2012年會計基礎 預習輔導：第七章(4)
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其計算公式如下：$lesson$
企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收款一銀行已付企業(yè)未付款=銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收銀行未收款一企業(yè)已付銀行未付款
下面舉例說明“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制方法。
【例7―1】某企業(yè)2008年9月30日銀行存款日記賬的余額為29 000元。銀行轉來對賬單的余額為78 000元。經(jīng)核對發(fā)現(xiàn)有以下幾筆未達賬項：
(1)企業(yè)銷售商品款8 000元，已收款增記銀行存款，銀行未收款入賬;
(2)企業(yè)外購材料款29 000元，已付款減記銀行存款，銀行未付款入賬;
(3)某單位匯給企業(yè)貨款35 000元，銀行已收款入賬，企業(yè)未收款入賬;
(4)銀行代企業(yè)支付電費7 000元，銀行已付款入賬，企業(yè)未付款入賬。
根據(jù)以上材料可編制如下“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。見表7―2。
表7-2 銀行存款余額調(diào)節(jié)表
2008年9月30日
|
項 目 |
金 額 |
項 目 |
金 額 |
|
企業(yè)銀行存款日記賬余額 |
29 000 |
銀行對賬單余額 |
78 000 |
|
加：銀行已收、企業(yè)未收款 |
35 000 |
加：企業(yè)已收、銀行未收款 |
8 000 |
|
減：銀行已付、企業(yè)未付款 |
7 000 |
減：企業(yè)已付、銀行未付款 |
29 000 |
|
調(diào)節(jié)后的存款余額 |
57 000 |
調(diào)節(jié)后的存款余額 |
57 000 |
需要指出的是，銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目，并不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證，而應當?shù)葘嶋H的賬單到達后再做相關賬務處理。
【補充例題】6
判斷：為了明確經(jīng)濟責任，對現(xiàn)金清查時出納人員必須在場，現(xiàn)金由出納人員經(jīng)手盤點，清查人員從旁監(jiān)督，不允許用不具法律效力的借條、收據(jù)等抵充庫存現(xiàn)金
【答案】 √
【補充例題】7
單選：銀行存款清查中發(fā)現(xiàn)有達賬項應通過編制( ) 來檢查調(diào)整后賬面余額是否相符。
A.實存賬存對比表 B.盤存單
C.對賬單 D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表
【答案】 D
【補充例題】8
多選：下列未達賬項中，會使企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額大于開戶銀行的
存款戶賬面余額的情況有( )。
A.企業(yè)已收款記賬，銀行尚未收款記賬
B.企業(yè)已付款記賬，銀行尚未收款記賬
C.銀行已收款記賬，企業(yè)尚未收款記賬
D.銀行已付款記賬，企業(yè)尚未付款記賬