2013年會計職稱考試《初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考前測試題二

　　一、單項選擇題

　　1.下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是( )。

　　A.征稅人

　　B.課稅對象

　　C.納稅人

　　D.納稅義務(wù)

　　答案: B

　　解析:稅收法律關(guān)系的客體是指主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象，即課稅對象。

　　2.關(guān)于稅收法律關(guān)系納稅主體的確定，我國采取的是( )。

　　A.屬人原則

　　B.屬地原則

　　C.國籍原則

　　D.屬地兼屬人原則

　　答案:D

　　解析:對于納稅主體的確定，我國采取屬地兼屬人原則。即在華的外國企業(yè)、組織、外籍人員、無國籍人員，凡在中國境內(nèi)有所得來源的，都是我國稅收法律關(guān)系的納稅主體。

　　3.根據(jù)規(guī)定，有權(quán)制定稅收法律的是( )。

　　A.財政部

　　B.國務(wù)院

　　C.全國人民代表大會及其常委會

　　D.國家稅務(wù)總局

　　答案: C

　　解析:全國人民代表大會及其常委會有權(quán)制定稅收法律。

　　4.將我國稅收分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅的分類標(biāo)準(zhǔn)是( )。

　　A.按課稅對象的性質(zhì)劃分

　　B.按管理和使用權(quán)限劃分

　　C.按計稅依據(jù)劃分

　　D.按稅負能否轉(zhuǎn)嫁劃分

　　答案:B

　　解析:本題考核稅種分類的依據(jù)。根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以作不同的分類。其中，按管理和使用權(quán)限劃分，稅收可以分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅。

　　5.按照稅收的征收和收入支配權(quán)限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于中央稅的是( )。

　　A.契稅

　　B.消費稅

　　C.營業(yè)稅

　　D.個人所得稅

　　答案:B

　　解析:本題考的是對稅種的劃分。契稅為地方稅，只有消費稅屬于中央稅。個人所得稅和營業(yè)稅是地方和中央共享稅。

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　　6.下列稅種中，屬于行為稅類的稅種有( )。

　　A.增值稅

　　B.印花稅

　　C.關(guān)稅

　　D.資源稅

　　答案: B

　　解析:本題考核行為稅包括的稅種。選項AC屬于流轉(zhuǎn)稅類;選項D屬于資源稅類。

　　7.下列各項中，不屬于構(gòu)成稅法三個最基本要素的是( )。

　　A.納稅義務(wù)人

　　B.征稅人

　　C.征稅對象

　　D.稅率

　　答案: B

　　解析:本題考核稅法的構(gòu)成要素。納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率是構(gòu)成稅法的三個最基本的要素。

　　8.下列稅法構(gòu)成要素中，稅收法律制度中的核心要素是(　)。

　　A.納稅人

　　B.征稅對象

　　C.稅率

　　D.計稅依據(jù)

　　答案:C

　　解析:本題考核稅法要素中稅率的有關(guān)概念。稅率是計算稅額的尺度，稅率的高低直接體現(xiàn)國家的政策要求，直接關(guān)系到國家財政收入的多少和納稅人的負擔(dān)程度，是稅收法律制度中的核心要素。

　　9.通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅是(　)。

　　A.法定式減免

　　B.稅率式減免

　　C.稅額式減免

　　D.稅基式減免

　　答案:D

　　解析:通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅屬于稅基式減免。

　　10.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，減免稅的方式不包括( )。

　　A.稅基式減免

　　B.稅率式減免

　　C.稅額式減免

　　D.自由式減免

　　答案:D

　　解析:本題考核減免稅的形式。減免稅的形式主要包括：稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免三種。

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　　二、多項選擇題

　　1.稅收與其他財政收入相比所具有的特征是( )。

　　A.群眾性

　　B.強制性

　　C.無償性

　　D.固定性

　　答案:BCD

　　解析:本題考核稅收的特征。稅收與其他財政收入形式相比較，具有強制性、無償性和固定性的特征。

　　2.下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)享有的權(quán)利有( )。

　　A.提起行政訴訟權(quán)

　　B.行政處罰權(quán)

　　C.稅收檢查權(quán)

　　D.稅法解釋權(quán)

　　答案:BCD

　　解析:納稅主體享有申請行政復(fù)議和提起行政訴訟權(quán)，稅務(wù)機關(guān)不享有起訴權(quán)，只有應(yīng)訴權(quán)。

　　3.流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅收種類。下列各項中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有(　　)。

　　A.增值稅

　　B.消費稅

　　C.營業(yè)稅

　　D.所得稅

　　答案: ABC

　　解析:所得稅是以納稅人的各種收益額為征稅對象的一類稅收，不屬于流轉(zhuǎn)稅。

　　4.按照稅收的征收權(quán)限和收放支配權(quán)限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于地方稅的有(　)。

　　A.增值稅

　　B.房產(chǎn)稅

　　C.車船稅

　　D.土地增值稅

　　答案: BCD

　　解析:本題考核地方稅的種類。根據(jù)規(guī)定，增值稅屬于中央和地方共享稅;房產(chǎn)稅、車船稅和土地增值稅均屬于地方稅。本題在教材中體現(xiàn)的不是很明顯。

　　5.根據(jù)計稅依據(jù)不同，可以把稅收劃分為( )。

　　A.從價稅

　　B.從量稅

　　C.直接稅

　　D.間接稅

　　答案:AB

　　解析:本題考核稅種的分類。C、D選項是以稅負能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)進行的分類。

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　　6.下列各項中，屬于稅收法律制度構(gòu)成要素的有( )。

　　A.稅率

　　B.計稅依據(jù)

　　C.征稅人

　　D.納稅環(huán)節(jié)

　　答案: ABCD

　　解析: 稅收法律制度的基本要素包括征稅人、納稅義務(wù)人、課稅對象、項目、計稅依據(jù)、稅率、納稅環(huán)節(jié)，納稅期限、減免稅和法律責(zé)任。

　　7.下列減免稅方法中，屬于稅基式減免的是(　　)。

　　A.起征點

　　B.免征額

　　C.零稅率

　　D.減半征收

　　答案:AB

　　解析:本題考核減免稅的形式。起征點和免征額是稅基式減免，零稅率是稅率式減免，減半征收是稅額式減免。

　　8.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，我國稅收征收管理機關(guān)主要有(　　)。

　　A.國家稅務(wù)局

　　B.地方稅務(wù)局

　　C.海關(guān)

　　D.工商局

　　答案:ABC

　　解析: 我國稅收征收管理機關(guān)主要有：國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局和海關(guān)。

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　　三、判斷題

　　1.稅收的強制性至關(guān)重要，是國家稅收的保障，它是稅收“三性”的核心。( )

　　答案:錯

　　解析:本題考核稅收的特征。稅收的無償性至關(guān)重要，體現(xiàn)了財政分配的本質(zhì)，它是稅收“三性”的核心。

　　2.征稅主體僅指代表國家行使稅收征管職權(quán)的各級稅務(wù)機關(guān)。( )

　　答案:錯

　　解析:本題考核征稅人的概念。征稅主體不僅包括各級稅務(wù)機關(guān)，也包括其他征收機關(guān)(如海關(guān))。

　　3.流轉(zhuǎn)稅以商品流轉(zhuǎn)額或非商品流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)，在生產(chǎn)經(jīng)營及銷售環(huán)節(jié)征收，收入不受成本費用變化的影響。(　)

　　答案: 對

　　解析: 收入不受成本費用變化的影響是流轉(zhuǎn)稅的特點。

　　4.直接稅就是由納稅人直接繳納的稅;間接稅就是由其他單位和個人代為繳納的稅。( )

　　答案:錯

　　解析: 本題考核直接稅和間接稅的區(qū)別。直接稅是由納稅義務(wù)人直接負擔(dān)稅款;間接稅是納稅人將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人負擔(dān)的稅種。

　　5.課稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志，因此，課稅對象是稅收法律制度中的核心要素。( )

　　答案:錯

　　解析:本題考核稅率在稅制要素中的地位。稅率是稅收法律制度中的核心要素。

　　6.計稅依據(jù)是征稅的具體根據(jù)，規(guī)定了征稅對象的具體范圍。( )

　　答案: 錯

　　解析:本題考核稅目的概念。稅目是征稅的具體根據(jù)，規(guī)定了征稅對象的具體范圍。

　　7.稅額式減免，是直接通過縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅、免稅。( )

　　答案:錯

　　解析:本題考核減免稅的規(guī)定。稅基式減免，是直接通過縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅、免稅。

　　8.起征點是對征稅對象達到一定數(shù)額才開始征稅的界限，征稅對象的數(shù)額沒有達到規(guī)定數(shù)額的不征稅，征稅對象的數(shù)額達到或超過規(guī)定數(shù)額的，就超過的部分?jǐn)?shù)額征稅。( )

　　答案:錯

　　解析:本題考核點為減免稅中起征點的概念。征稅對象的數(shù)額達到規(guī)定數(shù)額的，按全部數(shù)額征稅，而不是僅對起征點以內(nèi)部分征稅。

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