2014年自考財務報表分析(一)公式匯編資料-7
更新時間：2013-12-05 15:26:09
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摘要 總資產利潤率(又稱總資產報酬率)=利潤總額÷平均資產總額×100%
資產利潤率分析
1. 總資產利潤率(又稱總資產報酬率)=利潤總額÷平均資產總額×100%
其中：“利潤總額”一般用稅后利潤。
2. 流動資產利潤率=利潤總額÷流動資產平均余額×100%
※流動資產利潤率=銷售利潤率×流動資產周轉率
3. 固定資產利潤率=利潤總額÷固定資產平均余額×100%
※固定資產占用額可以是原值，也可以是凈值，出于指標計算一致性的考慮，應該采用凈值。但由于采用凈值時指標受到固定資產新舊程度及企業(yè)固定折舊政策的影響，削弱指標的可比性，因此在這里我們主張采用固定資產原值?！【拧F(xiàn)金流量的比率分析(P235)
現(xiàn)金流量償債能力的分析
1. 現(xiàn)金比率=現(xiàn)金÷流動負債×100%
※“現(xiàn)金”是指會計期末企業(yè)所擁有的現(xiàn)金數(shù)額，包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。
2. 經營活動凈現(xiàn)金比率
=經營活動凈現(xiàn)金流量÷流動負債×100%
=經營活動凈現(xiàn)金流量÷負債總額×100%
3. 到期債務本息償付比率
=經營活動凈現(xiàn)金流量÷(本期到期債務本金+現(xiàn)金利息支出)×100%
※“到期債務”包括短期借款和長期借款等在內的本金和相關的利息支出。
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