2021年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》考前章節(jié)測試題：第三章第二節(jié)銀行結算賬戶

編輯推薦：2021年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》考前章節(jié)測試題匯總

提示：做真題的過程考生能多角度思考出題人的思路，學會將各個知識點串聯(lián)起來，針對自己的薄弱環(huán)節(jié)進行加強練習，不斷的總結和歸納核心考點、答題方法以及答題技巧，從而提高答題的正確率。

第三章支付結算法律制度

第二節(jié)銀行結算賬戶

【銀行結算賬戶的種類】

【1-2019單選】未在銀行開立賬戶的W市退役軍人事務局，經(jīng)批準在銀行開立了預算單位零余額賬戶，下列賬戶種類中，該零余額賬戶應按其管理的是( )。

A.一般存款賬戶

B.基本存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

【答案及解析】

1.【答案】B

【解析】預算單位在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶按基本存款賬戶或專用存款賬戶管理。預算單位未開立基本存款賬戶，經(jīng)同級財政部門批準，預算單位零余額賬戶作為基本存款賬戶管理。

【銀行結算賬戶的開立、變更、撤銷和相關管理】

【1-2020單選】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于存款人基本存款賬戶的下列表述不正確的是( )。

A.撤銷銀行結算賬戶時應先撤銷基本存款賬戶

B.一個單位只能開立一個基本存款賬戶

C.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶

D.存款人日常經(jīng)營活動的資金收付應通過基本存款賬戶辦理

【2-2020單選】下列存款人中，于2020年1月在銀行開立基本存款賬戶，無需核發(fā)開戶許可證的是( )。

A.丁居民委員會

B.丙市人民醫(yī)院

C.乙公司

D.甲市場監(jiān)督管理局

【3-2020判斷】企業(yè)銀行結算賬戶自開立之日即可辦理收付款業(yè)務。( )

【4-2019多選】根據(jù)支付結算法律制度規(guī)定，關于開立企業(yè)銀行結算賬戶辦理事項的下列表述中，正確的有( )。

A.銀行為企業(yè)開通非柜面轉賬業(yè)務，應當約定通過非柜面渠道向非企業(yè)賬戶轉賬的日累計限額

B.注冊地和經(jīng)營地均在異地的企業(yè)申請開戶，法定代表人可授權他人代理簽訂銀行結算賬戶管理協(xié)議

C.銀企雙方應當簽訂銀行結算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權利和義務

D.企業(yè)預留銀行的簽章可以為其財務專用章加其法定代表人的簽名

【5-2018單選】下列存款人開立的銀行結算賬戶中，須經(jīng)中國人民銀行分支機構核準的是( )。

A.以公安局在銀行開立的預算單位專用存款賬戶

B.丙公司在銀行開立的用于注冊驗資的臨時存款賬戶

C.張某在銀行開立的個人I類銀行賬戶

D.甲公司在銀行開立的一般存款賬戶

【6-2018判斷】存款人未清償其開戶銀行債務的，也可以撤銷該銀行結算賬戶。( )

【答案及解析】

1.【答案】A

【解析】撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，并將賬戶資金轉入基本存款賬戶，最后撤銷基本存款賬戶。因此，選項A不正確。

2.【答案】C

【解析】“企業(yè)”銀行結算賬戶實行備案制，不再核發(fā)開戶許可證;選項A、D：屬于特別法人，選項B：屬于事業(yè)單位，其開立銀行結算賬戶仍實行核準制。

3.【答案】√

4.【答案】ACD

【解析】①銀行應與存款人簽訂銀行結算賬戶協(xié)議，明確雙方權利和義務;②對存在法定代表人或者負責人對單位經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務背景等不清楚、注冊地和經(jīng)營地均在異地的單位，銀行應當與其法定代表人或者負責人面簽銀行結算賬戶管理協(xié)議，并留存視頻、音頻資料等;③銀行為存款人開通非柜面轉賬業(yè)務時，雙方應簽訂協(xié)議，約定非柜面渠道向非同名銀行賬戶和支付賬戶轉賬的日累計限額、筆數(shù)和年累計限額等，超出限額和筆數(shù)的，應到銀行柜面辦理;④銀行應建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關證明文件的原件或復印件留存歸檔。存款人為單位的，其預留簽章為該單位的公章或財務專用章加其法定代表人(單位負責人)或其授權的代理人的簽名或者蓋章。存款人為個人的，其預留簽章為該個人的簽名或蓋章。

5.【答案】A

【解析】需要中國人民銀行核準的賬戶包括：①預算單位專用存款賬戶(選項A);②合格境外機構投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶。對核準類賬戶，銀行應將存款人的開戶申請書、相關的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當?shù)胤种校?jīng)其核準并核發(fā)開戶許可證后辦理開戶手續(xù)。

6.【答案】×

【解析】存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該銀行結算賬戶。

【各類銀行結算賬戶的開立和使用】

【1-2020單選】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務中，不得通過預算單位零余額賬戶辦理的是( )。

A.劃撥本單位工會經(jīng)費

B.向所屬下級單位賬戶劃撥資金

C.轉賬

D.提取現(xiàn)金

【2-2019判斷】新入學大學生開立用于繳納學費的個人銀行結算賬戶，可由所在大學代理辦理。( )

【3-2019單選】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，臨時存款賬戶的有效期最長不得超過一定期限，該期限為( )。

A.1年

B.10年

C.5年

D.2年

【4-2019判斷】通過手機銀行等電子渠道受理開戶申請的，銀行可為開戶申請人開立Ⅰ類賬戶。( )

【5-2016單選】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，企業(yè)臨時到外地進行攝影3個月，可以開設的賬戶為( )。

A.專用存款賬戶

B.基本存款賬戶

C.一般存款賬戶

D.臨時存款賬戶

【6-2014單選】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于存款人對其特定用途資金進行專項管理和使用而成立的銀行結算賬戶的是( )。

A.一般存款賬戶

B.專用存款賬戶

C.基本存款賬戶

D.臨時存款賬戶

【7-2019不定項】2018年10月甲公司法定代表人王某在P銀行為本公司開立了基本存款賬戶，同時本人在P銀行申領一張借記卡，2018年11月甲公司在Q銀行開立單位人民幣卡賬戶并轉入資金。2018年12月甲公司發(fā)生4筆業(yè)務：收到現(xiàn)金貨款2萬元、支付原材料采購款6萬元、支付勞務費4萬元、提取周轉現(xiàn)金1萬元。

已知：各賬戶存款余額充足。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

<1>王某在P銀行申請開立甲公司存款賬戶的下列事項中，正確的是( )。

A.代表甲公司與P銀行簽訂銀行結算賬戶管理協(xié)議

B.填寫開戶申請書

C.向P銀行出具甲公司營業(yè)執(zhí)照

D.在開戶申請書上加蓋甲公司公章

<2>甲公司通過P銀行存款賬戶可以辦理的業(yè)務是( )。

A.提取現(xiàn)金1萬元

B.支付勞務費4萬元

C.支付原材料采購款6萬元

D.存入現(xiàn)金款2萬元

<3>王某使用其個人借記卡可以辦理的業(yè)務是( )。

A.購買P銀行理財產(chǎn)品10萬元

B.存入甲公司的現(xiàn)金貨款2萬元

C.在商場刷卡消費1萬元

D.在ATM機上一次性提取現(xiàn)金5萬元

<4>下列關于甲公司Q銀行賬戶的表述中，正確的是( )。

A.可以存入現(xiàn)金貨款2萬元

B.可以從甲公司P銀行存款賬戶轉入資金10萬元

C.可以支付勞務費4萬元

D.可以提取周轉現(xiàn)金1萬元

【8-2018不定項】甲餐館是有限責任公司，主要從事網(wǎng)上外賣業(yè)務。2015年2月2日，甲餐館因辦理日常結算需要，在P銀行開立了基本存款賬戶。2016年1月5日，甲餐館因貸款需要，在Q銀行開立了一般存款賬戶。2017年3月16日，甲餐館因經(jīng)營不善停業(yè)，注銷了營業(yè)執(zhí)照，甲餐館擬撤銷銀行結算賬戶。

已知：甲餐館只有上述兩個銀行結算賬戶。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

<1>下列關于甲餐館在P銀行開立的基本存款賬戶的表述中，正確的是( )。

A.甲餐館申請開立該賬戶時應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照

B.甲餐館可以通過該賬戶發(fā)放工資

C.該賬戶是甲餐館的主辦賬戶

D.甲餐館可以自主選擇另一家銀行再開立一個基本存款賬戶

<2>下列業(yè)務中，屬于甲餐館在Q銀行開立的一般存款賬戶可以辦理的是( )。

A.繳存現(xiàn)金2萬元

B.轉存借款20萬元

C.支取現(xiàn)金3萬元

D.歸還借款50萬元

<3>甲餐館應在2017年3月16日起的一定期限內(nèi)向銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請，該期限為( )。

A.5個工作日

B.10個工作日

C.20個工作日

D.15個工作日

<4>下列關于甲餐館撤銷基本存款賬戶的表述中，正確的是( )。

A.應將各種重要空白結算憑證、票據(jù)和開戶許可證交回銀行

B.應先撤銷在Q銀行開立的一般存款賬戶

C.應與P銀行核對賬戶存款余額

D.應清償在Q銀行的債務，并將在Q銀行的賬戶資金轉入基本存款賬戶

【答案及解析】

1.【答案】B

【解析】選項A、B：預算單位零余額賬戶可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項;不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金;選項C、D：預算單位零余額賬戶可以辦理轉賬、提取現(xiàn)金等結算業(yè)務。

2.【答案】√

【解析】存款人開立代發(fā)工資、教育、社會保障、公共管理等特殊用途個人銀行賬戶時，可由所在單位代理辦理。

3.【答案】D

【解析】臨時存款賬戶應根據(jù)有關開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過2年。

4.【答案】×

【解析】通過網(wǎng)上銀行和手機銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請的，銀行可為開戶申請人開立Ⅱ類戶或Ⅲ類戶。Ⅰ類戶柜面開戶，或者自助機具開具(銀行工作人員現(xiàn)場核驗開戶申請人身份信息)。

5.【答案】D

【解析】設立臨時機構，例如工程指揮部、籌備領導小組、攝制組等，因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用，可以申請開立臨時存款賬戶。

6.【答案】B

【解析】專用存款賬戶是存款人按法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。

7.<1>【答案】ABC

【解析】存款人開立銀行結算賬戶應該填制銀行結算賬戶申請書，并加蓋單位公章和法定代表人或授權代理人的簽名或蓋章，選項D不完整。

<2>【答案】ABCD

【解析】基本存款戶用于日常轉賬和現(xiàn)金收付需要(功能最全)。

<3>【答案】AC

【解析】借記卡的主要功能包括消費、存取款、轉賬、代收付、外匯買賣、投資理財、網(wǎng)上支付等，故選項A、C正確。禁止公款私存，選項B錯誤。每卡每日累計提取不得超過2萬元人民幣，選項D錯誤。

<4>【答案】BC

【解析】單位人民幣卡賬戶的資金一律從基本存款賬戶轉入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。

8.<1>【答案】ABC

【解析】選項D：基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。

<2>【答案】ABD

【解析】一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

<3>【答案】A

【解析】存款人因注銷營業(yè)執(zhí)照提出撤銷銀行結算賬戶申請的，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出。

<4>【答案】ABCD

【解析】選項A、C：存款人撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù);選項B、D：撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

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