2024年高級會計實務(wù)案例分析專練：預(yù)算完成情況

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【經(jīng)典案例】預(yù)算完成情況

(2014年試題節(jié)選)2014年7月10日，集團公司召開上半年工作會議，就預(yù)算執(zhí)行情況及其企業(yè)發(fā)展的重要問題進行了專題研究。會議要點如下：

預(yù)算執(zhí)行方面。集團公司財務(wù)部匯報了1至6月預(yù)算執(zhí)行情況。集團公司2014年全年營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額的預(yù)算指標(biāo)分別為500億元、200億元、100億元;上半年實際營業(yè)收入200億元、營業(yè)成本140億元、利潤總額30億元。財務(wù)部認(rèn)為，要完成全年預(yù)算指標(biāo)，壓力較大。

要求：根據(jù)資料，計算集團公司2014年1至6月有關(guān)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行進度，并指出存在的主要問題及應(yīng)采取的措施。

【答案】①營業(yè)收入預(yù)算執(zhí)行率：200/500=40%

②營業(yè)成本預(yù)算執(zhí)行率：140/200=70%

③利潤總額預(yù)算執(zhí)行率：30/100=30%

存在的主要問題是：營業(yè)收入和利潤總額預(yù)算執(zhí)行率較低，營業(yè)成本預(yù)算執(zhí)行率較高。

應(yīng)采取的措施：集團公司應(yīng)進一步增加銷售收入，加強成本管理，提高盈利能力。

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