會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)：如何計(jì)算旅客運(yùn)輸服務(wù)抵扣?

問(wèn)：如何計(jì)算旅客運(yùn)輸服務(wù)抵扣?

解答：財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，以發(fā)票上注明的稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額;

取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，按照航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%，這一公式計(jì)算;

取得注明旅客身份信息鐵路車(chē)票，按照鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%，這一公式計(jì)算;

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，按照公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%，這一公式計(jì)算。

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