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2013年會計證考試《財經法規(guī)》考點:國庫單一賬戶體系

更新時間:2013-02-08 12:14:20 來源:|0 瀏覽0收藏0
摘要 2013年會計證考試《財經法規(guī)》第四章第三節(jié)考點總結:國庫單一賬戶體系

  第三節(jié) 國庫集中收付制度

  二、國庫單一賬戶體系

  (一)概念

  國庫單一賬戶體系,是以財政國庫存款賬戶為核心的各類財政性資金賬戶的集合,所有財政性資金的收入、支付、存儲及資金清算活動均在該賬戶體系運行。

  (二)體系的構成

  1.財政部門在中國人民銀行開設的國庫存款賬戶(簡稱國庫單一賬戶)

  (1)用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和財政支出活動

  (2)用于與財政部門在代理銀行進行清算,實現支付。

  2.財政部門在商業(yè)銀行開設的財政直接支付零余額賬戶(簡稱財政零余額賬戶),用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算。

  (1)營業(yè)中單筆支付在5000萬元的,要及時與國庫單一賬戶清算。

  (2)主要在行政單位和事業(yè)單位會計中使用

  3.財政部門在代理銀行為預算單位開設的授權支付零余額賬戶(簡稱預算單位零余額賬戶),用于財政授權支付和清算。

  4.財政部門在商業(yè)銀行開設的預算外資金財政專戶(簡稱預算外專戶)。

  5. 特殊專戶:用于記錄、核算預算單位的特殊專項支出活動,用于與國庫單一賬戶清算。

  財政部是管理國庫單一賬戶體系的職能部門,中國人民銀行對國庫單一賬戶和代理銀行進行管理和監(jiān)督

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