǎng)

　　國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng);國(guó)債市場(chǎng)的功能。十、政府預(yù)算理論與管理制度

　　考試目的

　　測(cè)查應(yīng)試人員是否理解政府預(yù)算的含義、基本特征、研究視角、共同治理、主要模式，原則與政策等內(nèi)容，是否掌握我國(guó)政府預(yù)算管理的主要制度，包括部門預(yù)算制度、政府采購(gòu)制度、國(guó)庫(kù)集中收付制度和其他預(yù)算管理制度的改革內(nèi)容，以及是否具有進(jìn)行政府預(yù)算特征分析、預(yù)算的決策程序與模式分析、政府預(yù)算原則分析和管理政府預(yù)算編制、執(zhí)行及審批監(jiān)督等的能力。

　　考試內(nèi)容

　　(一)政府預(yù)算的含義及特征政府預(yù)算的含義和基本特征;政府預(yù)算的多重研究視角與共同治理。

　　(二)政府預(yù)算的決策程序及模式

　　政府預(yù)算的決策程序、主要模式及選擇。

　　(三)政府預(yù)算的原則與政策

　　政府預(yù)算的原則;政府預(yù)算政策及實(shí)施內(nèi)容。

　　(四)政府預(yù)算編制、執(zhí)行及審批監(jiān)督制度

　　部門預(yù)算制度的基本內(nèi)容;政府采購(gòu)制度的基本內(nèi)容;國(guó)庫(kù)集中收付及國(guó)庫(kù)管理制度的內(nèi)容;政府預(yù)算的審查、批準(zhǔn)和監(jiān)督制度。

　　(五)政府預(yù)算的績(jī)效管理

　　政府預(yù)算績(jī)效管理的內(nèi)涵與要素;政府預(yù)算績(jī)效管理的前提;我國(guó)政府預(yù)算的績(jī)效管理。

　　十一、政府問財(cái)政關(guān)系

　　考試目的

　　測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握政府間財(cái)政關(guān)系的理論和實(shí)務(wù)，包括政府問財(cái)政關(guān)系劃分的基本理論、政府問收支劃分的制度安排、分稅制財(cái)政管理體制、政府間轉(zhuǎn)移支付制度等主要內(nèi)容，以及是否具有進(jìn)行政府間收支劃分制度分析、分稅制財(cái)政管理體制分析、政府間轉(zhuǎn)移支付制度分析的能力。

　　考試內(nèi)容

　　(一)財(cái)政分權(quán)理論

　　各種分權(quán)理論的含義及內(nèi)容。

　　(二)政府間收支劃分的制度安排

　　政府間事權(quán)的劃分;政府間收支劃分的原則和內(nèi)容;政府間預(yù)算管理權(quán)限的劃分。

　　(三)分稅制財(cái)政管理體制

　　分稅制財(cái)政管理體制的基本問題;我國(guó)分稅制管理體制的主要內(nèi)容。

　　(四)政府間轉(zhuǎn)移支付制度

　　政府間轉(zhuǎn)移支付的含義、特點(diǎn)、理論依據(jù)和種類，政府間轉(zhuǎn)移支付的模式和一般方法，我國(guó)政府間轉(zhuǎn)移支付制度。

　　(五)省以下預(yù)算管理體制的改革創(chuàng)新

　　“省直管縣”財(cái)政體制創(chuàng)新;“鄉(xiāng)財(cái)縣管”財(cái)政體制創(chuàng)新。

　　十二、國(guó)有資產(chǎn)管理

　　考試目的

　　測(cè)查應(yīng)試人員是否理解國(guó)有資產(chǎn)管理的基本知識(shí)，包括國(guó)有資產(chǎn)的概念與分類、國(guó)有資產(chǎn)管理體制，是否掌握經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理、行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理和資源性國(guó)有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容與要求，以及是否具有進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)分類，管理經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)、行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)、資源性國(guó)有資產(chǎn)的能力。

　　考試內(nèi)容

　　(一)國(guó)有資產(chǎn)管理概述

　　國(guó)有資產(chǎn)的概念與分類;國(guó)有資產(chǎn)管理體制的概念與主要內(nèi)容。

　　(二)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理

　　國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理、國(guó)有資產(chǎn)投資管理、國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理、國(guó)有資產(chǎn)收益管理、國(guó)有資產(chǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容。

　　(三)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理

　　行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制，行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理的任務(wù)與主要內(nèi)容;事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的含義，事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制，事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的基本內(nèi)容。

　　(四)資源性國(guó)有資產(chǎn)管理

　　資源性國(guó)有資產(chǎn)的含義及特點(diǎn);資源性國(guó)有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容;資源性國(guó)有資產(chǎn)管理的基本原則;資源性國(guó)有資產(chǎn)管理體制。

　　十三、財(cái)政平衡與財(cái)政政策

　　考試目的

　　測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握財(cái)政平衡和財(cái)政政策的基本理論，財(cái)政政策與貨幣政策的配合等內(nèi)容，以及是否具有進(jìn)行財(cái)政平衡、財(cái)政政策分析，運(yùn)用財(cái)政政策與貨幣政策進(jìn)行管理的能力。

　　考試內(nèi)容

　　財(cái)政平衡

　　財(cái)政平衡的含義與情形;財(cái)政赤字的內(nèi)涵，財(cái)政赤字的計(jì)算口徑與類型;財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。

　　(二)財(cái)政政策

　　財(cái)政政策的含義;財(cái)政政策的目標(biāo);財(cái)政政策工具;財(cái)政政策的類型，財(cái)政政策效應(yīng)的內(nèi)涵。

　　(三)財(cái)政政策與貨幣政策的配合

　　貨幣政策的基本知識(shí);財(cái)政政策與貨幣政策的比較;財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合及其效果;我國(guó)財(cái)政政策的實(shí)踐。