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會計證財經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德重點:支付結(jié)算概述(4)

更新時間:2012-03-22 08:52:13 來源:|0 瀏覽0收藏0

  第二節(jié) 現(xiàn)金管理$lesson$

  一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍

  單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

  (一)職工工資、津貼;

  (二)個人勞務(wù)報酬;

  (三)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;

  (四)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

  (五)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;

  (六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

  (七)結(jié)算起點以下的零星支出;

  (八)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

  前款結(jié)算起點定為1 000元。結(jié)算起點的調(diào)整,由中國人民銀行確定,報國務(wù)院備案。

  除第(五)、(六)項外,開戶單位支付給個人的款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。

  二、現(xiàn)金使用的限額

  各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。庫存現(xiàn)金限額由開戶單位提出計劃,報開戶銀行審批。庫存現(xiàn)金限額每年核定一次。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額,開戶單位必須嚴格遵守。開戶單位由于生產(chǎn)的發(fā)展和業(yè)務(wù)的變化,需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的,可以隨時向開戶銀行提出申請,經(jīng)審查批準后再行調(diào)整。

  開戶銀行根據(jù)實際需要,原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開永久單位的庫存現(xiàn)金限額,可以適當放寬,可以多于五天,但最多不超過十五天的日常零星開支。

  對沒有銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理,必須保留的現(xiàn)金,也要核定限額,其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。

  商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額,但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

  三、現(xiàn)金收支的基本要求

  (一)開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的,由開戶銀行確定送存時間;

  (二)開戶單位支付現(xiàn)金,可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準,由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況;

  (三)開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當寫明用途,由本單位財會部門負責人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金;

  (四)因采購地點不固定,交通不便,生產(chǎn)或者市場急需,搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的,開戶單位應(yīng)當向開戶銀行提出申請,由本單位財會部門負責人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。

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