安徽2013年會計證考試《財經(jīng)法規(guī)》第二章：管理制度
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各位同學(xué)2013年安徽會計從業(yè)資格考試備考階段已經(jīng)開始，小編特此整理搜集了關(guān)于財經(jīng)法規(guī)章節(jié)知識點，希望廣大考生通過考前的日積月累，以此來幫助大家鞏固知識點，成功獲得會計證。
第二章 支付結(jié)算法律制度
第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶
十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則
(一)存款人違反賬戶管理制度的處罰(對開戶單位的處罰)
區(qū)分非經(jīng)營性存款人和經(jīng)營性存款人的處罰。
對非經(jīng)營性的存款人的罰款金額都是1千元;
對經(jīng)營性的存款人的罰款金額有3種：
(1)1000元的罰款;
(2)1萬元以上3萬元以下的罰款;
(3)5千元以上3萬元以下的罰款。
違反銀行賬戶結(jié)算管理制度事項
經(jīng)營性存款人處罰金額
非經(jīng)營性存款人處罰金額
1.法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。
1000元
1000元
1.違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶;
1萬元以上3萬元以下
2.偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶;
3.違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶;
4.違反規(guī)定，偽造、變造、私自印制開戶登記證。
1.違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶;
5000元以上3萬元以下的罰款
2.違反規(guī)定支取現(xiàn)金;
3.利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù);
4.出租、出借銀行結(jié)算賬戶;
5.從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶。
【例題。多選題】存款人的下列行為，中國人民銀行可以給予1萬元以上3萬元以下罰款的有( )。
A.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶
B.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定支取現(xiàn)金
C.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定變造開戶登記證
D.非經(jīng)營性存款人違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶
『正確答案」AC
『答案解析」對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下罰款的有：(1)違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶;(2)偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶;(3)違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶。
(二)銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰(了解)
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