2017年注冊會計師《財務成本管理》公式匯總(1)
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財務報表分析計算公式：
1、流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債
2、速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負債
保守速動比率=(現(xiàn)金+短期證券+應收票據(jù)+應收賬款凈額)÷流動負債
3、營業(yè)周期=存貨周轉天數(shù)+應收賬款周轉天數(shù)
4、存貨周轉率(次數(shù))=銷售成本÷平均存貨其中：平均存貨=(存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù))÷2
存貨周轉天數(shù)=360/存貨周轉率=(平均存貨×360)÷銷售成本
5、應收賬款周轉率(次)=銷售收入÷平均應收賬款
其中：銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額;應收賬款是未扣除壞賬準備的金額
應收賬款周轉天數(shù)=360÷應收賬款周轉率=(平均應收賬款×360)÷銷售收入凈額
6、流動資產(chǎn)周轉率(次數(shù))=銷售收入÷平均流動資產(chǎn)
7、總資產(chǎn)周轉率=銷售收入÷平均資產(chǎn)總額
8、資產(chǎn)負債率=(負債總額÷資產(chǎn)總額)×100% (也稱舉債經(jīng)營比率)
9、產(chǎn)權比率=(負債總額÷股東權益)×100% (也稱債務股權比率)
10、有形凈值債務率=[負債總額÷(股東權益-無形資產(chǎn)凈值)] ×100%
11、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費用
長期債務與營運資金比率=長期負債÷(流動資產(chǎn)-流動負債)
12、銷售凈利率=(凈利潤÷銷售收入)×100%
13、銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)÷銷售收入]×100%
14、資產(chǎn)凈利率=(凈利潤÷平均資產(chǎn)總額)×100%
15、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷平均凈資產(chǎn)(或年末凈資產(chǎn))×100%
或=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉率×權益乘數(shù)
16、權益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權益總額=1÷(1-資產(chǎn)負債率)=1+產(chǎn)權比率
17、平均發(fā)行在外普通股股數(shù)=∑(發(fā)行在外的普通股數(shù)×發(fā)行在外的月份數(shù))÷12
18、每股收益=凈利潤÷年末普通股份總數(shù)=(凈利潤-優(yōu)先股利)÷(年末股份總數(shù)-年末優(yōu)先股數(shù))
19、市盈率(倍數(shù))=普通股每市價÷每股收益
20、每股股利=股利總額÷年末普通股股份總數(shù)
21、股票獲利率=普通股每股股利÷普通股每股市價
22、市凈率=每股市價÷每股凈資產(chǎn)
23、股利支付率=(每股股利÷每股凈收益)×100%
股利保障倍數(shù)=股利支付率的倒數(shù)
24、留存盈利比率=(凈利潤-全部股利)÷凈利潤×100%
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25、每股凈資產(chǎn)=年末股東權益(扣除優(yōu)先股)÷年末普通股數(shù)(也稱每股賬面價值或每股權益)
26、現(xiàn)金到期債務比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷本期到期的債務(指本期到期的長期債務與本期應付票據(jù))
現(xiàn)金流動負債比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷流動負債
現(xiàn)金債務總額比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷債務總額(計算公司最大的負債能力)
27、銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷銷售額
每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷普通股數(shù)
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷全部資產(chǎn)×100%
28、現(xiàn)金滿足投資比=近5年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入÷近5年資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和
現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股營業(yè)現(xiàn)金凈流入÷每股現(xiàn)金股利
29、凈收益營運指數(shù)=經(jīng)營凈收益÷凈收益=(凈收益-非經(jīng)營收益)÷凈收益
現(xiàn)金營運指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷經(jīng)營所得現(xiàn)金(經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營活動凈收益+非付現(xiàn)費用)
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