2013年經(jīng)濟(jì)師考試(中級(jí)金融)知識(shí)點(diǎn)：商業(yè)銀行管理

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　　一、資產(chǎn)負(fù)債管理

　　(一)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理論(掌握概念及各資產(chǎn)負(fù)債管理的理論)

　　資產(chǎn)負(fù)債管理是商業(yè)銀行對(duì)其資金運(yùn)用和資金來(lái)源的綜合管理。

　　1.資產(chǎn)管理理論

　　以商業(yè)銀行資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性為重點(diǎn)。其核心認(rèn)為商行的利潤(rùn)主要來(lái)源于資產(chǎn)業(yè)務(wù)，而商業(yè)銀行只能被動(dòng)地接受負(fù)債。

　　資產(chǎn)管理理論的基礎(chǔ)是：商業(yè)性貸款理論、轉(zhuǎn)移理論、預(yù)期收入理論。

　　2.負(fù)債管理理論

　　以負(fù)債為經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)來(lái)保證流動(dòng)性的經(jīng)營(yíng)管理理論。

　　主動(dòng)負(fù)債.除傳統(tǒng)存款業(yè)務(wù)以外，商業(yè)銀行可以發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單的方式來(lái)彌補(bǔ)活期存款的局限性，從而保持資金的流動(dòng)性。

　　3.資產(chǎn)負(fù)債管理理論

　　高效的銀行應(yīng)該是資產(chǎn)與負(fù)債管理雙方并重。

　　資產(chǎn)負(fù)債管理理論是目前現(xiàn)代商業(yè)銀行最為流行的經(jīng)營(yíng)管理理論。

　　(二)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的基本原理與內(nèi)容

　　1.資產(chǎn)負(fù)債管理的基本原理(重點(diǎn)掌握)

　　(1)規(guī)模對(duì)稱原理

　　規(guī)模對(duì)稱原理指從總體上管理銀行資產(chǎn)運(yùn)用的規(guī)模必須與負(fù)債來(lái)源的規(guī)模相對(duì)稱。動(dòng)態(tài)平衡。

　　(2)結(jié)構(gòu)對(duì)稱原理：資產(chǎn)和負(fù)債的償還期及利率結(jié)構(gòu)對(duì)稱,浮動(dòng)固定的對(duì)稱等。動(dòng)態(tài)平衡。

　　(3)速度對(duì)稱原理

　　資產(chǎn)平均到期日/負(fù)債平均到期日=平均流動(dòng)率

　　若平均流動(dòng)率>1，資產(chǎn)運(yùn)用過(guò)度;或平均流動(dòng)率<1，表示資產(chǎn)運(yùn)用不足。

　　(4)目標(biāo)互補(bǔ)原理

　　(5)利率管理原理

　　(6)比例管理

　　安全性指標(biāo)、流動(dòng)性指標(biāo)、盈利性指標(biāo)

　　2.資產(chǎn)負(fù)債管理的內(nèi)容(大綱不作要求)

　　1.資產(chǎn)管理：包括準(zhǔn)備金管理、貸款管理和證券投資管理。

　　2.負(fù)債管理：包括資本管理、存款管理和借入款管理。

　　(三)我國(guó)商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理

　　1.我國(guó)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理制度的建立(要掌握的知識(shí)點(diǎn)有)

　　2.資產(chǎn)負(fù)債比例管理的指標(biāo)體系

　　2005年，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》。分三層，風(fēng)險(xiǎn)水平，風(fēng)險(xiǎn)遷徙和風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)。反映在資產(chǎn)負(fù)債比例方面的指標(biāo)主要體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)水平這一層上。風(fēng)險(xiǎn)水平類指標(biāo)包括：流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，以時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，屬于靜態(tài)指標(biāo)。

　　二、風(fēng)險(xiǎn)管理

　　(一)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)及成因(掌握)

　　1.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源：高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、經(jīng)營(yíng)貨幣這種特殊商品、在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中處于中介地位、影響金融市場(chǎng)供求關(guān)系變化也影響銀行的資金安全。

　　2.商行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主觀原因包括決策環(huán)節(jié)、管理環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)

　　3.商行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的客觀原因。

　　(二)商行的主要風(fēng)險(xiǎn)(掌握)

　　1.按風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生環(huán)境：靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)

　　2.按風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因：信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.巴塞爾協(xié)議分：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)

　　(三)我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理

　　風(fēng)險(xiǎn)管理含義(不作要求)

　　風(fēng)險(xiǎn)管理的方法(掌握)

　　1.風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和認(rèn)定

　　資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)基本權(quán)數(shù)是識(shí)別和認(rèn)定銀行各類資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)含量的基本標(biāo)準(zhǔn)，是衡量銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要依據(jù)

　　根據(jù)不同授信對(duì)象和資產(chǎn)類型，將風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)權(quán)數(shù)分為0、10%、20%、50%、100%五檔。www.ExamW.CoM

　　2.風(fēng)險(xiǎn)控制

　　A、貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制措施：降低信用貸款比重;提高擔(dān)保抵押貸款的比重;嚴(yán)格貸款審批制度，控制信貸風(fēng)險(xiǎn);全面推行貸款五級(jí)分類管理(正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失)

　　B、非貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制主要措施有：建立存款準(zhǔn)備金制度，留足備付金，確保支付;對(duì)拆放同業(yè)資產(chǎn)，建立按風(fēng)險(xiǎn)含量高低劃分審批管理權(quán)限的制度，積極推行抵押和擔(dān)保拆借;嚴(yán)格控制高風(fēng)險(xiǎn)含量的委托代辦資產(chǎn);嚴(yán)格控制其他內(nèi)部資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)含量;凡與涉外有關(guān)的保函、利率、匯率合約，均應(yīng)由商業(yè)銀行集中總行審批。

　　3.不良資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理與處置

　　不良資產(chǎn)分類：信貸類不良資產(chǎn)和非信貸類不良資產(chǎn)。

　　2004年以后包括次級(jí)、可疑和損失類。

　　我國(guó)商業(yè)銀行在處置不良資產(chǎn)中采取的主要手段有以下幾個(gè)方面：

　　(1)信貸類不良資產(chǎn)的處置。

　　(2)實(shí)物類資產(chǎn)的處置。

　　(四)《巴塞爾新資本協(xié)議》與風(fēng)險(xiǎn)管理

　　1.“巴塞爾新資本協(xié)議”銀行業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理

　　2.“巴塞爾新資本協(xié)議”對(duì)我國(guó)的啟示

　　銀監(jiān)會(huì)要求2007年1月1日國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的資本充足率達(dá)8%最低標(biāo)準(zhǔn)

　　三、財(cái)務(wù)管理

　　(一)財(cái)務(wù)管理概述(掌握概念)

　　財(cái)務(wù)管理是利用價(jià)值形式對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行的綜合管理。

　　1.財(cái)務(wù)管理的核心――基于價(jià)值的管理(掌握價(jià)值管理的內(nèi)容)

　　價(jià)值管理的價(jià)值指股東價(jià)值

　　2.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)(了解)

　　銀行財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)銀行價(jià)值最大化

　　3.財(cái)務(wù)管理的功能(掌握標(biāo)題)

　　商業(yè)銀行管理分為三個(gè)層次

　　第一是傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)職能，而會(huì)計(jì)的職能又可分解為三塊，一是監(jiān)督控制;二為反映信息;三是規(guī)范反映信息。

　　第二個(gè)層次是財(cái)務(wù)，主要體現(xiàn)在為計(jì)劃制定、決策選擇和資源分配提供支持。

　　第三個(gè)層次是公司財(cái)務(wù)，著眼點(diǎn)在于企業(yè)的價(jià)值、股權(quán)的價(jià)值，是通過(guò)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和股權(quán)交易來(lái)實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值的最大化。

　　4.財(cái)務(wù)管理的原則

　　科學(xué)、統(tǒng)一、審慎、規(guī)范的管理原則

　　(二)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

　　財(cái)務(wù)管理包括資本金管理、成本管理、利潤(rùn)管理、財(cái)產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等方面。

　　1.資本金管理

　　(1)資本金

　　資本金構(gòu)成(掌握)根據(jù)巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，銀行資本分為兩級(jí)：

　　A、核心資本不低于加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)總資產(chǎn)的4%。

　　B、附屬資本。按照巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，商業(yè)銀行總資本(核心資本與附屬資本之和)與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)總資產(chǎn)的比率不得低于8%，附屬資本最高不得超過(guò)核心資本的100%。

　　C、我國(guó)人行規(guī)定的口徑

　　核心資本即所有者權(quán)益，包括實(shí)收資本、資本公積金、盈余公積金、和未分配利潤(rùn);

　　附屬資本包括各項(xiàng)損失準(zhǔn)備、長(zhǎng)期次級(jí)債券等。

　　(2)資本管理的內(nèi)容(掌握)

　　資本管理的目標(biāo)：在滿足監(jiān)管要求的基礎(chǔ)上，通過(guò)優(yōu)化資本配置效率，實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化。

　　資本管理的具體目標(biāo)：①優(yōu)化資本結(jié)構(gòu);②增強(qiáng)資本融資能力;③優(yōu)化資本配置，提高資本利用效率。

　　資本管理的內(nèi)容：資本充足率管理，股利政策管理，融資政策管理，經(jīng)濟(jì)資本管理，賬面資本、監(jiān)管資本及經(jīng)濟(jì)資本協(xié)調(diào)配置管理，營(yíng)運(yùn)資金管理、并購(gòu)與股權(quán)投資管理等。

　　2.成本管理

　　商行成本是商行在從事業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的各項(xiàng)支出。

　　商業(yè)銀行全部成本涵蓋的內(nèi)容包括：資金成本、風(fēng)險(xiǎn)成本、資本成本。

　　(1)成本的構(gòu)成(掌握)：利息支出、經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用、稅費(fèi)支出、補(bǔ)償性支出、營(yíng)業(yè)外支出、其他支出。

　　(2)成本管理的原則(掌握)：成本最低原則、全面成本管理原則、成本責(zé)任制原則、成本管理科學(xué)化原則。

　　3.利潤(rùn)管理

　　商行利潤(rùn)是在一定時(shí)期業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中所取得的最終財(cái)務(wù)成果。

　　(1)利潤(rùn)總額的構(gòu)成(掌握)

　　A、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅等

　　B、投資收益=投資收入-投資支出

　　C、營(yíng)業(yè)外收支凈額=營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

　　(2)利潤(rùn)分配(掌握利潤(rùn)分配順序)

　　第一，依法納稅;

　　第二，抵補(bǔ)已交納的在成本和營(yíng)業(yè)外收支中不可列支的懲罰性或贊助支出;

　　第三，彌補(bǔ)以前年度虧損;

　　第四，提取法定盈余公積10%，彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金后的剩余部分不得低于注冊(cè)資本的25%;

　　第五，提取公益金;

　　第六，向投資者分配利潤(rùn)。

　　(3)提高利潤(rùn)的途徑(掌握標(biāo)題)

　　A、擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模　B、降低成本　C、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理　D、靈活調(diào)度資金　E、提高資產(chǎn)質(zhì)量，減少資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)損失

　　4.財(cái)產(chǎn)管理

　　對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

　　5.財(cái)務(wù)報(bào)告

　　(1)會(huì)計(jì)報(bào)表(掌握三大會(huì)計(jì)報(bào)表的基本內(nèi)容及功能)

　　(2)財(cái)務(wù)分析(掌握資金分析和財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容)

　　財(cái)務(wù)分析分為資金分析、財(cái)務(wù)分析兩大部分，兩部分均應(yīng)并重。

　　資金分析著重對(duì)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的各項(xiàng)指標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，了解資產(chǎn)、負(fù)債的結(jié)構(gòu)變化。

　　財(cái)務(wù)分析主要是對(duì)經(jīng)營(yíng)收支和利潤(rùn)及其分配做出分析，其中包括利息收支分析。

　　四、人力資源開(kāi)發(fā)與管理

　　(一)人力資源開(kāi)發(fā)與管理概述(掌握人力資源與人力資源開(kāi)發(fā)的概念)

　　人力資源是指人口中具有為社會(huì)創(chuàng)造物質(zhì)財(cái)富和精神財(cái)富的能力并從事智力勞動(dòng)和體力勞動(dòng)的人的總稱。

　　人力資源開(kāi)發(fā)與管理指為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，由具體的管理主體根據(jù)人力資源的生理和心理特點(diǎn)，運(yùn)用現(xiàn)代化的科學(xué)方法，對(duì)與一定物質(zhì)相結(jié)合的人力進(jìn)行培訓(xùn)、配置、使用、評(píng)價(jià)等諸環(huán)節(jié)的總和。

　　人力資源的開(kāi)發(fā)與與管理由兩部分構(gòu)成：人力資源的開(kāi)發(fā)、人力資源的管理

　　人力資源開(kāi)發(fā)在現(xiàn)代化管理中居于核心地位。――記住考過(guò)

　　人力資源管理的職責(zé)主要包括：計(jì)劃、錄用、保持、發(fā)展、評(píng)價(jià)、調(diào)整等六個(gè)環(huán)節(jié)。

　　(二)商業(yè)銀行人力資源開(kāi)發(fā)與管理www.ExamW.CoM

　　1.商行人力資源開(kāi)發(fā)與管理的必要性(大綱不作要求)

　　2.商行人力資源開(kāi)發(fā)與管理的主要內(nèi)容(掌握標(biāo)題)

　　(1)人力資源規(guī)劃

　　(2)員工的考核和任用

　　(3)人力資源的激勵(lì)

　　(4)員工績(jī)效評(píng)價(jià)

　　(5)人力資源的心理及智能開(kāi)發(fā)

　　(6)人力資源的環(huán)境開(kāi)發(fā)

　　(三)銀行人力資源的科學(xué)化管理(掌握標(biāo)題)

　　1.改革人事制度，建立激勵(lì)約束機(jī)制

　　(1)實(shí)行全員勞動(dòng)合同制

　　(2)專業(yè)技術(shù)職務(wù)管理

　　2.實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制

　　3.加強(qiáng)員工培養(yǎng)和教育