重慶市開展2011年度行政事業(yè)單位財務會計管理情況檢查的通知
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各區(qū)縣（自治縣）財政局、市級各部門：
為加強對行政事業(yè)單位的財務管理和業(yè)務指導工作，切實履行財政部門監(jiān)督職責，提高單位會計信息質量，根據《財政部關于組織開展2011年度會計信息質量檢查和會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查的通知》（財監(jiān)[2011]23號），結合全市“小金庫”專項治理工作全面復查的要求，我局決定在市、區(qū)縣兩級開展會計信息質量、部門預算、財政制度和財經紀律執(zhí)行情況檢查�，F將有關事項通知如下：
一、檢查范圍
市、區(qū)縣級財政管理的行政事業(yè)單位2009年-2010年財務情況。
二、檢查內容
�。ㄒ唬⿻嫽A工作情況檢查。
1、會計人員從業(yè)資格情況；
2、單位銀行賬戶開設情況；
3、會計科目和會計賬簿設置合理、完備性，會計賬簿、財務報表信息的真實性，賬表之間、賬賬之間、賬簿與憑證之間對應及真實性；
4、會計往來科目、會計結余科目真實性，單位是否存在將收支計入往來賬核算問題；
5、財務報銷制度、報銷憑證及附件要件核查；
6、原始發(fā)票、收據使用情況；
7、是否存在工資科目之外核算單位職工工資福利性支出情況；
8、財務會計檔案管理情況；
9、單位財務管理規(guī)章制度、內控制度建立情況；
10、單位資產管理情況。
�。ǘ┎块T預算編制和執(zhí)行情況檢查。
1、部門預算編制情況；
2、單位經費支出及水平合理性，是否存在上級行政支出轉至所屬單位列支現象；
3、單位會議費支出及水平，會議費支出附件要件是否合規(guī)、完備；
4、單位培訓費支出情況，有無培訓方案（包括：培訓內容和學時，預算標準，培訓地點等），相關培訓文件和依據；
5、單位差旅費支出情況，有無財務報銷內控制度，報銷憑證附件要件是否合規(guī)、完備。
6、單位按規(guī)定提取和承擔社會保險基金、住房公積金和工會經費情況；
7、規(guī)范津補貼政策執(zhí)行情況；
8、規(guī)范表彰獎勵活動執(zhí)行情況；
�。ㄈ﹪鴰旒兄Ц逗土阌囝~賬戶執(zhí)行情況檢查。
1、是否存在未經財政部門批準，擅自劃轉零余額賬戶資金情況，有無年終突擊列支和突擊劃轉國庫零余額資金現象；
2、有無超大額提取現金情況和違反現金管理暫行條例情況；
3、單位推行公務信用卡情況；
�。ㄋ模┴斦䦟ｍ椯Y金情況檢查。
財政�？畹奶囟▋热莺托再|，有無隨意擠占和挪用情況；有無任意改變其性質，有無任意調換項目。
�。ㄎ澹﹩挝恍姓聵I(yè)性收費和經營收入情況檢查。
1、經營收入（對外投資收益、國有資產運作、門面出租、廣告等）納入單位法定賬戶管理和核算情況；
2、單位工會賬簿、食堂賬簿收入來源和使用去向情況；
3、按規(guī)定納入財政“收支兩條線”管理的行政事業(yè)性收費、經營收入及時上繳財政情況；
�。﹩挝粓�(zhí)行政府采購制度情況檢查。
1、單位大額、大宗物品購置，房屋裝修、修繕工程，固定資產添置等，執(zhí)行政府采購情況；
2、單位執(zhí)行政府采購程序、手續(xù)是否合規(guī)和完備；
3、單位貨款支付是否嚴格按財經制度規(guī)定辦理；
4、公務車輛定點維修情況。
（七）治理“小金庫”情況檢查。
1、單位取得的各項收入是否納入單位法定賬戶管理和核算情況；
2、虛列支出、使用虛假發(fā)票等，轉移和套取資金，設置“小金庫”情況。
三、檢查步驟和方式
檢查分四個階段。
（一）動員布置階段：2011年3月下旬或4月上旬，一是由市財政局召開市級部門分管財務領導、財務處長和各區(qū)縣財政局分管局長會議，動員布置開展財政管理預算單位會計信息質量和部門預算執(zhí)行檢查工作；二是由市財政局組織對各區(qū)縣財政局監(jiān)督科人員會計檢查政策和業(yè)務培訓。
�。ǘ┳圆樽约m階段：2011年4月1日??4月30日，一是由各預算單位根據本次檢查要求，開展對財務會計工作的自查自糾。二是由市級主管部門組織對下屬單位開展重點檢查工作，對檢查發(fā)現的問題自行整改處理，于2011年5月15日前，將本單自查自糾整改情況書面報送市財政局監(jiān)督處。
�。ㄈ┲攸c抽查階段：2011年5月1日??7月1日，由市財政局組織檢查組，對部分市級預算單位進行重點抽查和部分區(qū)縣重點督導檢查。
�。ㄋ模┨幚硖幜P和整改落實階段：2011年7月1日??9月30日，市財政局就市級預算單位重點檢查情況下達檢查結論和處理決定。
各區(qū)縣財政局根據本次會計檢查內容要求，上下聯(lián)動、分級負責，自行組織開展檢查工作，并就重點檢查單位發(fā)現問題下達檢查結論和處理決定，于2011年9月底前，將本地區(qū)檢查情況書面報告市財政局監(jiān)督處。
四、工作要求
（一）各區(qū)縣財政局重點檢查財政管理行政事業(yè)單位戶數不低于5戶；市級部門組織對下屬財政預算單位檢查戶數不少于2戶。
�。ǘ┦屑壊块T自行組織的檢查，發(fā)現所屬單位財務會計違規(guī)違法問題，下達整改處理決定視同自查行為，市財政局重點檢查發(fā)現問題，一律按相關法規(guī)處理處罰。
（三）市財政局重點檢查單位名單，查前將在市財政公眾信息網上公示，檢查處理結果也將在市財政公眾信息網上進行公告。
五、檢查處理原則
對本次檢查發(fā)現的問題，嚴格按照“依法依紀、寬嚴相濟”的原則進行處理。
�。ㄒ唬⿲ψ圆榘l(fā)現的問題從輕從寬處理。凡自查認真、糾正及時的，對責任單位可從輕、減輕或免予處罰，對有關責任人員可從輕或免于處分。
�。ǘ⿲z查中走過場的單位，給予通報批評并責令整改；對問題嚴重的，追究相關責任人的責任。
�。ㄈ⿲υ跈z查中弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據、突擊花錢、打擊報復舉報人的，或違紀違法數額巨大、情節(jié)嚴重的，按照有關規(guī)定從重從嚴處理。涉嫌犯罪的，移交司法機關依法處理。
二Ｏ一一年三月二十五日
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