考前沖刺！2021年稅務(wù)師考試每日一練（10月31日）

《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2019年1月1日，甲公司自證券市場購入面值總額為2000萬元的債券。購入時(shí)實(shí)際支付價(jià)款2044.75萬元，另外支付交易費(fèi)用10萬元。該債券發(fā)行日為2019年1月1日，系到期一次還本付息債券，期限為5年，票面年利率為5%，實(shí)際年利率為4%。甲公司將該債券劃分為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)核算。不考慮其他因素，2019年12月31日該項(xiàng)金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為(　　)萬元。

A.2000

B.2054.75

C.2136.94

D.2036.94

【正確答案】C

【答案解析】

因該項(xiàng)債券系到期一次還本付息債券，故2019年12月31日該項(xiàng)金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值=(2044.75+10)×(1+4%)=2136.94(萬元)。

會計(jì)分錄如下：

借：債權(quán)投資—成本 2000

—利息調(diào)整 54.75

貸：銀行存款 2054.75

初始入賬價(jià)值為2054.75萬元。

借：債權(quán)投資—應(yīng)計(jì)利息 100

(2000×5%)

貸：投資收益 82.19(2054.75×4%)

債權(quán)投資—利息調(diào)整 17.81

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

個(gè)體工商戶的各種賬簿、記賬憑證、報(bào)表等資料應(yīng)當(dāng)保存(　　)年。

A.5

B.10

C.15

D.20

【正確答案】B

【答案解析】各種賬簿、記賬憑證、報(bào)表等資料應(yīng)當(dāng)保存10年。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于訴訟時(shí)效中止法定事由的有(　　)。

A.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請求

B.義務(wù)人請求延期履行

C.權(quán)利人被義務(wù)人控制

D.無民事行為能力人沒有法定代理人

E.義務(wù)人同意履行

【正確答案】CD

【答案解析】在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，因下列障礙，不能行使請求權(quán)的，訴訟時(shí)效中止：(1)不可抗力;(2)無民事行為能力人或者限制民事行為能力人沒有法定代理人，或者法定代理人死亡、喪失民事行為能力、喪失代理權(quán);(3)繼承開始后未確定繼承人或者遺產(chǎn)管理人;(4)權(quán)利人被義務(wù)人或者其他人控制;(5)其他導(dǎo)致權(quán)利人不能行使請求權(quán)的障礙。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列房產(chǎn)中，需要計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的有(　　)。

A.公園內(nèi)附設(shè)的照相館用房

B.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

C.個(gè)人用于自己居住的住房

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外出租的新建商品房

E.企業(yè)辦的醫(yī)院自用的房產(chǎn)

【正確答案】AD

【答案解析】選項(xiàng)A：公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅;選項(xiàng)D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房，應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅;選項(xiàng)BCE：均免征或暫免征收房產(chǎn)稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列表述正確的是(　　)。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用不得扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費(fèi)用，可以扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)A：期間費(fèi)用不得據(jù)實(shí)扣除，而是按規(guī)定的計(jì)算方法扣除;選項(xiàng)B：不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+開發(fā)成本)×10%以內(nèi);選項(xiàng)C：土地閑置費(fèi)不得扣除。

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