2021年稅務(wù)師《稅法一》備考題：計(jì)征增值稅

多選題

1.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有(　)。

A.境內(nèi)代理人

B.銀行

C.購買者

D.境外單位

E.境外個(gè)人

『正確答案』AC

『答案解析』境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人，以購買者為扣繳義務(wù)人。

2.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請一般納稅人登記。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷售額的有(　)。

A.預(yù)售銷售額

B.免稅銷售額

C.稽查查補(bǔ)銷售額

D.納稅評估調(diào)整銷售額

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額

『正確答案』BCDE

『答案解析』年銷售額是指連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。納稅申報(bào)銷售額中包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額。

3.下列納稅人，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，可以不必登記為一般納稅人的有(　)。

A.個(gè)體工商戶

B.事業(yè)單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

D.銷售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)

E.行政單位

『正確答案』BCE

『答案解析』非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

4.下列關(guān)于計(jì)征增值稅的說法不正確的有(　)。

A.無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，屬于“商務(wù)輔助-經(jīng)紀(jì)代理”

B.光租干租，屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”

C.廣告代理，屬于“商務(wù)輔助-經(jīng)紀(jì)代理”

D.經(jīng)營游覽場所，屬于“生活服務(wù)-旅游娛樂服務(wù)”

E.翻譯屬于“現(xiàn)代服務(wù)-鑒證咨詢服務(wù)”

『正確答案』ABCD

『答案解析』選項(xiàng)A，無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”;選項(xiàng)B，光租干租，屬于“現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)”;選項(xiàng)C，廣告代理，屬于“現(xiàn)代服務(wù)-文化創(chuàng)意服務(wù)”;選項(xiàng)D，經(jīng)營游覽場所，屬于“生活服務(wù)-文化體育服務(wù)”。

5.下列屬于增值稅征稅范圍的有(　)。

A.單位聘用的員工為本單位提供的運(yùn)輸業(yè)務(wù)

B.航空運(yùn)輸企業(yè)提供濕租的業(yè)務(wù)

C.出租車公司向使用本公司自有出租車的司機(jī)收取的管理費(fèi)用

D.廣告公司提供的廣告代理業(yè)務(wù)

E.房地產(chǎn)評估咨詢公司提供的房地產(chǎn)評估業(yè)務(wù)

『正確答案』BCDE

『答案解析』單位聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)，不征收增值稅。

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