2017年稅務(wù)師《稅法一》最后3天測試試題二

　　【摘要】2017年稅務(wù)師考試時間于11月11日至12日舉行，環(huán)球網(wǎng)校小編為考生掌握機考模擬試題特準備了考試試題“2017年稅務(wù)師《稅法一》最后3天測試試題二”本文為稅法一的試題，模擬真實機考形式，希望大家認真對待考前測試，預(yù)祝廣大考生取得好好成績，更多資料及試題敬請關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道!

　　多項選擇題

　　1、下列有關(guān)資源計稅依據(jù)的規(guī)定，表述正確的有(　)。

　　A.與稀土共生.伴生的鐵礦石，在計征鐵礦石資源稅時，準予扣減其中共生.伴生的稀土礦石數(shù)量

　　B.納稅人開采并銷售原礦的，將原礦銷售額(不含增值稅)換算為精礦銷售額計算繳納資源稅

　　C.納稅人銷售其自采原礦的，一律采用市場法將原礦銷售額換算為精礦銷售額計算繳納資源稅

　　D.納稅人將自采原礦加工為精礦自用或者進行投資.分配.抵債以及以物易物等情形的，視同銷售精礦，計算繳納資源稅

　　E.納稅人將其開采的原礦，自用于連續(xù)生產(chǎn)精礦的，在原礦移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅，加工為精礦后按規(guī)定計算繳納資源稅

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】選項C，納稅人銷售其自采原礦的，可采用成本法或市場法將原礦銷售額換算為精礦銷售額計算繳納資源稅。

　　2、稀土.鎢.鉬實行從價計征資源稅，其計稅銷售額中包括(　)。

　　A.資源稅

　　B.增值稅銷項稅

　　C.優(yōu)質(zhì)費

　　D.延期付款利息

　　E.賠償金

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】資源稅為價內(nèi)稅，包含在銷售額中;增值稅為價外稅，不包括在銷售額中。原礦銷售額不包括從礦區(qū)到車站.碼頭或用戶指定運達地點的運輸費用。優(yōu)質(zhì)費.延期付款利息和賠償金屬于價外費用，計入銷售額中。

　　3、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列屬于車輛購置稅免稅項目的有(　)。

　　A.外國駐華使館.領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其外交人員自用的車輛

　　B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛

　　C.設(shè)有固定裝置的非運輸車輛

　　D.購置列入《新能源汽車車型目錄》的新能源汽車

　　E.自卸式垃圾車

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】自卸式垃圾車不屬于設(shè)有固定裝置非運輸車輛，不免征車輛購置稅。

　　4、納稅人已經(jīng)繳納車輛購置稅，在辦理車輛登記注冊手續(xù)前，可以申請退還車輛購置稅的有(　)。

　　A.被盜的車輛

　　B.因自然災(zāi)害被毀的車輛

　　C.因設(shè)計制造缺陷召回的車輛

　　D.車輛退回經(jīng)銷商的

　　E.符合免稅條件的設(shè)有固定裝置的非運輸車輛但已征稅的

　　【正確答案】DE

　　【答案解析】已繳納車輛購置稅的車輛，發(fā)生下列情形之一的，準予納稅人申請退稅：(1)車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的;(2)符合免稅條件的設(shè)有固定裝置的非運輸車輛但已征稅的;(3)其他依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)予退稅的情形。

　　5、下列關(guān)于煙葉稅征收管理的說法，正確的有(　)。

　　A.煙葉稅的征收機關(guān)是地方稅務(wù)機關(guān)

　　B.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　C.煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)，是指煙葉收購地的縣級地方稅務(wù)局或者其所指定的稅務(wù)分局.所

　　D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)申報納稅

　　E.煙葉稅的具體納稅期限由人民政府核定

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項D，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅;選項E，具體納稅期限由主管稅務(wù)機關(guān)核定。

　　6、下列有關(guān)煙葉稅的規(guī)定，表述正確的有(　)。

　　A.煙葉稅是對我國境內(nèi)收購煙葉的行為以收購金額為征稅依據(jù)而征收的一種稅，體現(xiàn)國家對煙草實行“寓禁于征”政策

　　B.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

　　C.晾曬煙葉，包括列入名晾曬煙名錄的晾曬煙葉和未列入名晾曬煙名錄的其他晾曬煙葉

　　D.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%

　　E.煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉收購價款

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉收購金額。

　　7、下列既屬于定額稅率.又屬于比例稅率的有(　)。

　　A.消費稅

　　B.車輛購置稅

　　C.資源稅

　　D.增值稅

　　E.房產(chǎn)稅

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】車輛購置稅.增值稅.房產(chǎn)稅均屬于比例稅率。

　　8、我國現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式有(　)。

　　A.比例稅率

　　B.定額稅率

　　C.負稅率

　　D.超倍累進稅率

　　E.超額累進稅率

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】我國現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式包括比例稅率.定額稅率.超額累進稅率和超率累進稅率。

　　9、稅率的劃分有基本形式和其他形式，下列屬于基本形式的有(　)。

　　A.比例稅率

　　B.累進稅率

　　C.定額稅率

　　D.名義稅率

　　E.實際稅率

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】稅率的基本形式有比例稅率.累進稅率.定額稅率三種。

　　10、下列關(guān)于法律不溯及既往原則的說法，正確的有(　)。

　　A.法律不溯及既往原則是絕大多數(shù)國家所遵循的法律程序技術(shù)原則

　　B.一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法

　　C.一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為也適用新法

　　D.在稅法領(lǐng)域內(nèi)堅持法律不溯及既往原則，目的在于維護稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測性

　　E.對稅法中溯及既往的規(guī)定，對納稅人有利的，予以承認;對納稅人不利的，則不予承認

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】選項C，一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。

　　11、下列各項中，符合土地增值稅的減免稅規(guī)定的有(　)。

　　A.建造普通標(biāo)準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免土地增值稅

　　B.納稅人既建造普通標(biāo)準住宅，又有其他房地產(chǎn)開發(fā)的，應(yīng)分別核算增值額;不分別核算增值額的，由稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)享受免稅的項目收入

　　C.因國家建設(shè)需要而被政府征收.收回的房地產(chǎn)，免稅

　　D.對居民個人擁有的普通住宅，在其轉(zhuǎn)讓時暫免土地增值稅

　　E.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房且增值額未超過扣除項目金額20%的，免土地增值稅

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】納稅人既建造普通標(biāo)準住宅，又有其他房地產(chǎn)開發(fā)的，應(yīng)分別核算增值額;不分別核算增值額的，不予免稅。

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　　12、下列各項中，屬于計算房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)加計扣除20%項目計算基數(shù)的有(　)。

　　A.支付建筑工人的工資福利費用

　　B.管理費用

　　C.三通一平費用支出

　　D.開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費

　　E.銷售費用

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣除。選項B.E，在開發(fā)費用中扣除的。

　　13、在計算土地增值稅時，納稅人應(yīng)該按房地產(chǎn)的評估價格來確定房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入和扣除項目金額的有(　)。

　　A.納稅人隱瞞.虛報所轉(zhuǎn)讓的商品房的價款

　　B.所轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的成交價格低于市場同類樓盤的平均價格

　　C.納稅人申報的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的實際成交價高于房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的交易價格

　　D.納稅人不據(jù)實提供扣除項目金額的

　　E.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于評估價格，而且又無正當(dāng)理由

　　【正確答案】ADE

　　【答案解析】稅法規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，需要對房地產(chǎn)進行評估，并以房地產(chǎn)評估價格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入.扣除項目金額，計算征收土地增值稅：

　　(1) 隱瞞.虛報房地產(chǎn)成交價格的;

　　(2) 提供扣除項目金額不實的;

　　(3) 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的;

　　(4) 出售舊房及建筑物的。

　　14、當(dāng)土地增值稅納稅人隱瞞.虛報房地產(chǎn)成交價格時，可以采用市場比較法進行評估，并根據(jù)影響價格的因素進行修正，以下屬于修正系數(shù)的有(　)。

　　A.實物狀況因素修正

　　B.權(quán)益因素修正

　　C.區(qū)域因素修正

　　D.交易實例房地產(chǎn)價格

　　E.政府因素修正

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】當(dāng)土地增值稅納稅人隱瞞.虛報房地產(chǎn)成交價格時，房地產(chǎn)評估價格=交易實例房地產(chǎn)價格×實物狀況因素修正×權(quán)益因素修正×區(qū)域因素修正×其他因素修正。交易實例房地產(chǎn)價格是一個參照價格不是修正系數(shù)。

　　15、下列選項中，可以免征增值稅的有(　)。

　　A.個人出售2年以上住房

　　B.個人轉(zhuǎn)讓金融商品

　　C.醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

　　D.殘疾人企業(yè)為社會提供的應(yīng)稅服務(wù)

　　E.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　【正確答案】BCE

　　【答案解析】北.上.廣.深四地個人出售2年以上普通住房，免稅;非普通住房差額納稅;殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)免征增值稅。

　　16、根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同銷售應(yīng)稅服務(wù)的有(　)。

　　A.某運輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無償提供公路運輸服務(wù)

　　B.某咨詢公司為個人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)

　　C.某動畫公司聘用動畫人才為本公司設(shè)計動畫

　　D.某單位為希望小學(xué)無償提供《暖春》電影放映服務(wù)

　　E.某運輸公司為其他單位無償提供交通運輸服務(wù)

　　【正確答案】BE

　　【答案解析】下列情形視同銷售服務(wù).無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：(1)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。(2)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。(3)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。選項A.D屬于用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象提供的應(yīng)稅服務(wù)，不屬于視同銷售應(yīng)稅服務(wù);選項C，根據(jù)規(guī)定，單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，屬于非營業(yè)活動，不屬于視同銷售應(yīng)稅服務(wù)。

　　17、以下關(guān)于營改增有關(guān)規(guī)定的表述，錯誤的有(　)。

　　A.境外單位向境內(nèi)單位提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)，屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)

　　B.單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)也要繳納增值稅

　　C.翻譯服務(wù)和市場調(diào)査服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅

　　D.代理記賬按照“商務(wù)輔助服務(wù)”征收增值稅

　　E.物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】選項A，不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù);選項B，單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于非營業(yè)活動，不繳納增值稅。

　　18、外購的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進項稅額的有(　)。

　　A.外購一批材料用于職工食堂建設(shè)

　　B.外購的貨物無償贈送他人

　　C.外購的產(chǎn)品由于管理不善被盜

　　D.外購的貨物用于投資

　　E.外購的貨物用于個人消費

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】外購的貨物無償贈送他人或者用于投資，屬于增值稅視同銷售，需要計算銷項稅，同時進項稅可以抵扣。

　　19、下列營改增的一般納稅人中，可選擇按簡易計稅方法繳納增值稅的有(　)。

　　A.經(jīng)認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫服務(wù)

　　B.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

　　C.倉儲服務(wù)

　　D.文化體育服務(wù)

　　E.以清包工方式提供的建筑服務(wù)

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】選項B，以所在地營改增之前購進或自制的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)，可選擇按簡易辦法征收增值稅，而不是所有的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。

　　20、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有(　)。

　　A.公共交通運輸服務(wù)

　　B.電影放映服務(wù)

　　C.以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)

　　D.在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同

　　E.信息技術(shù)服務(wù)

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】一般納稅人提供信息技術(shù)服務(wù)，沒有可以選擇適用簡易計稅方法計稅的規(guī)定。

　　21、關(guān)于消費稅計稅價格的確定，下列表述不正確的有(　)。

　　A.卷煙.白酒和小汽車的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定

　　B.進口卷煙的計稅價格由省級國家稅務(wù)局核定

　　C.卷煙實際銷售價格高于計稅價格的，按計稅價格征稅

　　D.納稅人銷售卷煙，售價明顯偏低的，可自行組成計稅價格作為計稅依據(jù)

　　E.自2012年1月1日起，卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的所有牌號.規(guī)格的卷煙

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】進口卷煙的計稅價格由海關(guān)核定;卷煙實際銷售價格高于計稅價格的，按實際銷售價格征稅;納稅人銷售卷煙，售價明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定計稅依據(jù)。

　　22、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有(　)。

　　A.對稠油.高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%

　　B.開采原油過程中用于加熱.修井的原油，免稅

　　C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品和其他方面的，均不繳納資源稅

　　D.納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因自然災(zāi)害遭受重大損失的，由省.自治區(qū).直轄市人民政府酌情決定減稅或免稅

　　E.納稅人開采銷售共伴生礦，共伴生礦與主礦產(chǎn)品銷售額分開核算的，對共伴生礦暫不計征資源稅

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】選項C，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅;自用于其他方面的，視同銷售，依法繳納資源稅。

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