基金從業(yè)資格考試入門與技巧六：基金的信息披露

2017年度基金從業(yè)人員資格考試公告(第1號)

　　(一)信息披露規(guī)則

　　基金信息披露依據(jù)《證券投資基金管理暫行辦法》和《證券投資基金信息披露指引》。

　　(二)信息披露內(nèi)容

　　基金信息披露必須公開披露的基金信息包括：

　　1、招募說明書(或公開說明書)：該報告旨在充分披露可能對投資者作出投資判斷產(chǎn)生重大影響的一切信息。包括管理人情況、托管人情況、基金銷售渠道、申購和贖回的方式及價格、費用種類及比率、基金的投資目標(biāo)、基金的會計核算原則，收益分配方式等。

　　基金招募說明書是投資人了解基金的最基本也是最重要的文件之一，是投資前的必讀文件。由于開放式基金的申購是一個持續(xù)的過程，其間有關(guān)基金的諸多因素均有可能發(fā)生變化，為此，招募說明書(公開說明書)每半年必須更新一次。

　　2、定期報告：定期報告包括年度報告、中期報告、基金資產(chǎn)凈值公告、基金投資組合公告、每基金單位凈值公告。

　　3、年度報告：年度報告的內(nèi)容包括一年來基金運作的回顧和總結(jié)，總體反映基金一年來的運作及業(yè)績情況。投資者通過年報可以較為充分地了解基金一年的運作狀況及基金的管理人的經(jīng)營業(yè)績。

　　年度報告還必須披露托管人報告、審計報告等內(nèi)容。

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2017年度基金從業(yè)人員資格考試公告(第1號)

　　4、中期報告

　　總體反映基金上半年的運作及業(yè)績情況。

　　主要內(nèi)容包括：管理人報告、財務(wù)報告重要事項揭示等。其中，財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收益及分配表、凈資產(chǎn)變動表等會計報表及其附注，以及關(guān)聯(lián)事項的說明等。

　　5、基金資產(chǎn)凈值公告

　　封閉式基金資產(chǎn)凈值每月至少公告一次，開放式基金資產(chǎn)凈值每周至少公告一次?；鹳Y產(chǎn)凈值是衡量基金運作狀況及決定基金價格的最重要的因素，基金資產(chǎn)凈值公告就是定期對基金的資產(chǎn)凈值及每基金單位資產(chǎn)凈值公開予以披露，讓投資者定期了解基金的含金量。

　　6、基金投資組合公告

　　基金投資組合公告就是要定期公布基金資產(chǎn)投資于股票、債券等證券和持有現(xiàn)金的比重及持有的股票情況，以便讓投資者定期了解基金資產(chǎn)的投向。該報告揭示基金投資股票、債券的比例，投資股票的行業(yè)分類及前十名股票明細(xì)等。

　　7、每基金單位凈值公告

　　該報告為日報，揭示基準(zhǔn)日當(dāng)天證券交易市場收市后按最新市價計算的每份基金單位所擁有的基金資產(chǎn)的凈市值(已扣除負(fù)債)，該數(shù)據(jù)每天計算，次日公告。該數(shù)據(jù)對于開放式基金的投資最具指導(dǎo)性。

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　　8、臨時報告

　　該報告披露基金運作過程中發(fā)生的可能對基金投資人利益及基金單位凈值產(chǎn)生重大影響的事件，事件發(fā)生后，當(dāng)事人應(yīng)立即公告。

　　具體包括：基金持有人大會決議;基金管理人或基金托管人變更;基金管理人的董事長、總經(jīng)理、基金托管部的總經(jīng)理變動;基金管理人的董事一年內(nèi)變更達(dá)50%以上;基金管理人或基金托管部主要業(yè)務(wù)人員一年內(nèi)變更超過50%;重大關(guān)聯(lián)交易;基金管理人或基金托管人受到重大處罰、重大訴訟;仲裁事項;基金提前終止;基金開放部分發(fā)生巨額贖回;其他重大事項。

　　9、其他報告

　　(1)法律、行政法規(guī)以及中國證監(jiān)會規(guī)定應(yīng)予披露的其他信息

　　公開披露基金信息涉及財務(wù)會計、法律等事項的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定由具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)機構(gòu)審查驗證，并出具書面意見。相關(guān)專業(yè)機構(gòu)及其人員應(yīng)當(dāng)保證其所出具文件的內(nèi)容沒有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對此承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　(2)澄清公告

　　根據(jù)《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》的規(guī)定，在公共傳播媒介中有下列傳聞時，上市公司有義務(wù)澄清：一是上市公司從未發(fā)生，也未在擬議中的事項;二是上市公司正在擬議中，從未公開披露過的事項。

　　10、信息披露時間

　　與上市公司一樣，上市基金在任何公共傳播媒介中出現(xiàn)的或者在市場上流傳的消息可能對基金價格產(chǎn)生誤導(dǎo)性影響或引起較大波動時，相關(guān)的信息披露義務(wù)人知悉后應(yīng)當(dāng)立即對該消息進(jìn)行澄清。

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