2008年《初級會計電算化》考試大綱

     根據財政部辦公廳發(fā)布的《關于印發(fā)會計從業(yè)資格考試大綱（修訂）的通知》（財辦會[2008]9號），《初級會計電算化考試大綱》未作修訂，繼續(xù)使用。

　　第一章　會計電算化概述

　　一、會計電算化

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　　會計電算化的概念有廣義和狹義之分。狹義的會計電算化是指以電子計算機（以下簡稱計算機）為主體的當代電子信息技術在會計工作中的應用；廣義的會計電算化是指與實現會計工作電算化有關的所有工作，包括會計電算化軟件的開發(fā)和應用、會計電算化人才的培訓、會計電算化的宏觀規(guī)劃、會計電算化的制度建設、會計電算化軟件市場的培育與發(fā)展等。

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　?。?）提高會計數據處理的時效性和準確性，提高會計核算的水平和質量，減輕會計人員的勞動強度；

　?。?）提高經營管理水平，使財務會計管理由事后管理向事中控制、事先預測轉變，為管理信息化打下基礎；

　　（3）推動會計技術、方法、理論創(chuàng)新和觀念更新，促進會計工作進一步發(fā)展。

　?。ㄈ嬰娝慊墓芾眢w制

　　我國會計電算化的管理體制是：財政部管理全國的會計電算化工作，地方各級財政部門管理本地區(qū)的會計電算化工作，各單位在遵循國家統一的會計制度和財政部門會計電算化發(fā)展規(guī)劃的前提下，結合本單位具體情況，具體組織實施本單位的會計電算化工作。

　　財政部門管理會計電算化的基本任務是：制定會計電算化發(fā)展規(guī)劃并組織實施；制定會計電算化法規(guī)制度，對會計核算軟件及生成的會計資料符合國家統一的會計制度情況實施監(jiān)督；促進各單位逐步實現會計電算化，提高會計工作水平；組織開展會計電算化人才培訓。

　　二、會計核算軟件

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　　會計核算軟件是指專門用于會計核算工作的計算機應用軟件，包括采用各種計算機語言編制的用于會計核算工作的計算機程序。凡是具備相對獨立完成會計數據輸入、處理和輸出功能模塊的軟件，如賬務處理、固定資產核算、工資核算軟件等，均可視為會計核算軟件。

　　企業(yè)應用的企業(yè)資源計劃（EnterpriseResourcesPlanning，簡稱ERP）軟件中用于處理會計核算數據部分的模塊，也屬于會計核算軟件范疇。

　　（二）會計核算軟件的分類

　　會計核算軟件分為通用會計核算軟件和專用會計核算軟件兩種。通用會計核算軟件一般是指由專業(yè)軟件公司研制，公開在市場上銷售，能適應不同行業(yè)、不同單位會計核算與管理基本需要的會計核算軟件。目前我國通用會計核算軟件以商品化軟件為主。專用會計核算軟件一般是指由使用單位自行開發(fā)或委托其他單位開發(fā)，供本單位使用的會計核算軟件。

　　（三）會計核算軟件的功能模塊

　　會計核算軟件的功能模塊是指會計核算軟件中有相對獨立的會計數據輸入、處理和輸出功能的各個組成部分。

　　會計核算軟件一般分為賬務處理、應收/應付款核算、工資核算、固定資產核算、存貨核算、銷售核算、成本核算、會計報表生成與匯總、財務分析等功能模塊。其中賬務處理模塊是會計核算軟件的核心模塊，該模塊以記賬憑證為接口與其他功能模塊有機地連接在一起，構成完整的會計核算系統。

　　第二章　會計電算化的工作環(huán)境

　　一、計算機一般知識

　?。ㄒ唬┯嬎銠C及其種類

　　計算機是一種按程序自動進行信息處理的通用工具。

　　計算機可按多種標準分類。從用戶應用角度，一般可將計算機分為微型計算機（也稱個人計算機）、服務器、終端計算機等。

　　（二）計算機的性能指標

　　計算機的性能指標是衡量計算機系統功能強弱的主要指標，主要有：

　　（1） 計算機速度。也稱主頻或時鐘頻率。它是指計算機在單位時間里處理計算機指令的數量，是表示計算機運算速度的主要性能指標。時鐘頻率越高，計算機的運算速度越快。時鐘頻率的單位是兆赫（MHZ）。如通常說的“486微機”、“586微機”就是計算機速度的一種表示方式。

　　（2）字長。字長是計算機信息處理中能同時處理的二進制數據的長度。字長標志計算機的精度和處理信息的能力。一般個人計算機字長以32位、64位為主，服務器的字長一般都在64位、128位以上。

　?。?）存儲容量。存儲容量是指計算機存儲器所能存儲的二進制信息的總量，它反映了計算機處理信息時容納數據量的能力。存儲容量以字節(jié)為單位，每1024個字節(jié)稱為1KB，每1024KB字節(jié)稱為1MB，每1024MB字節(jié)稱為1GB.

　?。ㄈ┯嬎銠C的應用領域

　　（1）信息處理。信息處理是指計算機對信息進行記錄、整理、統計、加工、利用、傳播等一系列活動的總稱。信息處理是目前計算機最主要的應用領域，包括辦公自動化、管理信息系統、老師系統等。會計電算化屬于信息處理應用領域。

　?。?）科學計算?？茖W計算是指用計算機完成科學研究和工程技術等領域中涉及的復雜的數據運算?？茖W計算是計算機最早應用的領域。

　?。?）過程控制。過程控制是指計算機及時采集檢測數據，按最佳值迅速對控制對象進行自動調節(jié)，從而實現有效的控制。

　　（4）計算機輔助系統。計算機輔助系統是指利用計算機來幫助人類完成相關的工作。常用的計算機輔助系統有計算機輔助設計、計算機輔助制造、計算機輔助教學等。

　　（5）計算機通信。計算機通信是計算機技術與通信技術相結合而產生的一個應用領域。計算機網絡是計算機通信應用領域的典型代表。隨著互聯網和多媒體技術的迅速普及，網上會議、遠程醫(yī)療、網上銀行、電子商務、網絡會計等計算機通信活動進入人們的日常生活。

　?。?）人工智能。人工智能是指利用計算機模擬人類的智能活動，如判斷、理解、學習、問題求解等。

　　二、計算機硬件

　　計算機系統由硬件系統和軟件系統組成。計算機硬件系統是指組成一臺計算機的各種物理裝置，它們由各種具體的器件組成，是計算機進行工作的物質基礎。

　　計算機硬件系統由輸入設備、輸出設備、運算器、存儲器和控制器五部分組成。

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　　輸入設備是指向計算機存儲器輸入各種信息（程序、文字、數據、圖像等）的設備。常用的輸入設備有：鍵盤、鼠標、掃描儀、條形碼輸入器等。在會計電算化領域，會計人員一般用鍵盤來完成會計數據或相關信息的輸入工作。

　?。ǘ┹敵鲈O備

　　輸出設備是指用來輸出計算機處理結果的設備。最常用的輸出設備有顯示器、打印機、繪圖儀等。會計報表、賬簿等一般可以用打印機按要求打印輸出。

　?。ㄈ┻\算器

　　運算器是指在控制器控制下完成加減乘除運算和邏輯判斷的計算機部件。運算器是計算機的核心裝置之一，在計算過程中，運算器不斷從存儲器中獲取數據，經計算后將結果再返回存儲器。

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　　存儲器是指計算機系統中具有記憶能力的部件，用來存放程序和數據。存儲器分為內存儲器和外存儲器。內存儲器又稱為主存儲器，一般只存放急需處理的數據和正在執(zhí)行的程序；外存儲器有軟盤、硬盤、光盤、U盤等。實行會計電算化單位的會計資料一般存儲在外存儲器中。

　　（五）控制器

　　控制器是整個計算機的指揮中心，它負責從存儲器中取出指令，并對指令進行分析判斷后產生一系列的控制信號，去控制計算機各部件自動連續(xù)地工作。

　　三、計算機軟件

　　計算機軟件是指在計算機硬件上運行的各種程序及相應的各種文檔資料。計算機軟件可分為系統軟件和應用軟件兩大類。

　?。ㄒ唬┫到y軟件

　　系統軟件是指用于對計算機資源的管理、監(jiān)控和維護，以及對各類應用軟件進行解釋和運行的軟件。系統軟件是計算機系統必備的軟件。系統軟件主要包括操作系統、語言處理程序、支撐服務程序、數據庫管理系統。如目前許多會計電算化軟件采用的Windows操作系統，即屬于系統軟件。

　　（二）應用軟件

　　應用軟件是在硬件和系統軟件的支持下，為解決各類具體應用問題而編制的軟件。計算機用戶日常使用的絕大多數軟件，如文字處理軟件、表格處理軟件、游戲軟件等，都是應用軟件。會計核算軟件也屬于應用軟件。

　?。ㄈ┯嬎銠C程序設計語言

　　計算機程序設計語言是人與計算機之間進行交流、溝通的語言。程序設計語言分為機器語言、匯編語言和高級語言三種。計算機軟件一般通過計算機程序設計語言編制。會計核算軟件也是用相應的計算機程序設計語言編寫出來的。

　　四、計算機網絡

　　（一）計算機網絡概念

　　計算機網絡是現代計算機技術與通信技術相結合的產物，它是以硬件資源、軟件資源和信息資源共享和信息傳遞為目的，在統一的網絡協議控制下，將地理位置分散的許多獨立的計算機系統連接在一起所形成的網絡。

　　計算機網絡的主要功能有：資源共享、信息傳送、分布處理。

　　（二）計算機網絡分類

　　計算機網絡通?？煞譃榫钟蚓W和廣域網。局域網是一種在小區(qū)域內使用的由多臺計算機組成的網絡。廣域網也叫遠程網，是由相距較遠的計算機系統或局域網互聯而成的計算機網絡。

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　　1.因特網

　　因特網也稱Internet，是當今世界上最大的國際性計算機互聯網絡，是廣域網的一種。

　　2.因特網的應用

　　因特網的主要應用領域包括電子郵件、遠程登錄、文件傳輸、新聞組、萬維網、電子公告板等。從使用者角度，因特網的主要應用領域有瀏覽網絡信息、運行網絡應用軟件、收發(fā)電子郵件等。

　　3.網址

　　Internet網址是因特網的重要標識，瀏覽網絡信息、運行網絡應用軟件都必須輸入Internet網址。Internet網址主要有以下幾種表示方法：

　?。?） IP地址。Inernet連接無數臺網絡服務器，為了明確區(qū)分每一臺主機，就要為每一臺入網主機分配一個IP地址。IP地址是用一個32位二進制數表示，為閱讀方便將其分成四組十進制表示，組間用圓點分隔。例如：172.17.1.4代表中華人民共和國財政部主機服務器的IP地址。

　　（2）域名。由于IP地址不便記憶，所以一般采用與其相對應的域名來表示網址。域名一般用通俗易懂的縮寫字表示，其格式如下：

　　WWW.<用戶名>.<二級域名>.<一級域名>

　　例如中華人民共和國財政部網頁的域名為：www.mof.gov.cn，其中：“cn”是一級域名，表示中國，每個國家都有惟一的一級域名：“gov”是二級域名，表示是政府部門的網站或網頁：“mof”是用戶名，是中華人民共和國財政部的英文縮寫：“www”是WorldWideWeb的縮寫，是 Internet的一種表示方法，也稱萬維網。

　?。?）網絡文件地址。網絡上的所有數據信息，包括文字信息和應用軟件，都視為網絡文件。為了便于查找，每個網絡文件都有惟一的地址，網絡文件地址表示格式如下：

　　<協議>://<服務器類型>.<域名>/<目錄>/<文件名>

　　如：http://news.sina.com.cn/c/2004-12-04/13314432645s.shtml

　?。?）電子郵件地址。每個收發(fā)電子郵件的用戶都必須有一個電子郵件地址。電子郵件地址主要用來標識電子郵件用戶，以便于處理用戶的電子郵件業(yè)務。電子郵件地址的一般格式如下：

　　<用戶名>@<電子郵件服務器域名>

　　如zzz.@yahoo.com.cn表示一個電子郵件地址。其中：zzz是電子郵件用戶名，yahoo.com.cn是電子郵件服務器地址。

　　五、計算機安全

　?。ㄒ唬┯嬎銠C安全隱患及對策

　　影響計算機安全的主要因素有：

　?。?）系統故障風險，是指由于操作失誤，硬件、軟件、網絡本身出現故障而導致系統數據丟失甚至癱瘓的風險。

　?。?）內部人員道德風險，主要指企業(yè)內部人員對信息的非法訪問、篡改、泄密和破壞等方面的風險。

　?。?）系統關聯方道德風險，是指企業(yè)關聯方非法侵入企業(yè)內部網，以剽竊數據、破壞數據、攪亂某項特定交易或事業(yè)等所產生的風險。企業(yè)關聯方包括銀行、供應商、客戶等與企業(yè)有關聯的單位和個人。

　?。?）社會道德風險，是指來自社會上的不法分子通過互聯網對企業(yè)內部網的非法入侵和破壞。

　?。?）計算機病毒，計算機病毒是一種人為蓄意編制的具有自我復制能力并可以制造計算機系統故障的計算機程序。計算機病毒具有隱蔽性、感染性、潛伏性、破壞性的特點。

　　保障計算機安全的對策有：不斷完善計算機安全立法，不斷創(chuàng)新計算機安全技術，不斷加強計算機系統內部控制與管理。

　　在會計電算化條件下，加強內部控制和管理是保障會計電算化系統安全的最有效途徑。

　?。ǘ┯嬎銠C病毒防范

　　防范計算機病毒的最有效方法是切斷病毒的傳播途徑，主要應注意以下幾點：

　　（1）不用非原始啟動軟盤或其他介質引導機器，對原始啟動盤實行寫保護；

　?。?）不隨便使用外來軟盤或其他介質，對外來軟盤或其他介質必須先檢查，后使用；

　?。?）做好系統軟件、應用軟件的備份，并定期進行數據文件備份，供系統恢復用；

　?。?）計算機系統要專機專用，要避免使用其他軟件，如游戲軟件，減少病毒感染機會；

　?。?）接收網上傳送的數據要先檢查，后使用，接收郵件的計算機要與系統用計算機分開；

　?。?）定期對計算機進行病毒檢查，對于聯網的計算機應安裝實時檢測病毒軟件，以防止病毒傳入；

　　（7）如發(fā)現有計算機感染病毒，應立即將該臺計算機從網上撤下，以防止病毒蔓延。

　　（三）計算機黑客及其防范

　　計算機黑客是指通過計算機網絡非法進入他人系統的計算機入侵者。防止黑客進入的主要措施有：

　　（1）通過制定相關法律加以約束；

　　（2）在網絡中采用防火墻、防黑客軟件等防黑產品；

　?。?）建立防黑客掃描和檢測系統，一旦檢測到被黑客攻擊，迅速作出應對措施。

　　第三章　會計電算化基本要求

　　一、會計電算化法規(guī)制度

　　《會計法》規(guī)定，使用電子計算機進行會計核算的，其軟件及生成的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料必須符合國家統一的會計制度規(guī)定；會計賬簿的登記、更正應當符合國家統一的會計制度規(guī)定。

　　按照《會計法》規(guī)定，財政部制定并發(fā)布了《會計電算化管理辦法》、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》、《會計基礎工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》等一系相關國家統一的會計制度。對單位使用會計核算軟件、軟件生成的會計資料、采用電子計算機替代手工記賬、電算化會計檔案保管等會計電算化工作作出了具體規(guī)范。

　　二、會計核算軟件的要求

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　　根據《會計法》和國家統一的會計制度規(guī)定，會計核算軟件設計、應用、維護應當符合以下基本要求：

　?。?）會計核算軟件設計應當符合我國法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，保證會計數據合法、真實、準確、完整，有利于提高會計核算工作效率。

　　（2）會計核算軟件應當按照國家統一的會計制度的規(guī)定劃分會計期間，分期結算賬目和編制會計報表。

　?。?）會計核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時提供少數民族文字或者外國文字對照。

　　（4）會計核算軟件必須提供人員崗位及操作權限設置的功能。

　?。?）會計核算軟件應當符合GB/T19581―《信息技術―會計核算軟件數據接口》國家標準的要求。

　　（6）會計核算軟件在設計性能允許使用范圍內，不得出現由于自身原因造成死機或者非正常退出等情況。

　　（7）會計核算軟件應當具有在機內會計數據被破壞的情況下，利用現有數據恢復到最近狀態(tài)的功能。

　?。?）單位修改、升級正在使用的會計核算軟件，改變會計核算軟件運行環(huán)境，應當建立相應的審批手續(xù)。

　?。?）會計核算軟件開發(fā)銷售單位必須為使用單位提供會計核算軟件操作人員培訓、會計核算軟件維護、版本更新等方面的服務。

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　　（1）會計核算軟件應當具備以下初始化功能：

　?、佥斎霑嫼怂闼匦璧钠诔鯏底旨坝嘘P資料，包括總分類會計科目和明細分類會計科目名稱、編號、年初數、累計發(fā)生額及有關數量指標等；

　?、谳斎胄枰诒酒谶M行對賬的未達賬項；

　　③選擇會計核算方法，包括記賬方法、固定資產折舊方法、存貨計價方法、成本核算方法等。會計核算軟件對會計核算方法的更改過程，在計算機內應當有相應的記錄；

　　④定義自動轉賬憑證，包括會計制度允許的自動沖回憑證等；

　　⑤輸入操作人員崗位分工情況，包括操作人員姓名、操作權限、操作密碼等；

　?、尢峁┍匾姆椒▽斎氲某跏紨祿M行正確性校驗。

　　（2）應當具備輸入記賬憑證的功能。

　?。?）對記賬憑證編號的連續(xù)性應當進行控制。

　?。?）下列數據輸入應有必要的提示功能：

　　①正在輸入的記賬憑證編號是否與已輸入的機內記賬憑證編號重復；

　　②以編號形式輸入會計科目的，應當提示該編號所對應的會計科目名稱；

　?、壅谳斎氲挠涃~憑證中的會計科目借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額，應予以提示并拒絕執(zhí)行；

　?、苷谳斎氲挠涃~憑證有借方會計科目而無貸方會計科目，或者有貸方會計科目而無借方會計科目的，應予以提示并拒絕執(zhí)行；

　　⑤正在輸入的收款憑證借方科目不是“現金”或“銀行存款”科目、付款憑證貸方科目不是“現金”或“銀行存款”科目的，應予以提示并拒絕執(zhí)行。

　?。?）對已經輸入但未登記會計賬簿的機內記賬憑證，應提供修改和審核的功能，審核通過后，不能再對機內憑證進行修改。

　?。?）對同一張記賬憑證，應當對審核功能與輸入、修改功能的使用權限進行控制。

　　（7）發(fā)現已經輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有錯誤的，應當采用紅字憑證沖銷法或者補充憑證法進行更正，紅字可用負號“-”表示。

　?。?）采用直接輸入原始憑證由會計核算軟件自動生成記賬憑證的，在生成正式機內記賬憑證前，應當進行審核確認。

　?。?）由賬務處理模塊以外的其他業(yè)務子系統生成會計憑證數據的，應當經審核確認后生成記賬憑證。

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　　（1）應當具有對機內會計數據進行查詢的功能。

　　（2）應當按照國家統一的會計制度規(guī)定的內容和格式打印輸出機內原始憑證、記賬憑證、日記賬、明細賬、總賬、會計報表。

　?。?）總分類賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額、余額對照表替代。

　　（4）在保證會計賬簿清晰的條件下，計算機打印輸出的會計賬簿中的表格線條可以適當減少。

　?。?）對于業(yè)務量較少的賬戶，會計軟件可以提供會計賬簿的滿頁打印輸出功能。

　　（四）會計數據處理功能的基本要求

　?。?）應當具有根據審核通過的機內記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功能。

　?。?）應當具有自動進行銀行對賬并自動生成銀行存款余額調節(jié)表的功能。

　?。?）應當具有機內會計數據按照規(guī)定的會計期間進行結賬的功能。

　?。?）結賬前，應當自動檢查本期輸入的會計憑證是否全部登記入賬，全部登記入賬后才能結賬。

　?。?）結賬后，不允許再輸入上一會計期間的會計憑證。

　?。?）應當具有自動編制符合國家統一會計制度規(guī)定的會計報表功能。對于根據機內會計賬簿生成的會計報表數據，會計軟件不能提供直接修改功能。

　?。?）應當具有確保會計數據安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除功能。

　　三、會計電算化崗位及其權限設置的基本要求

　　會計電算化崗位是指直接管理、操作、維護計算機及會計核算軟件的工作崗位，一般可分為以下基本崗位：

　　（1）電算主管。負責協調計算機及會計軟件系統的運行工作。

　　（2）軟件操作。負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數據，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數據處理工作。

　?。?）審核記賬。負責對輸入計算機的會計數據（記賬憑證和原始憑證等）進行審核，操作會計軟件登記機內賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認。

　?。?）電算維護。負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會計數據。

　　（5）電算審查。負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統的運行，防止利用計算機進行舞弊。此崗位可由會計稽核人員兼任。

　　（6）數據分析。負責對計算機內的會計數據進行分析。此崗位可由主管會計兼任。

　　上述電算化會計崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。

　　會計電算化崗位及其權限設置一般在系統初始化時完成，平時根據人員的變動可進行相應調整。電算主管負責定義各操作人員的權限。具體操作人員只有修改自己口令的權限，無權更改自己和他人的操作權限。

　　四、計算機替代手工記賬的基本要求

　?。?）配有適用的會計軟件，并且計算機與手工進行會計核算雙軌運行3個月以上，計算機與手工核算的數據相一致，且軟件運行安全可靠。

　?。?）配有專用的或主要用于會計核算工作的計算機或計算機終端。

　?。?）配有與會計電算化工作需要相適應的專職人員，其中上機操作人員已具備會計電算化初級以上專業(yè)知識和操作技能，取得財政部門核發(fā)的有關培訓合格證書。

　　（4）建立健全內部管理制度，包括崗位分工制度、操作管理制度、機房管理制度、會計檔案管理制度、會計數據與軟件管理制度等。

　　五、會計電算化檔案的基本要求

　?。?）采用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印出的紙質會計檔案。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等存儲介質保存會計檔案條件的，由國務院業(yè)務主管部門統一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。

　?。?）會計電算化檔案包括機內會計數據、軟盤等備份的會計數據，以及打印輸出的會計憑證、賬簿、報表等數據。

　　（3）系統開發(fā)資料和會計軟件系統也應視同會計檔案保管。

　?。?）會計電算化檔案管理要嚴格按照財政部有關規(guī)定，并由專人負責。

　?。?）對會計電算化檔案管理要做到防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點。

　　（6）對采用存儲介質保存的會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于存儲介質損壞而使會計檔案丟失。對會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，保管截止日期是該軟件停止使用或有重大更改之后5年。

　　第四章　會計核算軟件的操作要求

　　一、電算化會計核算基本流程

　　電算化會計核算流程與手工會計核算流程基本相同，但核算流程中各環(huán)節(jié)的工作內容有很大差別。實際工作中，單位電算化會計核算流程因單位規(guī)模、類型和使用軟件的不同而在具體細節(jié)上有所不同，但基本流程是一致的。

　　（一）編制記賬憑證

　　編制記賬憑證可以采用以下幾種方式：

　?。?）手工編制完成記賬憑證后錄入計算機。

　?。?）根據原始憑證直接在計算機上編制記賬憑證。采用這種方式應當在記賬前打印出會計憑證并由經辦人簽章。

　?。?）由賬務處理模塊以外的其他業(yè)務子系統生成會計憑證數據。采用這種方式應當在記賬前打印出會計憑證并由經辦人簽章。

　?。ǘ{證審核

　　負責審核的會計人員審核已輸入計算機的記賬憑證。

　?。ㄈ┯涃~

　　電算化會計核算流程中的記賬有以下特點：

　　（1）記賬是一個功能按鍵，由計算機自動完成相關賬簿登記；

　?。?）同時登記總賬、明細賬和日記賬；

　?。?）各種會計賬簿的數據都來源于記賬憑證數據，記賬只是“數據搬家”，不產生新的會計核算數據。

　　（四）結賬和編制會計報表

　　手工會計核算流程中，結賬和編制會計報表是兩個工作環(huán)節(jié)，工作量大且復雜。電算化會計核算中，通過一次性預先定義賬戶結轉關系和賬戶報表數據對應關系，結賬和編制報表是作為一個步驟由計算機在較短時間內同時自動完成。

　　二、賬務處理模塊基本操作要求

　?。ㄒ唬┫到y初始化

　　系統初始化是指會計電算化系統在初次使用時，根據單位的實際情況進行參數設置的過程。在系統初始化環(huán)節(jié)要求完成以下基礎設置操作：

　　（1）設置操作員及權限。根據會計電算化的要求設置操作人員，并規(guī)定其操作權限。

　?。?）設置會計科目。會計科目設置要求完成下列操作：

　　①設置會計科目編碼?？颇烤幋a必須惟一，科目編碼必須按其級次的先后次序建立，科目編碼用數字、英文字母等表示，避免用如&、@、空格等其他字符。

　?、谠O置會計科目名稱。科目名稱用漢字、英文字母、數字等符號表示，不能為空。

　?、墼O置會計科目的余額方向。

　?、茉O置輔助核算科目。對需要進行部門核算、項目核算等專項核算的會計科目進行輔助核算設置。

　　⑤設置外幣核算科目。

　?、拊O置數量核算科目。設定需要進行數量核算的科目，以及數量核算計量單位。

　?。?）設置各輔助核算項目。定義并對往來單位、部門、項目進行編碼。

　　（4）設置外幣幣種及匯率。

　　（5）錄入科目期初余額。將各個科目及輔助核算項目，在開始使用會計軟件進行核算時的科目余額及發(fā)生額等相關數據輸入軟件系統，它是手工會計核算和計算機核算的銜接點。

　?。?）科目余額試算平衡?？颇科诔跤囝~錄入完畢后，使用軟件提供的功能進行試算平衡。

　　（7）設置憑證類別。設置使用的憑證類別一般劃分為收款憑證、付款憑證、轉賬憑證。

　?。ǘ┤粘Ｙ~務處理操作

　　根據提供的會計業(yè)務資料，利用會計核算軟件完成憑證錄入、審核、修改、查詢、記賬和結賬工作。

　?。?）錄入記賬憑證。錄入憑證時，應首先選擇憑證類型，輸入制單日期，憑證按月、分憑證類型自動連續(xù)編號；然后依次輸入附件張數、摘要、會計科目、輔助核算信息、金額等，其中，會計科目要求輸入末級明細科目。錄入完成后，要保存已錄入憑證。

　　（2）記賬前憑證修改。對于記賬前的機內錯誤會計憑證進行修改。

　?。?）憑證審核。只有經過審核的記賬憑證才允許記賬。憑證輸入、審核不能為同一個人。審核人不能直接修改會計憑證。

　?。?）記賬憑證查詢打印。輸入一定的條件，查詢相關記賬憑證并將其打印輸出。

　　（5）憑證匯總。將記賬憑證按照一定的范圍、條件進行匯總。

　?。?）記賬。對審核后的記賬憑證完成記賬工作。憑證記賬后就不能進行修改，如果發(fā)現憑證有錯，只能用沖銷憑證方法進行修改。

　?。?）賬簿查詢。會計憑證記賬后，輸入一定的條件進行查詢，查詢的結果可以屏幕顯示，也可以打印輸出。要求查詢的賬簿包括：明細賬、總賬、日記賬等。

　　（三）結賬

　　在會計期末，對指定月份進行結賬。如果該月有尚未記賬的憑證，則不允許結賬。上一個月未結賬，下一個月不能記賬。結賬后，不能再輸入當月的記賬憑證。

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　　會計報表第一次使用時，也存在報表初始化的問題。所謂報表初始化，就是新建報表，定義報表格式，設置報表參數，定義報表取數公式和定義表內及表間的勾稽關系。

　　完成報表初始化后，報表的日常使用主要有：報表編制、報表匯總、報表查詢和報表打印。

　　三、其他會計核算軟件功能模塊的操作要求

　?。ㄒ唬?應付賬款核算模塊的基本操作

　　1.初始設置操作

　　應收/應付賬款核算模塊初始設置操作要求包括：往來單位編碼和名稱定義、收款/付款條件定義、期初數據錄入。

　　2.日常使用操作

　　應收/應付賬款核算模塊日常使用操作要求包括：收款、付款單據的輸入、應收/應付賬款核銷、生成打印應收賬款催款單/應付賬款付款提示、賬齡分析、應收/應付賬款查詢打印。

　　（二）工資核算模塊基本操作

　　1.初始設置操作

　　工資核算模塊初始設置操作要求包括：部門定義、工資項目設置、工資計算公式定義、工資原始數據輸入和工資轉賬關系定義。

　　2.日常使用操作

　　工資核算模塊日常使用操作要求包括：工資變動數據輸入、工資計算、工資匯總、工資分配及轉賬和工資報表輸出。

　?。ㄈ┕潭ㄙY產核算模塊基本操作

　　1.初始設置操作

　　固定資產核算模塊初始設置操作要求包括：固定資產編碼設置、固定資產使用部門設置、固定資產折舊率和殘值設置、固定資產折舊分配和轉賬關系定義。

　　2.日常使用操作

　　固定資產核算模塊日常使用操作要求包括：固定資產變動輸入、計提折舊、固定資產折舊分配和轉賬、固定資產賬查詢。

　　四、計算機基本操作要求

　　（一）啟動和關閉計算機系統

　　啟動計算機系統有冷啟動和熱啟動兩種方式。對于計算機網絡系統，啟動后應輸入用戶名和口令（密碼）登錄系統。

　　（二）運行和退出會計核算軟件

　　運行會計核算軟件可采用點擊桌面會計核算軟件圖標，或通過“開始程序會計核算軟件”進行。

　　通過不同窗口的切換可以實現會計核算軟件與其他應用軟件的切換。

　?。ㄈ￤indows操作系統基本操作

　?。?）Windows的啟動與退出。

　?。?）Windows的桌面環(huán)境：任務欄、“開始”按鈕和我的電腦、網上鄰居、回收站、我的文檔等圖標。

　?。?）Windows窗口基本功能項。

　?。?）應用程序的啟動及任務間的切換。

　?。?）文件操作。包括文件的復制、文件的移動、文件的刪除、文件的重新命名。

　　（四）網絡基本操作

　?。?）互聯網上網基本操作。

　　（2）收發(fā)電子郵件。

　?。?）查詢相關信息。

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　?。?）要求運用一種漢字輸入方法每分鐘輸入20個以上漢字。

　　（2）文字編輯操作：

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　?、谧痔幚碥浖翱诘幕窘M成。

　?、畚臋n的輸入與編輯。包括：文檔的建立與打開；文檔的輸入；文檔的瀏覽；文檔內容的選取、移動、復制和刪除；文檔內容的查找和替換；文檔的保存。

　?、芘虐娌僮鳌０ǎ鹤中?、字體和字號處理，文字對齊、段落縮進、行距處理。

　?。?）表格編輯操作：

　　①新建表格。

　　②在單元格中輸入文字。

　?、坌薷谋砀瘢ㄟx定表格單元格、行、列，插入、刪除表格單元格、行、列。

　　④表格數據計算。