北京會(huì)計(jì)證《財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德》知識(shí)點(diǎn)：銀行結(jié)算賬戶(hù)

　　一、銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念

　　銀行結(jié)算賬戶(hù)，是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶(hù)。

　　二、銀行結(jié)算賬戶(hù)的分類(lèi)

　　1.按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶(hù)和個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)。

　　2.按用途不同，單位銀行結(jié)算賬戶(hù)分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)。

　　三、銀行結(jié)算賬戶(hù)管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則

　　(一)一個(gè)基本賬戶(hù)原則

　　單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)。

　　(二)自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)原則

　　(三)守法合規(guī)原則

　　(四)存款信息保密原則

　　除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢(xún)。

　　四、銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)

　　(一)銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立

　　1.申請(qǐng)

　　2.中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)與備案：

　　3.預(yù)留簽章：存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。

　　(二)銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更【題型：多選】

　　1.定義：指存款人的賬戶(hù)信息資料發(fā)生的變化或改變，主要為存款人名稱(chēng)、單位法定代表人、住址以及其他開(kāi)戶(hù)資料的變更。

　　2.存款人更改名稱(chēng)，但不改變開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行提出銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件。

　　3.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶(hù)資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶(hù)銀行并提供有關(guān)證明。

　　4.銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。

　　(三)銀行結(jié)算賬戶(hù)的撤銷(xiāo)

　　1.撤銷(xiāo)的情形：

　　(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的

　　(2)注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的

　　(3)因遷址需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的

　　(4)其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的

　　2.不得撤銷(xiāo)的情形：存款人尚未清償開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)。

　　【注意】開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)已開(kāi)戶(hù)一年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶(hù)，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開(kāi)戶(hù)銀行辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)，逾期視同自愿銷(xiāo)戶(hù)。

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　　五、基本存款賬戶(hù)

　　六、一般存款賬戶(hù)

　　七、專(zhuān)用存款賬戶(hù)(了解)

　　(一)概念

　　專(zhuān)用存款賬戶(hù)是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途的資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。

　　(二)使用范圍

　　基本建設(shè)資金，更新改造資金，財(cái)政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購(gòu)資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會(huì)保障基金，收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)和其他需要專(zhuān)項(xiàng)管理和使用的資金。

　　八、臨時(shí)存款賬戶(hù)

　　九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)

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　　十、異地銀行結(jié)算賬戶(hù)(了解)

　　(一)概念

　　異地銀行結(jié)算賬戶(hù)是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開(kāi)立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶(hù)。

　　(二)開(kāi)立情形

　　1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域需要開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的;

　　2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶(hù)的;

　　3.存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)的;

　　4.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)的;

　　5.自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的。

　　(三)開(kāi)戶(hù)要求

　　除出具開(kāi)立本地銀行結(jié)算賬戶(hù)規(guī)定的有關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：1.經(jīng)營(yíng)地與注冊(cè)地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的，應(yīng)出具注冊(cè)地中國(guó)人民銀行分支行的未開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的證明。

　　2.異地借款的存款人，在異地開(kāi)立一般存款賬戶(hù)的。應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。3.因經(jīng)營(yíng)需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。

　　十一、銀行結(jié)算賬戶(hù)的管理

　　【注意】銀行結(jié)算賬戶(hù)管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶(hù)撤銷(xiāo)后10年。

　　十二、違反銀行賬戶(hù)結(jié)算管理制度的罰則

　　(一)存款人違反賬戶(hù)管理制度的處罰

　　(二)銀行及其有關(guān)人員違反賬戶(hù)管理制度的處罰

　　1.給予警告，并處以5000-30000罰款;

　　(1)對(duì)直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分;

　　(2)情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的核準(zhǔn)，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

課后練習(xí)

　　【例-單選】法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開(kāi)戶(hù)資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行應(yīng)當(dāng)給予警告并處以( )的罰款。

　　A.1000元

　　B.2000元

　　C.3000元

　　D.5000元

　　【答案】A

　　【例-單選】單位從其銀行結(jié)算賬戶(hù)支付給個(gè)人的款項(xiàng)，每筆超過(guò)( )萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶(hù)銀行提供付款依據(jù)。

　　A.1 B.2 C.3 D.5

　　【答案】D

　　【例-判斷】?jī)?chǔ)蓄賬戶(hù)僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。( )

　　【答案】正確

　　【例-多選】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各賬戶(hù)中，可以辦理現(xiàn)金支付的是(　)。

　　A.基本存款賬戶(hù)

　　B.一般存款賬戶(hù)

　　C.臨時(shí)存款賬戶(hù)

　　D.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)

　　【答案】ACD

　　【例-多選】下列(　)情況下，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)。

　　A.支付單位銀行卡備用金

　　B.注冊(cè)驗(yàn)資

　　C.支付職工差旅費(fèi)

　　D.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

　　【答案】BD

　　【例-判斷】(2003)存款人可以通過(guò)一般存款賬戶(hù)理現(xiàn)金支取。(　)

　　【答案】錯(cuò)

　　【例-多選】(2004)下列有關(guān)銀行賬戶(hù)的表述中正確的有(　)。

　　A.一個(gè)單位只能在一家銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)

　　B.一個(gè)單位可以在多家銀行開(kāi)立多個(gè)基本存款賬戶(hù)

　　C.現(xiàn)金繳存可以通過(guò)一般存款賬戶(hù)辦理

　　D.現(xiàn)金支付不能通過(guò)一般存款賬戶(hù)辦理

　　【答案】ACD

　　【例-多選】(2005)下列關(guān)于支付結(jié)算的各項(xiàng)表述中，符合規(guī)定的有(　)。

　　A.銀行賬戶(hù)分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)業(yè)存款賬戶(hù)

　　B.存款人只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)

　　C.存款人可以通過(guò)基本存款賬戶(hù)辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取

　　D.存款人可以通過(guò)一般存款賬戶(hù)辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取

　　【答案】BC

　　【例-多選】一般存款賬戶(hù)用于辦理存款人的( ).

　　A.借款轉(zhuǎn)存

　　B.借款歸還

　　C.現(xiàn)金繳存

　　D.現(xiàn)金支取

　　【答案】ABC

　　【例-單選】(2001、2002、2003、2004、2007)根據(jù)我國(guó)金融法律制度的規(guī)定，存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)(　)辦理。

　　A.基本存款賬戶(hù)

　　B.一般存款賬戶(hù)

　　C.臨時(shí)存款賬戶(hù)

　　D.專(zhuān)用存款賬戶(hù)

　　【答案】A

　　【例-判斷】為了便于結(jié)算，一個(gè)單位可以同時(shí)在一家銀行開(kāi)立若干個(gè)銀行基本存款賬戶(hù)。(　)

　　【答案】錯(cuò)

　　【例-多選】下列各項(xiàng)中，按規(guī)定可以在銀行申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的有( )。

　　A.民辦非企業(yè)組織

　　B.外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)

　　C.企業(yè)法人內(nèi)部實(shí)行獨(dú)立核算的銷(xiāo)售部門(mén)

　　D.個(gè)體工商戶(hù)

　　【答案】ABCD

　　【例-多選】下列賬戶(hù)開(kāi)立時(shí)，需要中國(guó)人民銀行進(jìn)行核準(zhǔn)方可開(kāi)戶(hù)的有( )

　　A.基本存款賬戶(hù)

　　B.一般存款賬戶(hù)

　　C.臨時(shí)存款賬戶(hù)

　　D.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)

　　【答案】AC

　　【例-多選】(2007年)單位銀行結(jié)算賬戶(hù)按用途分為(　)。

　　A.基本存款賬戶(hù)

　　B.一般存款賬戶(hù)

　　C.專(zhuān)用存款賬戶(hù)

　　D.臨時(shí)存款賬戶(hù)

　　【答案】ABCD

　　【例-判斷】銀行結(jié)算賬戶(hù)是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣的各類(lèi)賬戶(hù)。( )

　　【答案】錯(cuò)

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