2021年稅務(wù)師《稅法一》考試要求及習(xí)題：第七章

2021年稅務(wù)師《稅法一》考試要求：第七章 車輛購置稅

一、車輛購置稅概述

(一)了解車輛購置稅的概念

(二)熟悉車輛購置稅的特點(diǎn)

(三)了解車輛購置稅的作用

二、納稅人熟悉車輛購置稅的納稅人

三、征稅范圍及稅率

(一)熟悉車輛購置稅的征稅范圍

(二)熟悉車輛購置稅的稅率

四、稅收優(yōu)惠

(一)熟悉車輛購置稅法定減免稅規(guī)定

(二)熟悉車輛購置稅其他減免稅規(guī)定

(三)熟悉車輛購置稅退稅的具體規(guī)定

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第七章習(xí)題：

單選題

1、2021年6月，陳某從汽車4S店(增值稅一般納稅人)購買2.0升排量的小汽車，支付含稅價(jià)款150000元，另支付車輛裝飾費(fèi)5000元(對(duì)該車進(jìn)行貼膜和內(nèi)部精品裝飾)和汽車4S店代辦保險(xiǎn)費(fèi)3000元(取得保險(xiǎn)公司開具的票據(jù))、代辦車輛牌照費(fèi)300元，陳某應(yīng)納車輛購置稅( )元。

A、15000.00

B、13274.34

C、13716.81

D、9615.38

2、某汽車生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納車輛購置稅的是( )。

A、銷售自產(chǎn)的小汽車

B、將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給股東王某

C、從拍賣會(huì)上通過拍賣取得一輛小汽車自用

D、進(jìn)口小汽車用于抵償債務(wù)

3、下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，錯(cuò)誤的是( )。

A、車輛購置稅采取價(jià)外征收

B、車輛購置稅實(shí)行比例稅率

C、外國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛免稅

D、受贈(zèng)使用的新汽車需要繳納車輛購置稅

單選題答案及解析

1、正確答案： B

答案解析

納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，計(jì)稅價(jià)格為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款。應(yīng)納車輛購置稅=150000÷(1+13%)×10%=13274.34(元)。

2、正確答案： C

答案解析

車輛購置稅的征稅范圍，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的行為。具體包括：購買自用、進(jìn)口自用、受贈(zèng)自用、自產(chǎn)自用、獲獎(jiǎng)自用和其他自用。選項(xiàng)ABD都不是自用的，所以不需要計(jì)算繳納車輛購置稅。

3、正確答案： C

答案解析

車輛購置稅的納稅人，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升摩托車的單位和個(gè)人。外國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛要正常交稅。

多選題

1、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列屬于車輛購置稅免稅項(xiàng)目的有( )。

A、外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館自用的車輛

B、長(zhǎng)期來華定居專家進(jìn)口1輛小汽車

C、設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸專用作業(yè)車輛

D、新能源汽車

E、汽車掛車

2、下列說法中，符合車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)相關(guān)規(guī)定的有( )。

A、納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，計(jì)稅價(jià)格為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款，包括增值稅稅款

B、納稅人進(jìn)口自用的小汽車，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，不包括消費(fèi)稅

C、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定

D、納稅人以受贈(zèng)方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款

E、納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

3、根據(jù)車輛購置稅法的規(guī)定，下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的有( )。

A、排氣量200毫升的摩托車

B、有軌電車

C、汽車掛車

D、地鐵

E、電動(dòng)自行車

多選題答案及解析

1、正確答案： A,B,D

答案解析

選項(xiàng)C：正常征稅，設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛免征車輛購置稅;選項(xiàng)E：對(duì)購置掛車減半征收車輛購置稅。

2、正確答案： D,E

答案解析

選項(xiàng)A：納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，計(jì)稅價(jià)格為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款。選項(xiàng)B：納稅人進(jìn)口自用的小汽車，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅、消費(fèi)稅。選項(xiàng)C：納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款;沒有同類應(yīng)稅車輛銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定。

3、正確答案： A,B,C

答案解析

車輛購置稅法規(guī)定，車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車。

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