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會(huì)計(jì)證財(cái)經(jīng)法規(guī):一般存款賬戶復(fù)習(xí)資料

更新時(shí)間:2009-10-19 15:27:29 來(lái)源:|0 瀏覽0收藏0

  第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶:四、一般存款賬戶

  是企業(yè)因借款或其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金,但不能支取現(xiàn)金。

  存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶,應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;基本存款賬戶開戶登記證和下列文件:

  存款人因向銀行借款需要,應(yīng)出具借款合同

  存款人因其他結(jié)算需要,應(yīng)出具有關(guān)證明

  【應(yīng)用舉例】

  1.下列關(guān)于支付結(jié)算的各項(xiàng)表述中,符合規(guī)定的有()。(05)

  A. 銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶

  B. 存款人只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶

  C. 存款人可以通過(guò)基本存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取

  D. 存款人可以通過(guò)一般存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取

  答案:ABC

  2.一般存款賬戶用于辦理存款人的( )

  A借款轉(zhuǎn)存 B 借款歸還 C現(xiàn)金繳存 D 現(xiàn)金支取

  答案:ABC

  五、專用存款賬戶

  專用存款賬戶是企事業(yè)單位因特定用途需要而開立的存款賬戶。

  專用存款賬戶適用于:基本建設(shè)資金;更新改造資金;財(cái)政預(yù)算外資金,糧、棉、油收購(gòu)資金;證券交易結(jié)算資金,期貨交易保證金;信托基金,金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金,政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金;單位信用卡備用金,住房基金,社會(huì)保障基金,收入?yún)R繳資金,業(yè)務(wù)支出資金,黨團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等專項(xiàng)管理和使用的資金。

  專用存款賬戶的開戶要求見教材

  【應(yīng)用舉例】

  專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付,適用于( )等專項(xiàng)管理和使用的資金

  A基本建設(shè)資金 B更新改造資金 C單位銀行卡備用金 D 工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)

  答案:ABCD

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