2019稅務(wù)師考試《稅法二》多選提高題

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多選題

1、對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的下列稅務(wù)處理，正確的有(　)。

A、劃出方企業(yè)確認(rèn)所得，劃入方企業(yè)不確認(rèn)所得

B、劃出方企業(yè)不確認(rèn)所得，劃入方企業(yè)確認(rèn)所得

C、劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的原賬面凈值確定

D、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計(jì)算折舊扣除

E、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其公允價(jià)值計(jì)算折舊扣除

2、下列關(guān)于資產(chǎn)所得稅處理的說(shuō)法中，正確的有(　)。

A、固定資產(chǎn)的大修理支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予稅前扣除

B、企業(yè)按會(huì)計(jì)規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得稅前扣除

C、自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除

D、企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本不得扣除

E、被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值確定

3、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，發(fā)生規(guī)定情形會(huì)導(dǎo)致其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?，這些情形包括(　)。

A、不符合獨(dú)立交易原則B、自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限為30年

C、不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

D、未按有關(guān)規(guī)定備案或準(zhǔn)備、保存和提供有關(guān)成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料

E、沒有遵循成本與收益配比原則

4、下列選項(xiàng)中，保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)保障基金準(zhǔn)予據(jù)實(shí)稅前扣除的有(　)。

A、非投資型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不超過保費(fèi)收入的0.08%的部分

B、投資型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，有保證收益的，不超過業(yè)務(wù)收入的0.08%的部分

C、有保證收益的人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不超過業(yè)務(wù)收入的0.15%的部分

D、短期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不超過保費(fèi)收入的0.8%的部分

E、長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不超過保費(fèi)收入的0.15%的部分

5、下列選項(xiàng)中，屬于認(rèn)定非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)具有合理商業(yè)目的的條件有(　)。

A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓方直接或間接擁有股權(quán)受讓方80%以上的股權(quán)

B、股權(quán)受讓方直接或間接擁有股權(quán)轉(zhuǎn)讓方80%以上的股權(quán)

C、境外企業(yè)股權(quán)75%以上價(jià)值直接或間接來(lái)自于中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)

D、本次間接轉(zhuǎn)讓交易后可能再次發(fā)生的間接轉(zhuǎn)讓交易相比在未發(fā)生本次間接轉(zhuǎn)讓交易情況下的相同或類似間接轉(zhuǎn)讓交易，其中國(guó)所得稅負(fù)擔(dān)不會(huì)減少

E、股權(quán)受讓方全部以本企業(yè)或與其具有控股關(guān)系的企業(yè)的股權(quán)(不含上市企業(yè)股權(quán))支付股權(quán)交易對(duì)價(jià)

答案見第二頁(yè)

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多選題答案

1、【正確答案】 CD

【答案解析】 選項(xiàng)A、B，劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認(rèn)所得;選項(xiàng)E，劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計(jì)算折舊扣除。

2、【正確答案】 ABCE

【答案解析】 選項(xiàng)D，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。

3、【正確答案】 ACDE

【答案解析】 選項(xiàng)B應(yīng)是自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限少于20年。

4、【正確答案】 BCDE

【答案解析】 選項(xiàng)A，非投資型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不超過保費(fèi)收入0.8%的部分準(zhǔn)予據(jù)實(shí)稅前扣除。

5、【正確答案】 ABDE

【答案解析】 選項(xiàng)C屬于認(rèn)定非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)不具有合理商業(yè)目的的條件。

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