2020年初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》高頻易錯題：增值稅銷項(xiàng)稅額

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不定項(xiàng)選擇題

1、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)。2019年5月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費(fèi)53萬元、住宿費(fèi)25.44萬元、門票費(fèi)22.26萬元，另支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬元。

(2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金10.9萬元，本月一次性收取3個月的含增值稅租金32.7萬元。

(3)購進(jìn)職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額7.8萬元。

(4)購進(jìn)廣告設(shè)計服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬元。

(5)購進(jìn)電信服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.18萬元。

(6)購進(jìn)會議展覽服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬元。

已知：旅游服務(wù)增值稅稅率為6%，不動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為9%;取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;甲旅游公司提供旅游服務(wù)進(jìn)擇差額計稅方法計繳增值稅。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲旅游公司的下列支出中，在計算當(dāng)月旅游服務(wù)增值稅銷售額時，準(zhǔn)予扣除的是( )。

A.門票費(fèi)22.26萬元

B.住宿費(fèi)25.44萬元

C.導(dǎo)游工資2.12萬元

D.交通費(fèi)53萬元

【答案】ABD

2.計算甲旅游公司當(dāng)月提供旅游服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.(720.8-25.44-22.26)×6%=40.386萬元

B.(720.8-53-2.12)×6%=39.940 8萬元

C.(720.8-53-25.44-22.26-2.12)÷(1+6%)×6%=34.98萬元

D.(720.8-53-25.44-22.26)÷(1+6%)×6%=35.1萬元

【答案】D

【解析】支付本單位導(dǎo)游工資不可扣除

3.計算甲公司當(dāng)月出租商鋪增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.10.9÷(1+9%)×9%=0.9萬元

B.10.9×9%=0.98萬元

C.32.7÷(1+9%)×9%=2.7萬元

D.3×9%=2.7萬元

【答案】C

4.甲旅公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。

A.購進(jìn)廣告設(shè)計服務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅0.6萬元

B.購進(jìn)電信服務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額0.18萬元

C.購進(jìn)職工通勤用班車所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額7.8萬元

D.購進(jìn)會議展覽服務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額2.4萬元

【答案】ABD

【解析】本題考查視同銷售，外購用于內(nèi)用(集體福利、個人消費(fèi))的不視同銷售，應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

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