2009年會(huì)計(jì)證會(huì)計(jì)電算化的工作環(huán)境(4)
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二、結(jié)賬
結(jié)帳就是指計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額，并終止本期的賬務(wù)處理工作。
在電算化方式下，結(jié)賬工作與手工操作相比簡(jiǎn)單得多，結(jié)賬是一種成批數(shù)據(jù)處理，每月只結(jié)賬一次，主要是對(duì)當(dāng)月日常處理限制和對(duì)下月賬簿的初始化，均由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成。
提示：
?、俳Y(jié)賬只能由有結(jié)賬權(quán)限的人進(jìn)行;
②結(jié)帳前檢查本月業(yè)務(wù)是否全部記賬，有未記賬憑證不能結(jié)賬;
③月末結(jié)轉(zhuǎn)必須全部生成并已記賬，否則本月不能結(jié)賬;
④檢查上月是否已結(jié)賬，如果上月未結(jié)賬，則本月不能結(jié)賬;
?、萁Y(jié)帳前核對(duì)總賬與明細(xì)賬、主體賬與輔助賬、總賬系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是否已經(jīng)一致，如果不一致，則不能結(jié)賬;
?、藿Y(jié)帳前檢查損益類賬戶是否已經(jīng)全部結(jié)轉(zhuǎn)完畢，否則本月不能結(jié)賬;
⑦如果與其他子系統(tǒng)聯(lián)合使用，則結(jié)賬前檢查其他子系統(tǒng)是否已結(jié)賬，如果沒(méi)有，則本月不能結(jié)賬;
?、嘟Y(jié)帳前要進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，
?、峤Y(jié)賬后，不得在錄入本月憑證，并終止各賬戶的記賬工作，計(jì)算本月各賬戶發(fā)生額合計(jì)和本月賬戶期末余額，并將余額結(jié)轉(zhuǎn)至下月月初。
具體操作：結(jié)賬。
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