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2012年初級(jí)電算化輔導(dǎo):電算化會(huì)計(jì)核算基本流程

更新時(shí)間:2012-02-07 09:01:00 來源:|0 瀏覽0收藏0

  電算化會(huì)計(jì)核算流程與手工會(huì)計(jì)核算流程基本相同,但核算流程中各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容有很大差別。實(shí)際工作中,單位電算化會(huì)計(jì)核算流程因單位規(guī)模、類型和使用軟件的不同而在具體細(xì)節(jié)上有所不同,但基本流程是一致的。$lesson$

  一、手工會(huì)計(jì)核算流程

  四種賬務(wù)處理程序:記賬憑證賬務(wù)處理程序,匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序,科目匯總表賬務(wù)處理程序以及日記總賬賬務(wù)處理程序。

  主要缺陷:

  1.數(shù)據(jù)大量重復(fù)

  2.信息提供不及時(shí)

  3.準(zhǔn)確性差

  4.工作強(qiáng)度大

  二、電算化會(huì)計(jì)賬務(wù)處理流程

  (一)日常賬務(wù)處理

  1.編制記賬憑證

  編制記賬憑證可以采用以下幾種方式:

  (1)手工編制完成記賬憑證后錄入計(jì)算機(jī)。

  (2)根據(jù)原始憑證直接在計(jì)算機(jī)上編制記賬憑證。采用這種方式應(yīng)當(dāng)在記賬前打印出會(huì)計(jì)憑證并由經(jīng)辦人簽章。

  (3)由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)。采用這種方式應(yīng)當(dāng)在記賬前打印出會(huì)計(jì)憑證并由經(jīng)辦人簽章。

  2.憑證審核

  負(fù)責(zé)審核的會(huì)計(jì)人員審核已輸入計(jì)算機(jī)的記賬憑證。

  3.記賬

  電算化會(huì)計(jì)核算流程中的記賬有以下特點(diǎn):

  (1)記賬是一個(gè)功能按鍵,由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成相關(guān)賬簿登記;

  (2)同時(shí)登記總賬、明細(xì)賬和日記賬;

  (3)各種會(huì)計(jì)賬簿的數(shù)據(jù)都來源于記賬憑證數(shù)據(jù),記賬只是“數(shù)據(jù)搬家”,不產(chǎn)生新的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)。

  4.結(jié)賬

  手工會(huì)計(jì)核算流程中,結(jié)賬工作環(huán)節(jié),工作量大且復(fù)雜。電算化會(huì)計(jì)核算中,通過一次性預(yù)先定義賬戶結(jié)轉(zhuǎn)關(guān)系,結(jié)賬可以作為一個(gè)步驟由計(jì)算機(jī)在較短時(shí)間內(nèi)同時(shí)自動(dòng)完成。

  在會(huì)計(jì)期末,對(duì)指定月份進(jìn)行結(jié)賬。如果該月有尚未記賬的憑證,則不允許結(jié)賬。上一個(gè)月未結(jié)賬,下一個(gè)月不能記賬。結(jié)賬后,不能再輸入當(dāng)月的記賬憑證。

  (二)電算化會(huì)計(jì)報(bào)表處理流程

  1.報(bào)表格式定義

  2.報(bào)表公式定義

  3.報(bào)表數(shù)據(jù)生成

  三、電算化會(huì)計(jì)核算流程與手工會(huì)計(jì)核算流程的區(qū)別

  1.數(shù)據(jù)處理的起點(diǎn)不同

  2.數(shù)據(jù)處理方式不同

  3.數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方式不同

  4.對(duì)賬的方式不同

  5.會(huì)計(jì)資料查詢統(tǒng)計(jì)方式不同

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