會(huì)計(jì)證考試 財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德重點(diǎn)：主要稅種(7)
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計(jì)算題1、某歌手在某歌廳演唱，每場(chǎng)酬金2500元，某月共演出10場(chǎng)，問其應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅?(零星勞務(wù)按月計(jì)算)
• (25000-25000×20%)×30%-2000=4000元
計(jì)算題2、某歌手在某歌廳演唱，每場(chǎng)酬金1200元，某月共演出10場(chǎng)，問其應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅?(零星勞務(wù)按月計(jì)算)
• (12000-12000×20%)×20%-0=1920元
計(jì)算題3、張某為某公司開發(fā)一軟件，獲得收入60000元，問其應(yīng)交納多少個(gè)人所得稅?
(60000-60000×20%)×40%-7000=12200元
計(jì)算題4、王教授在某學(xué)校授課，每次上課能夠獲得課酬800元，每月共上課4次，問其應(yīng)納多少個(gè)人所得稅?
(3200-800)×20%-0=480元
稅后的收入是：3200-480=2720元
計(jì)算題5、李教授在某學(xué)校授課，每次上課能夠獲得課酬1000元，每月共上課10次，問其應(yīng)納多少個(gè)人所得稅?
(10000-10000×20%)×20%-0=1600元
稅后收入：10000-1600=8400元
計(jì)算題6.李某為中國公民，月工資標(biāo)準(zhǔn)為1300元，在2007年一次性領(lǐng)取年終獎(jiǎng)6300元。試計(jì)算該筆獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
1、確認(rèn)稅率和速算扣除數(shù)：
{6300-(2000-1300)}/12=467元，查表后，確認(rèn)稅率為5%，速算扣除數(shù)為0.
2、計(jì)算年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅額：
{6300-(2000-1300)}×5%-0=280元
計(jì)算題7. 李某在7月份對(duì)外提供雕刻，獲得收入40000元，試計(jì)算其應(yīng)納多少個(gè)人所得稅?
• (40000-40000×20%)×30%-2000=7600元
計(jì)算題8.馬麗是德國的公民，在京月工資收入總額為21000元，則月應(yīng)納個(gè)人所得稅是多少元?
(21000-4800)*20%-375=2865元
計(jì)算題9.小李的4月份工資總額為3000元，問其應(yīng)交多少個(gè)人所得稅?
• (3000-2000生計(jì)費(fèi))×10%-25=75元
計(jì)算題10.HaiLun的8月份工資額是40000元，問其應(yīng)該交納多少個(gè)人所得稅?
• (40000-4800)×25%-1375=7425元
計(jì)算題11.王林的月平均工資額是3200元，問其全年應(yīng)交納多少個(gè)人所得稅?
{(3200-2000)×10%-25}×12=1140元
計(jì)算題12.李民的全年工資額是60000元，問其全年應(yīng)交納多少個(gè)人所得稅?
{(60000/12-2000)×15%-125}×12=3900元
計(jì)算題13.張教授出版了一部著作，獲得稿酬收入40000元，問其應(yīng)交納多少個(gè)人所得稅?
(40000-40000×20%)×20%×0.7=4480元
計(jì)算題14.王教授出版了一部小說，獲得稿酬收入4000元，問其應(yīng)交納多少個(gè)人所得稅?
• (4000-800)×20%×0.7=448元
(五)個(gè)人所得稅征收管理
個(gè)人所得稅的納稅辦法，有自行申報(bào)納稅和代扣代繳兩種。
1.自行申報(bào)納稅義務(wù)人
(1)年所得12萬元以上的;(年度終了后3個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào))
(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;
(3)從中國境外取得所得的;
(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;
(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形
2.代扣代繳
是指按照稅法規(guī)定負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位或者個(gè)人，在向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得時(shí)，應(yīng)計(jì)算應(yīng)納稅額，從其所得中扣除并繳入國庫，同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表。