2019年注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理辦法

注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試(以下簡稱注冊會計(jì)師考試)管理，嚴(yán)肅考試紀(jì)律，規(guī)范注冊會計(jì)師考試違規(guī)行為的處理，保證注冊會計(jì)師考試的公平、公正，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》，制定本辦法。

第二條 對注冊會計(jì)師考試應(yīng)考人員、考試工作人員及其他相關(guān)人員違規(guī)行為的處理適用本辦法。

第三條 本辦法所稱違規(guī)行為，是指應(yīng)考人員、考試工作人員及其他相關(guān)人員違反考試紀(jì)律和考試工作有關(guān)規(guī)定的行為。

第四條 本辦法所稱應(yīng)考人員，是指參加注冊會計(jì)師考試的人員。

本辦法所稱考試工作人員，是指參加組織注冊會計(jì)師考試報(bào)名、命(審)題、印送試卷、監(jiān)考、試卷評閱、成績核查、發(fā)放成績或者考試合格證書等工作的人員。

本辦法所稱其他相關(guān)人員，是指應(yīng)考人員、考試工作人員以外的，與注冊會計(jì)師考試相關(guān)的人員。

第五條 對違規(guī)行為的處理，應(yīng)當(dāng)事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、程序規(guī)范、適用規(guī)定準(zhǔn)確。

第六條 中國注冊會計(jì)師協(xié)會(以下簡稱中注協(xié))和省、自治區(qū)、直轄市注冊會計(jì)師協(xié)會(以下簡稱省級注協(xié))，依據(jù)本辦法對應(yīng)考人員、考試工作人員及其他相關(guān)人員的違規(guī)行為進(jìn)行處理。

監(jiān)考人員依據(jù)本辦法對應(yīng)考人員的違規(guī)行為進(jìn)行當(dāng)場處理，應(yīng)當(dāng)及時向中注協(xié)和省級注協(xié)報(bào)告。

第二章 應(yīng)考人員違規(guī)行為的處理措施

第七條 應(yīng)考人員有偽造或者涂改證件或者證明，或者以其他不正當(dāng)手段獲取考試資格行為的，由中注協(xié)給予取消其當(dāng)年所參加的全部考試科目考試成績的處理。

第八條 考試實(shí)施期間，應(yīng)考人員有下列行為之一的，由監(jiān)考人員給予口頭警告，并責(zé)令改正。經(jīng)警告仍不改正的，監(jiān)考人員按照本辦法第二十二條規(guī)定的程序，終止其本場考試，并責(zé)令退出考場;由省級注協(xié)給予取消本場考試成績的處理：

(一)攜帶規(guī)定以外的物品進(jìn)入考場未按照規(guī)定放在指定位置的;

(二)考試開始30分鐘后仍未按照規(guī)定填寫(填涂)姓名、身份證件號、準(zhǔn)考證號，或者粘貼條形碼的;

(三)使用規(guī)定以外的筆和紙答題的;

(四)未在規(guī)定考場座位參加考試，或者在考試期間擅自離開座位的;

(五)在考場內(nèi)喧嘩等影響考場秩序的;

(六)考試開始信號發(fā)出前答題，或者考試結(jié)束信號發(fā)出后繼續(xù)答題的;

(七)在答題卡、答題卷上作提示標(biāo)記或者在非署名處署名的;

(八)在規(guī)定時間未辦理交卷手續(xù)離開考場的。

第九條 考試實(shí)施期間，應(yīng)考人員有下列行為之一的，監(jiān)考人員按照本辦法第二十二條規(guī)定的程序終止其本場考試，并責(zé)令退出考場;由省級注協(xié)給予其取消本場考試成績和不得參加以后連續(xù)5個年度注冊會計(jì)師考試的處理：

(一)抄襲或者協(xié)助他人抄襲答案或者其他與考試內(nèi)容有關(guān)資料的;

(二)以口頭或者打手勢等方式傳遞考試信息的;

(三)考試開始后被查出攜帶電子作弊設(shè)備、通訊工具以及使用規(guī)定以外物品的;

(四)交換答題卡、答題卷或者試題卷的;

(五)故意損毀答題卡、答題卷或者試題卷，或者將答題卡、答題卷或者試題卷以及草稿紙帶出考場的;

(六)在允許考生離開考場的時間前強(qiáng)行退出考場的;

(七)故意妨礙監(jiān)考人員履行職責(zé)的。

第十條 考試實(shí)施期間，應(yīng)考人員有下列行為之一的，監(jiān)考人員按照本辦法第二十二條規(guī)定的程序終止其本場考試，并責(zé)令退出考場;由省級注協(xié)給予其取消本場考試成績和終身不得參加注冊會計(jì)師考試的處理：

(一)由他人在考場外協(xié)助答題的;

(二)利用電子設(shè)備、通訊工具等接收或者發(fā)送與考試內(nèi)容相關(guān)信息的;

(三)由他人冒名代替或者代替他人參加考試的;

(四)參與有組織舞弊的;

(五)有其他嚴(yán)重?cái)_亂考試秩序行為的。

第十一條 試卷評閱期間，經(jīng)評卷老師組認(rèn)定，應(yīng)考人員試卷有下列情形之一的，由中注協(xié)給予其取消本場考試成績和不得參加以后連續(xù)5個年度注冊會計(jì)師考試的處理：

(一)同一試卷答題筆跡前后不一致的;

(二)同一科目兩份以上(含兩份)答卷答案文字表述、主要錯點(diǎn)一致的。

第十二條 偽造或者涂改證件或者證明，或者以其他不正當(dāng)手段獲取免予考試資格的，由中注協(xié)給予其取消考試成績或者免予考試的資格和不得參加以后連續(xù)5個年度注冊會計(jì)師考試的處理。

第十三條 偽造注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段合格證書和注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試全科合格證書的，由中注協(xié)給予其終身不得參加注冊會計(jì)師考試的處理。

第三章 考試工作人員和其他相關(guān)人員違規(guī)行為的處理措施

第十四條 在組織報(bào)名、編排考場或者發(fā)放準(zhǔn)考證期間，考試工作人員有下列行為之一的，由省級注協(xié)給予其停止參加當(dāng)年及以后年度注冊會計(jì)師考試工作的處理，并視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分：

(一)為不具備參加考試資格的人員提供虛假證明或者證件，使其取得考試資格的;

(二)因編排考場或者發(fā)放準(zhǔn)考證等工作失誤，致使應(yīng)考人員未能如期參加考試，或者使考試工作受到重大影響的。

第十五條 在注冊會計(jì)師考試試題命制期間以及試題、參考答案和評分標(biāo)準(zhǔn)的保密期限內(nèi)，考試工作人員有下列行為之一的，由中注協(xié)給予其停止參加當(dāng)年及以后年度注冊會計(jì)師考試工作的處理，并視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分：

(一)應(yīng)當(dāng)回避考試工作而隱瞞不報(bào)的;

(二)丟失、泄露、盜竊或者損毀試題、參考答案和評分標(biāo)準(zhǔn)的;

(三)截留、竊取、擅自開拆、外傳未開考試題、參考答案和評分標(biāo)準(zhǔn)的。

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第十六條 在考試實(shí)施期間，考試工作人員有下列行為之一的，由省級注協(xié)給予其停止參加當(dāng)年及以后年度注冊會計(jì)師考試工作的處理，并視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分：

(一)擅自為應(yīng)考人員調(diào)換考場或者座位的;

(二)未按照規(guī)定時間拆啟試題的;

(三)發(fā)現(xiàn)應(yīng)考人員有違規(guī)行為不予制止的;

(四)因未認(rèn)真履行職責(zé)，造成所負(fù)責(zé)的考場秩序混亂的;

(五)擅自將答題卡、答題卷、試題卷、考試用紙或者與考試有關(guān)內(nèi)容帶出考場或者傳遞給他人的;

(六)強(qiáng)迫或者唆使他人違規(guī)，或者參與考場內(nèi)外串通違規(guī)的;

(七)應(yīng)當(dāng)回避考試工作而隱瞞不報(bào)的;

(八)考試后擅自拆啟已密封的答題卡、答題卷或者試題卷的;

(九)擅自變更考試時間、地點(diǎn)或者其他考試安排的。

第十七條 在試卷評閱期間，考試工作人員有下列行為之一的，由中注協(xié)給予其停止參加當(dāng)年及以后年度注冊會計(jì)師考試工作的處理，并視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分：

(一)應(yīng)當(dāng)回避考試工作而隱瞞不報(bào)的;

(二)在評卷中擅自更改評分標(biāo)準(zhǔn)，或者不按評分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評卷的;

(三)偷換或者涂改應(yīng)考人員答卷、考試成績或者考場原始記錄材料的;

(四)盜竊或者損毀應(yīng)考人員答題卡、答題卷的;

(五)泄漏有關(guān)考試信息的。

第十八條 在考試的日常管理工作中，考試工作人員有下列行為之一的，由中注協(xié)或者省級注協(xié)給予其停止參加當(dāng)年及以后年度注冊會計(jì)師考試工作的處理，并視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分：

(一)擅自更改或者編造考試數(shù)據(jù)或者信息的;

(二)未經(jīng)批準(zhǔn)向社會提供有關(guān)考試評卷信息的;

(三)以不正當(dāng)手段協(xié)助他人獲得免試資格，或者取得單科合格成績憑證或者全科合格證書的;

(四)利用考試工作之便，索賄、受賄或者謀取其他不正當(dāng)利益的;

(五)利用考試工作之便，以權(quán)謀私或者打擊報(bào)復(fù)應(yīng)考人員的;

(六)銷毀或者藏匿違規(guī)證據(jù)，或者偽造虛假證據(jù)的;

(七)阻止他人揭發(fā)檢舉或者提供證據(jù)資料的;

(八)對揭發(fā)檢舉人打擊報(bào)復(fù)的;

(九)干擾或者妨礙中注協(xié)或者省級注協(xié)調(diào)查核實(shí)有關(guān)情況的。

第十九條 考試工作人員有其他對考試工作造成不良影響行為的，由中注協(xié)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處理。

第二十條 考點(diǎn)管理混亂，影響考試工作的，由中注協(xié)取消該考點(diǎn)承辦注冊會計(jì)師考試的資格，并視情節(jié)輕重，對考點(diǎn)負(fù)責(zé)人給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分。

第二十一條 其他相關(guān)人員有下列行為之一的，由中注協(xié)給予其終身不得參加注冊會計(jì)師考試的處理，并建議所在單位或相關(guān)部門給予相應(yīng)處分;已經(jīng)取得注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段合格證書或者全科合格證書的，由財(cái)政部注冊會計(jì)師考試委員會予以撤銷：

(一)組織或者參與有組織的集體舞弊行為的;

(二)利用電子設(shè)備、通訊工具等傳送、接收考試信息的;

(三)故意破壞、干擾考場監(jiān)控設(shè)施的;

(四)妨礙考試工作人員履行職責(zé)，或者誣陷、威脅、毆打考試工作人員或應(yīng)考人員的;

(五)組織替考或代替他人參加考試的;

(六)蓄意散布有關(guān)考試的虛假信息，造成嚴(yán)重后果的;

(七)其他嚴(yán)重?cái)_亂考試秩序的行為。

第四章 違規(guī)行為的處理程序

第二十二條 監(jiān)考人員對應(yīng)考人員當(dāng)場作出終止本場考試，并責(zé)令退出考場處理的，應(yīng)當(dāng)由2名監(jiān)考人員對其違規(guī)行為進(jìn)行認(rèn)定，在應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單中記錄其違規(guī)情況，并在其答題卡和答題卷頁首空白處簽注“違規(guī)”字樣。記錄的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)當(dāng)場告知應(yīng)考人員。

第二十三條 監(jiān)考人員對應(yīng)考人員的違規(guī)證據(jù)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定采取必要的保全措施。其中對應(yīng)考人員違規(guī)使用的物品進(jìn)行暫扣的，應(yīng)當(dāng)填寫清單，并在7日內(nèi)退還應(yīng)考人員。

第二十四條 考試結(jié)束后，監(jiān)考人員應(yīng)當(dāng)將應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單，連同應(yīng)考人員的答題卡、答題卷及有關(guān)證據(jù)按照有關(guān)規(guī)定一并報(bào)送考試所在地省級注協(xié)。

第二十五條 省級注協(xié)應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法和應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單記錄的情況及相關(guān)證據(jù)，對違規(guī)行為給予處理。

省級注協(xié)在對應(yīng)考人員給予不得參加以后連續(xù)5個年度注冊會計(jì)師考試或者終身不得參加注冊會計(jì)師考試的處理之前，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)中注協(xié)核準(zhǔn)。

省級注協(xié)作出的全部處理決定應(yīng)當(dāng)報(bào)中注協(xié)備案。

第二十六條 考試工作人員在試卷評閱期間發(fā)現(xiàn)有異常試卷的，應(yīng)當(dāng)填寫異常試卷報(bào)告單，并按照工作程序核實(shí)后，提交中注協(xié)。

中注協(xié)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序提交評卷老師組進(jìn)行認(rèn)定。

第二十七條 中注協(xié)和省級注協(xié)在對應(yīng)考人員、考試工作人員和其他相關(guān)人員違規(guī)行為作出處理決定前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出處理決定的事實(shí)、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辨。

作出不得參加以后連續(xù)5個年度注冊會計(jì)師考試或者終身不得參加注冊會計(jì)師考試決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利;當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)組織聽證。

第二十八條 中注協(xié)和省級注協(xié)對違規(guī)行為作出處理決定的，應(yīng)當(dāng)制作違規(guī)行為處理決定書，并將處理決定書及時送達(dá)被處理人。

直接送達(dá)有困難的，可以采取委托送達(dá)、郵寄送達(dá)或公告送達(dá)等方式送達(dá)。

第二十九條 違規(guī)行為處理決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：

(一)被處理人姓名、身份證件號及準(zhǔn)考證號;

(二)違規(guī)的事實(shí)和證據(jù);

(三)處理的依據(jù)和結(jié)果;

(四)不服處理決定，申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限;

(五)作出處理決定的單位名稱和日期。

處理決定書應(yīng)當(dāng)蓋有作出處理決定單位的印章。

第三十條 中注協(xié)和省級注協(xié)應(yīng)當(dāng)受理對違規(guī)行為的舉報(bào)，并進(jìn)行核實(shí)、處理。

第三十一條 中注協(xié)對應(yīng)考人員、考試工作人員和其他相關(guān)人員違規(guī)行為進(jìn)行處理的，應(yīng)當(dāng)向社會公布相關(guān)信息并向受到處理的人員所在單位通報(bào)有關(guān)情況。

第三十二條 財(cái)政部注冊會計(jì)師考試委員會作出撤銷注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段合格證書或者全科合格證書決定的程序，按照行政處罰法的規(guī)定執(zhí)行。

第三十三條 應(yīng)考人員、考試工作人員及其他相關(guān)人員有本辦法規(guī)定的違規(guī)行為，涉嫌違反治安管理規(guī)定的，移送公安機(jī)關(guān)處理;涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理 。

第五章 附則

第三十四條 本辦法自2010年3月1日起施行。2006年8月9日財(cái)政部發(fā)布的《注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理辦法》(財(cái)政部令第40號)同時廢止。

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