北京會計證《會計基礎(chǔ)》知識點：對賬
瀏覽
收藏
對賬
(一)對賬的概念
對賬是核對賬目，是為了保證賬簿記錄的正確性，而進行的有關(guān)賬項的核對工作。
(二)對賬的內(nèi)容
1.賬證核對
核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。一般是在日常編制憑證和記賬過程中進行，檢查所記賬目是否正確。
2.賬賬核對
核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：
(1)總賬賬簿有關(guān)賬戶的余額核對：
總分類賬各賬戶借方期末余額=總分類賬各賬戶貸方期末余額
(2)總賬賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對。
總分類賬的借方、貸方本期發(fā)生額和期末余額與所屬明細(xì)分類賬的借、貸方本期發(fā)生額和期末月之和應(yīng)核對相等。
(3)總賬與日記賬核對
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬期末余額應(yīng)與總分類賬的庫存現(xiàn)金、銀行存款期末余額核對相符。
(4)明細(xì)分類賬簿之間的核對。
會計部門的財產(chǎn)物資明細(xì)賬期末余額與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)財產(chǎn)物資明細(xì)賬期末余額應(yīng)核對相符。
3.賬實核對：各項財產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實有數(shù)額之間的核對。
賬實核對包括：
(1)庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對;
【注】現(xiàn)金日記賬賬面余額應(yīng)每天同庫存現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對。
不準(zhǔn)以借條抵充庫存現(xiàn)金或挪用庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)。
(2)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額相核對;
銀行存款日記賬的賬面余額，應(yīng)同開戶銀行寄送企業(yè)的銀行對賬單相核對，一般至少一月核對一次。
(3)各種財產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額相核對;
(4)各種債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄核對。
【免費試聽】【在線測試】【復(fù)習(xí)方案】【報名注冊】
2013年會計從業(yè)資格考試報名匯總 北京2013年會計證考試報名入口
最新資訊
- 會計從業(yè)資格《會計基礎(chǔ)》知識點：費用2019-01-02
- 會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》知識串講：預(yù)決算監(jiān)督2018-12-29
- 會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》知識串講：預(yù)算法律制度2018-12-27
- 會計從業(yè)資格《會計基礎(chǔ)》知識點：營業(yè)外收支2018-12-20
- 會計從業(yè)資格《電算化》知識點：單元格的引用2018-12-19
- 會計從業(yè)資格《電算化》知識點：數(shù)據(jù)透視表的插入2018-12-19
- 會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》知識串講：決算2018-12-18
- 會計從業(yè)資格《會計基礎(chǔ)》知識點：所得稅2018-12-03
- 會計從業(yè)資格《會計基礎(chǔ)》知識點：利潤分配2018-12-03
- 會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》知識串講：預(yù)算組織程序2018-11-29
打卡人數(shù)
