2013年北京會(huì)計(jì)證《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》精講:對(duì)賬
第四節(jié) 對(duì)賬
(一)對(duì)賬的概念
對(duì)賬是核對(duì)賬目,是為了保證賬簿記錄的正確性,而進(jìn)行的有關(guān)賬項(xiàng)的核對(duì)工作。
(二)對(duì)賬的內(nèi)容
1.賬證核對(duì)
核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致,記賬方向是否相符。一般是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行,檢查所記賬目是否正確。
2.賬賬核對(duì)
核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符,包括:
(1)總賬賬簿有關(guān)賬戶的余額核對(duì):
總分類賬各賬戶借方期末余額=總分類賬各賬戶貸方期末余額
(2)總賬賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對(duì)。
總分類賬的借方、貸方本期發(fā)生額和期末余額與所屬明細(xì)分類賬的借、貸方本期發(fā)生額和期末月之和應(yīng)核對(duì)相等。
(3)總賬與日記賬核對(duì)
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬期末余額應(yīng)與總分類賬的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款期末余額核對(duì)相符。
(4)明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì)。
會(huì)計(jì)部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬期末余額與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬期末余額應(yīng)核對(duì)相符。
3.賬實(shí)核對(duì):各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)額之間的核對(duì)。
賬實(shí)核對(duì)包括:
(1)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì);
【注】現(xiàn)金日記賬賬面余額應(yīng)每天同庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)相核對(duì)。
不準(zhǔn)以借條抵充庫(kù)存現(xiàn)金或挪用庫(kù)存現(xiàn)金,做到日清月結(jié)。
(2)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額相核對(duì);
銀行存款日記賬的賬面余額,應(yīng)同開戶銀行寄送企業(yè)的銀行對(duì)賬單相核對(duì),一般至少一月核對(duì)一次。
(3)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額相核對(duì);
(4)各種債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄核對(duì)。
【例題20 】對(duì)賬時(shí),賬賬核對(duì)不包括( )。
A總賬各賬戶的余額核對(duì)
B總賬與明細(xì)賬之間的核對(duì)
C總賬與備查簿之間的核對(duì)
D總賬與日記賬的核對(duì)
答案:C
【例題21 】對(duì)賬的內(nèi)容包括( )
A證證核對(duì) B 賬證核對(duì) C賬賬核對(duì) D賬款核對(duì)
答案:BC
【例題22 】賬證核對(duì)就是指賬簿與記賬憑證核對(duì)。( )
答案:×
北京2013年會(huì)計(jì)證考試重點(diǎn)匯總 北京2013年會(huì)計(jì)證考試報(bào)名入口
2012年會(huì)計(jì)證成績(jī)查詢匯總 會(huì)計(jì)從業(yè)常見問題指南
最新資訊
- 會(huì)計(jì)從業(yè)資格《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》知識(shí)點(diǎn):費(fèi)用2019-01-02
- 會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》知識(shí)串講:預(yù)決算監(jiān)督2018-12-29
- 會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》知識(shí)串講:預(yù)算法律制度2018-12-27
- 會(huì)計(jì)從業(yè)資格《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》知識(shí)點(diǎn):營(yíng)業(yè)外收支2018-12-20
- 會(huì)計(jì)從業(yè)資格《電算化》知識(shí)點(diǎn):數(shù)據(jù)透視表的插入2018-12-19
- 會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》知識(shí)串講:決算2018-12-18
- 會(huì)計(jì)從業(yè)資格《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》知識(shí)點(diǎn):所得稅2018-12-03
- 會(huì)計(jì)從業(yè)資格《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》知識(shí)點(diǎn):利潤(rùn)分配2018-12-03
- 會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》知識(shí)串講:預(yù)算組織程序2018-11-29