初級會計職稱《初級經濟法基礎》同步試題：第六章其他稅收法律制度

　　一、單項選擇題

　　1、根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于載客汽車計稅依據的是( 　)。

　　A、排氣量

　　B、自重噸位

　　C、每輛

　　D、購置價格【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核車船稅的計稅依據。載客汽車、電車、摩托車，以每輛為計稅依據。

　　2、下列項目中，征收土地增值稅確定取得土地使用權所付金額中地價款的方法，正確的是(　)。

　　A、以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地價款

　　B、以行政劃撥方式取得土地使用權的，為補繳的出讓金

　　C、以轉讓方式取得土地使用權的，為補繳的出讓金和費用

　　D、以其他方式取得土地使用權的，為建房的費用與成本

　　【正確答案】 B

　　3、某煤礦2012年10月份生產銷售原煤10萬噸;地面抽采煤層氣50萬立方米，本月全部銷售，取得不含稅銷售額25萬元。已知該煤礦適用的單位稅額為1.5元/噸，當地規(guī)定的天然氣適用稅率為6%，該煤礦10月份應納的資源稅稅額為( )萬元。

　　A、15

　　B、16.5

　　C、18

　　D、19.5

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核資源稅的計算。自2007年1月1日起，對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。該煤礦10月份應納的資源稅稅額=10×1.5=15(萬元)

　　4、某油氣田2012年12月份生產原油5萬噸，銷售原油4萬噸，取得不含增值稅銷售額6000萬元。另外向購買方收取運輸裝卸費117萬元。已知該油田適用8%的資源稅稅率。則該油田當月當應繳納的資源稅為( )萬元。

　　A、418.26

　　B、480

　　C、488

　　D、489.36

　　【正確答案】 C

　　5、根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以憑證或賬簿件數作為計稅依據繳納印花稅的有( )。

　　A、產權轉移書據

　　B、稅務登記證

　　C、工商營業(yè)執(zhí)照

　　D、記載資金的賬簿

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核印花稅的計稅依據。稅務登記證不屬于印花稅的應稅憑證;記載資金的賬簿，以“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額為計稅依據。

　　6、根據城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據的確定方法的是( )。

　　A、省級人民政府確定的單位組織測定土地面積為準

　　B、尚未組織測定，以政府部門核發(fā)的土地使用證書確定的土地面積為準

　　C、尚未核發(fā)土地使用證書的，可以暫不繳納土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再繳納

　　D、尚未核發(fā)土地使用證書的，由納稅人據實申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調整

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據。尚未核發(fā)土地使用證書的，由納稅人據實申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調整，所以選項C錯誤。

　　7、某企業(yè)2012年實際占地面積為2000平方米，2012年4月該企業(yè)為擴大生產，根據有關部門的批準，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2012年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )。

　　A、1萬元

　　B、3萬元

　　C、2萬元

　　D、5萬元

　　【正確答案】 C

　　8、下列各項中，關于教育費附加的正確表述有( )。

　　A、教育費附加征收比率按照地區(qū)差別設定

　　B、對海關進口的產品征收增值稅、消費稅，但不征收教育費附加

　　C、出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加

　　D、外商投資企業(yè)不繳納教育費附加

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核教育費附加的相關規(guī)定。教育費附加征收比率統(tǒng)一為3%;對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加; 出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征收的教育費附加。

　　二、多項選擇題

　　1、下列( )情形中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。

　　A、整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的

　　B、取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的

　　C、已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上

　　D、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 本題考核土地增值稅的清算。選項A屬于納稅人應進行土地增值稅清算的情形。

　　2、下列項目中，屬于房地產開發(fā)成本的有(　)。

　　A、土地出讓金

　　B、耕地占用稅

　　C、公共配套設施費

　　D、借款利息費用

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 本題考核土地增值稅的扣除項目。

　　3、下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。

　　A、出讓國有土地使用權

　　B、轉讓國有土地使用權

　　C、城市房地產的出租

　　D、地上的建筑物及其附著物連同土地使用權一并轉讓

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項A，出讓國有土地使用權不征收土地增值稅;選項C，城市房地產的出租不屬于土地增值稅的征稅范圍。

　　4、根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是(　)。

　　A、應稅證照的領受人

　　B、合同的雙方當事人

　　C、合同的證人

　　D、合同的擔保人

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 本題考核印花稅的納稅人。印花稅的納稅人為立合同人、立賬簿人、立據人、領受人和使用人。不包括合同的擔保人、代理人、鑒定人。

　　5、下列屬于車船稅免稅或不征稅項目的有(　)。

　　A、警用車船

　　B、臨時入境的外國車船

　　C、掛車

　　D、軍隊、武警專用的車船

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 本題考核車船稅的稅收優(yōu)惠。掛車不是車船稅的的免稅項目。

　　三、判斷題

　　1、納稅人隱瞞、虛報房地產成交價格的，按照最高一檔稅率計算征收土地增值稅。( )

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考核土地增值稅的計稅依據。根據規(guī)定，隱瞞、虛報房地產成交價格的，土地增值稅按照房地產評估價格計算征收。

　　2、個人之間互換自有居住用房地產的，經當地稅務機關核實，可以免征土地增值稅。( )

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核土地增值稅的稅收減免。

　　3、車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。( )

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核車船稅的征收管理。

　　4、以劃撥方式取得的土地使用權，經批準轉讓房地產時，免征契稅。( )

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考核契稅的計稅依據。以劃撥方式取得的土地使用權，經批準轉讓房地產時，以補交的土地使用權出讓費用或者土地收益為計稅依據征收契稅。

　　5、以房屋為載體、不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如果單獨記賬，價值沒有計入房產原值，可以不計算繳納房產稅。( )

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考核房產稅的計稅依據。凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論會計中是否單獨記賬與核算，都計入房產原值計征房產稅。

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