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安徽2013年會(huì)計(jì)證考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第二章：現(xiàn)金收支

更新時(shí)間：2013-01-16 16:57:55 來(lái)源：|0 瀏覽0收藏0
摘要 一般由出納人員填寫“現(xiàn)金支票”，到開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金。

　　各位同學(xué)2013年安徽會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試備考階段已經(jīng)開(kāi)始，小編特此整理搜集了關(guān)于財(cái)經(jīng)法規(guī)章節(jié)知識(shí)點(diǎn)，希望廣大考生通過(guò)考前的日積月累，以此來(lái)幫助大家鞏固知識(shí)點(diǎn)，成功獲得會(huì)計(jì)證。

　　第二章 支付結(jié)算法律制度

　　第二節(jié) 現(xiàn)金管理

　　三、現(xiàn)金收支的基本要求

　　(一)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的辦理要求

　　1.單位現(xiàn)金收入的主要來(lái)源

　　2.現(xiàn)金的提取

　　一般由出納人員填寫“現(xiàn)金支票”，到開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金。

　　3.現(xiàn)金收款憑證的復(fù)核

　　4.現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理程序

　　復(fù)核現(xiàn)金收款憑證――當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)額――開(kāi)出現(xiàn)金收據(jù)并加蓋“現(xiàn)金收訖”的印章和出納人員名章――根據(jù)收款憑證登記現(xiàn)金日記賬

　　(二)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的辦理要求

　　1.現(xiàn)金支出的主要用途――見(jiàn)開(kāi)戶單位使用庫(kù)存現(xiàn)金的范圍

　　2.現(xiàn)金的送存――超過(guò)限額當(dāng)日送存，嚴(yán)禁坐支

　　3.現(xiàn)金付款憑證的復(fù)核

　　4.現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的處理程序

　　復(fù)核現(xiàn)金付款憑證――在付款憑證所附的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章――根據(jù)付款憑證所列金額付出現(xiàn)金――根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬

　　5.大額現(xiàn)金支付登記備案制度

　　除工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購(gòu)現(xiàn)金支出外，在提取大額現(xiàn)金時(shí)，要填寫大額現(xiàn)金支取登記表。

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