2017年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》第五章風險管理策略的工具

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　　風險管理策略的工具

　　(環(huán)球網(wǎng)校提供風險管理策略的工具)風險管理工具共有七種：風險承擔、風險規(guī)避、風險轉移、風險轉換、風險對沖、風險補償和風險控制。

　　在實施中，企業(yè)要注意策略性工具使用的技術、選擇合適的手段。

　　1、風險承擔

　　風險承擔亦稱風險保留、風險自留。是指企業(yè)對所面臨的風險采取接受的態(tài)度，從而承擔風險帶來的后果。企業(yè)面臨的風險有很多，通常企業(yè)能夠明確辨識的風險只占全部風險的少數(shù)。風險評估的工作結果對于企業(yè)是否采用風險承擔影響很大。對未能辨識出的風險，企業(yè)只能采用風險承擔。

　　對于辨識出的風險，企業(yè)也可能由于以下幾種原因采用風險承擔：

　　①缺乏能力進行主動管理，對這部分風險只能承擔;

　?、跊]有其他備選方案;

　?、蹚某杀拘б婵紤]，這一方案是最適宜的方案。

　　對于企業(yè)的重大風險，即影響到企業(yè)目標實現(xiàn)的風險，企業(yè)一般不應采用風險承擔。

　　2、風險規(guī)避

　　風險規(guī)避是指企業(yè)回避、停止或退出蘊含某一風險的商業(yè)活動或商業(yè)環(huán)境，避免成為風險的所有人。

　　例如：(1)退出某一市場以避免激烈競爭;

　　(2)拒絕與信用不好的交易對手進行交易;

　　(3)外包某項對工人健康安全風險較高的工作;

　　(4)停止生產(chǎn)可能有潛在客戶安全隱患的產(chǎn)品;

　　(5)禁止各業(yè)務單位在金融市場進行投機;

　　(6)不準員工訪問某些網(wǎng)站或下載某些內(nèi)容。

　　3、風險轉移

　　風險轉移是指企業(yè)通過合同將風險轉移到第三方，企業(yè)對轉移后的風險不再擁有所有權。轉移風險不會降低其可能的嚴重程度，只是從一方移除后轉移到另一方。

　　例如：(1)保險：保險合同規(guī)定保險公司為預定的損失支付補償，作為交換，在合同開始時，投保人要向保險公司支付保險費。

　　(2)非保險型的風險轉移：將風險可能導致的財務風險損失負擔轉移給非保險機構。例如，服務保證書等。

　　(3)風險證券化：通過證券化保險風險構造的保險連接型證券(ILS)。這種債券的利息支付和本金償還取決于某個風險事件的發(fā)生或嚴重程度。

　　4、風險轉換

　　風險轉換指企業(yè)通過戰(zhàn)略調(diào)整等手段將企業(yè)面臨的風險轉換成另一個風險。風險轉換的手段包括戰(zhàn)略調(diào)整和衍生產(chǎn)品等。

　　風險轉換一般不會直接降低企業(yè)總的風險，其簡單形式就是在減少某一風險的同時，增加另一風險。例如，通過放松交易客戶信用標準，增加了應收賬款，但擴大了銷售。

　　企業(yè)可以通過風險轉換在兩個或多個風險之間進行調(diào)整，以達到最佳效果。

　　風險轉換可以在低成本或者無成本的情況下達到目的。

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　　5、風險對沖

　　風險對沖是指采取各種手段，引人多個風險因素或承擔多個風險，使得這些風險能夠互相對沖，也就是，使這些風險的影響互相抵銷。

　　常見的例子有資產(chǎn)組合使用、多種外幣結算的使用和戰(zhàn)略上的多種經(jīng)營等。

　　在金融資產(chǎn)管理中，對沖也包括使用衍生產(chǎn)品，如利用期貨進行套期保值。

　　在企業(yè)的風險中，有些風險具有自然對沖的性質(zhì)，應當加以利用。例如，不同行業(yè)的經(jīng)濟周期風險對沖。

　　風險對沖必須涉及風險組合，而不是對單一風險;對于單一風險，只能進行風險規(guī)避、風險控制。

　　6、風險補償

　　風險補償是指企業(yè)對風險可能造成的損失采取適當?shù)拇胧┻M行補償。風險補償表現(xiàn)在企業(yè)主動承擔風險，并采取措施以補償可能的損失。風險補償?shù)男问接胸攧昭a償、人力補償、物資補償?shù)取?/p>

　　7、風險控制

　　風險控制是指控制風險事件發(fā)生的動因、環(huán)境、條件等，來達到減輕風險事件發(fā)生時的損失或降低風險事件發(fā)生的概率的目的。通常影響某一風險的因素有很多。風險控制可以通過控制這些因素中的一個或多個來達到目的?？刂骑L險事件發(fā)生的概率的例子如室內(nèi)使用不易燃地毯、山上禁止吸煙等，而控制風險事件發(fā)生后的損失的例子如修建水壩防洪、設立質(zhì)量檢查防止次品出廠等。

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