自考中國稅制知識點重要串講：稅制原則
瀏覽
收藏
自考中國稅制知識點重要串講：第三章 稅制原則
一、古代稅收原則☆
(一)威廉·配弟的稅收三原則公平：即課稅不偏袒誰，而且不太重簡便：即手續(xù)簡單，征收方便節(jié)約：即征收費用不能過多，應盡量節(jié)省
(二)尤斯迪(六條)
(三)亞當·斯密的稅收四原則：
平等：即稅收以個人在國家保護之下所獲得的收益為比例。
確實：即應繳稅收必須明確規(guī)定，不能隨意征收。
便利：即在征稅時間，地點，方法上要方便納稅人。
節(jié)約：即向國民征稅要適量，不能過多
二、近代稅收原則☆
(一)西斯蒙第的稅收原則
1.承認亞當·斯密的稅收原則
2.補充原則： (都是針對收入而言)(1)稅收不可侵及資本(2)不可以總產(chǎn)品為課稅依據(jù)(3)稅收不可侵及納稅人的最低生活費用(4)稅收不可驅(qū)使財富流向國外
(二)瓦格納的四端九項原則
1.財政收入原則
(1)充分原則：即稅收必須能充分滿足財政的需要。
(2)彈性原則：即稅收必須能充分適應財政收支的變化。
2.國民經(jīng)濟原則(即如何保證國民經(jīng)濟正常發(fā)展的原則
(1)稅源選擇原則：即稅源選擇要適當，以所得作為稅源最適宜，以免侵及資本。
(2)稅種選擇原則：即要考慮稅負轉(zhuǎn)嫁問題，最好選擇不宜轉(zhuǎn)嫁的所得稅作為稅種。
3.社會公平原則
(1)普遍原則：即對一切有收入的國民都要普遍征稅。
(2)平等原則：即根據(jù)納稅能力的大小征稅，多收多交，少收少交，無收不交。
4.稅務行政原則
(1)確實原則：稅收法令必須簡明確實
(2)便利原則：政府征稅應為納稅人的方便考慮
(3)征稅費用節(jié)約原則：征收管理所開支的費用力求節(jié)省。
三、現(xiàn)代西方稅收原則★
(一)效率原則
1.含義：是指稅收制度的設計應講求效率，必須在稅務行政，資源利用，經(jīng)濟運轉(zhuǎn)三方面盡可能提高效率。
2.兩方面的要求(實現(xiàn)的途徑)
(1)要盡量縮小納稅人的超額負擔
(2)要盡量降低征收費用
(二)公平原則
1.橫向公平：即凡有相同納稅能力的人繳納相同的稅收
2.縱向公平：即納稅能力不相同的人應繳納數(shù)量不同的稅收
(三)穩(wěn)定原則
1.含義：是指在經(jīng)濟發(fā)展的波動過程中，運用稅收的經(jīng)濟杠桿作用，引導經(jīng)濟趨于穩(wěn)定。
2.實現(xiàn)途徑：
(1)發(fā)揮稅收“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用。
(2)發(fā)揮稅收“相機抉擇(人為穩(wěn)定器)”作用
(四)以上三大稅收原則的相互關系
1.公平原則與效率原則的相互關系
(1)矛盾性：過分強調(diào)一方，就會損害另一方
(2)聯(lián)系性：公平是提高效率的前提，效率是保證公平的基礎。
(3)處理原則：兼顧公平與效率
2.公平原則，效率原則與穩(wěn)定原則的關系
(1)穩(wěn)定是公平原則和效率原則要達到的目的
(2)實行穩(wěn)定原則也是實現(xiàn)公平和效率的基礎
四、我國市場經(jīng)濟條件下的稅收原則★
(一)財政原則
1.涵義：將稅收作為集中財政收入的主要形式，以保證財政收入增長，滿足社會公共需要。2.實現(xiàn)措施(途徑)(1)完善稅制結(jié)構(gòu)，增強稅收增長的彈性
(2)強化稅收征管力度：
①加強稅收宣傳，提高公民的納稅意識
②實施稅收電子化
③改革稅收征管模式，徹底放棄專管員模式
④加強配套政策建設
⑤加大對偷稅，漏稅的處罰力度
(3)強化預算外資金管理，減少稅外收費項目
(二)法治原則(核心)
1.涵義：是指稅收的征收管理活動要嚴格按照稅法規(guī)定辦事，依法治稅。
2.實現(xiàn)途徑
(1)完善簡潔體系，做到有法可依。
(2)從嚴征收管理，做到有法必依，執(zhí)法必嚴。
(3)使用現(xiàn)代化手段，新建稅收信息高速公路。
(4)加強簡潔教育，提高稅務人員素質(zhì)和納稅人意識。
(三)公平原則
1.涵義：
(1)稅負公平：即納稅人的稅收負擔要與其收入相適應。
(2)機會均等：即要基于競爭的原則，力求通過稅收改變不平等的競爭環(huán)境。
2.實現(xiàn)措施：要做到普遍征稅，量能負擔，使稅收有效地起到調(diào)節(jié)作用，統(tǒng)一稅政，集中稅權，保證簡潔執(zhí)行上的嚴肅和一致性。貫徹國民待遇，實現(xiàn)真正的公平競爭。
(四)效率原則
1.涵義：通過提高征收效率，強化征收管理，減少直接征稅成本和納稅人除稅款以外的從屬費用和額外負擔。
2.實現(xiàn)措施
(1)提高稅收征管的現(xiàn)代化程度，開展計算機網(wǎng)絡建設。
(2)改進管理形式，實現(xiàn)征管要素的最佳結(jié)合。
(3)健全征管成本制度，精兵簡政，精打細算，節(jié)約開支。
五、堅持稅收原則，應當處理好三個關系(多選，簡答) ☆
1.依法治稅與發(fā)展經(jīng)濟的關系
2.完善稅制與加強征管的關系。
3.稅務專業(yè)管理與社會協(xié)稅護稅的關系
最新資訊
- 考前必背！自學考試《中國近現(xiàn)代史綱要》論述題高頻考點2024-10-19
- 自考報考策略：科學搭配科目，加速畢業(yè)進程2024-07-20
- 2025年考研考生五一假期，英語科目應該如何復習?2024-05-03
- 備考指南！2024年4月自學考試考前要做哪些準備？2024-03-31
- 考前備考沖刺！自考如何一次就過？2024-03-30
- 考點匯總：《中國近現(xiàn)代史綱要》論述題2024-03-25
- 備考資料：《中國近現(xiàn)代史綱要》簡答題考點匯總2024-03-25
- 自考可以從哪些維度進行備考？2024-02-17
- @自考生，這里有備考技巧2024-02-17
- 自學考試備考復習方法！建議收藏2024-02-16
打卡人數(shù)
