北京會(huì)計(jì)證考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》知識(shí)點(diǎn)：銀行結(jié)算賬戶

更新時(shí)間：2012-12-20 09:25:22 來源：|0

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摘要北京會(huì)計(jì)證考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第二章第三節(jié)知識(shí)點(diǎn)：銀行結(jié)算賬戶

　　第三節(jié)　銀行結(jié)算賬戶

　　一、銀行結(jié)算賬戶的概念

　　銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。

　　二、銀行結(jié)算賬戶的分類

　　1.按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人結(jié)算賬戶。

　　2.按用途不同，單位銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。

　　三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則

　　(一)一個(gè)基本賬戶原則

　　單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。

　　(二)自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則

　　(三)守法合規(guī)原則

　　(四)存款信息保密原則

　　除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。

　　四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

　　(一)銀行結(jié)算賬戶的開立

　　1.申請(qǐng)

　　2.中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)與備案：

核準(zhǔn)	基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶
備案	一般存款賬戶、其他專用賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

　　3.預(yù)留簽章：存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。

　　(二)銀行結(jié)算賬戶的變更【題型：多選】

　　1.定義：指存款人的賬戶信息資料發(fā)生的變化或改變，主要為存款人名稱、單位法定代表人、住址以及其他開戶資料的變更。

　　2.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。

　　3.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

　　4.銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。

　　(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷

　　1.撤銷的情形：

　　(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的

　　(2)注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的

　　(3)因遷址需要變更開戶銀行的

　　(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的

　　2.不得撤銷的情形：存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。

　　【注意】開戶銀行對(duì)已開戶一年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。

　　五、基本存款賬戶

概念	存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶?；敬婵钯~戶是存款人的主辦賬戶。
使用范圍	存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取
開戶要求	一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶
開立程序	核準(zhǔn)制

　　六、一般存款賬戶

概念	存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
使用范圍	1.借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付 2.現(xiàn)金繳存【注意】不得辦理現(xiàn)金支取
開戶要求	存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。出具文件：開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；基本存款賬戶開戶許可證；因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；因資金結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。
開立程序	實(shí)行備案制

　　七、專用存款賬戶(了解)

　　(一)概念

　　專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　(二)使用范圍

　　基本建設(shè)資金，更新改造資金，財(cái)政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購(gòu)資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會(huì)保障基金，收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)和其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。

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　　八、臨時(shí)存款賬戶

概念	存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶
使用范圍	臨時(shí)機(jī)構(gòu)或臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付 1設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)；2異地建筑施工及安裝單位；3異地的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；4注冊(cè)驗(yàn)資資金。
開戶要求	批文、（2）合同、（2.3）營(yíng)業(yè)執(zhí)照、（2.3）基本存款賬戶開戶登記證、（4）預(yù)先核準(zhǔn)
注意	1.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過2年。 2.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。注冊(cè)驗(yàn)資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。

　　九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

概念	自然人因投資、消費(fèi)結(jié)算等而開立的可辦理止付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。
申請(qǐng)情形	使用支票、信用卡等信用支付工具的；辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)
使用范圍	用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取，而儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。【題型：判斷】
注意	單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人的款項(xiàng)，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。未達(dá)5萬的，無須提供付款依據(jù)。其中應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。

　　十、異地銀行結(jié)算賬戶(了解)

　　(一)概念

　　異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。

　　(二)開立情形

　　1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的;

　　2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的;

　　3.存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的;

　　4.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的;

　　5.自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。

　　(三)開戶要求

　　除出具開立本地銀行結(jié)算賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：1.經(jīng)營(yíng)地與注冊(cè)地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊(cè)地中國(guó)人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。

　　2.異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的。應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。3.因經(jīng)營(yíng)需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。

　　十一、銀行結(jié)算賬戶的管理

中國(guó)人民銀行的管理	1.負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查；建立健全制度；監(jiān)測(cè)、查處；處罰； 2.負(fù)責(zé)銀行機(jī)構(gòu)代碼信息的統(tǒng)一管理和維護(hù)；對(duì)開立使用進(jìn)行監(jiān)控和管理； 3.負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。
銀行的管理	1.銀行負(fù)責(zé)所屬營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行本辦法的情況，糾正違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。 2.明確專人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理。 3.實(shí)行年檢制度。 4.對(duì)存款人使用情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)可疑支付應(yīng)按照規(guī)定的程序及時(shí)報(bào)告。
存款人的管理	1.加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理。 2.妥善保管密碼。

　　【注意】銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。

　　十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則

　　(一)存款人違反賬戶管理制度的處罰

非經(jīng)營(yíng)性存款人

1000元

經(jīng)營(yíng)性存款人

1.1000元：法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行

2.1萬-3萬：偽造、變?cè)?、私自印制開戶登記證的存款人；偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開立賬戶；違反規(guī)定開立賬戶；違反規(guī)定不及時(shí)撤銷賬戶

3.5000-3萬：其余違法情況

　　(二)銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰

　　1.給予警告，并處以5000-30000罰款;

　　(1)對(duì)直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分;

　　(2)情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

查看源文件：《北京市財(cái)政局關(guān)于2013年會(huì)計(jì)從業(yè)資格無紙化考試的通知》

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