2019初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》章節(jié)練習(xí)題：第七章稅收征收管理法律制度

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一、單項選擇題

1、實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以采取的申報方式是(　)。

A.自行申報

B.郵寄申報

C.數(shù)據(jù)電文申報

D.簡易申報和簡并征期

2、根據(jù)發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是(　)。

A.發(fā)票的領(lǐng)購單位和個人在未經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)批準的情況下是可以將發(fā)票攜帶到省外使用的

B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當保存10年以上

C.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借.轉(zhuǎn)讓.代開發(fā)票

D.任何單位和個人均可以拆本使用發(fā)票

3、對于符合規(guī)定的行政復(fù)議申請，自(　)即為受理。受理行政復(fù)議申請，應(yīng)當書面告知申請人。

A.復(fù)議機關(guān)收到之日

B.行政復(fù)議提出之日

C.復(fù)議機關(guān)收到5日內(nèi)

D.行政復(fù)議提出5日內(nèi)

4、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說法中，不符合法律規(guī)定的是(　)。

A.對各級國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議

B.對各級地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，只能向該稅務(wù)局的本級人民政府申請行政復(fù)議

C.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

D.對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府申請行政復(fù)議

5、下列情形中，納稅人應(yīng)當先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟的是(　)。

A.稅收保全措施

B.稅收強制執(zhí)行措施

C.稅務(wù)機關(guān)的行政審批行為

D.納稅人對納稅期限有異議的

6、代扣代繳義務(wù)人在履行代扣代繳義務(wù)設(shè)立賬簿的期限為(　)。

A.10天

B.15天

C.20天

D.30天

7、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列組織和人員中，不用辦理稅務(wù)登記的是(　)。

A.某股份公司

B.某企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)

C.某文化出版社

D.在集貿(mào)市場流動賣菜的農(nóng)村菜農(nóng)

8、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人享受減稅.免稅待遇的納稅申報處理方式的表述中，正確的是(　)。

A.無需辦理納稅申報

B.應(yīng)當按規(guī)定辦理納稅申報

C.并入下一納稅期辦理納稅申報

D.由稅務(wù)機關(guān)決定是否需要辦理納稅申報

9、下列未納入“五證合一、一照一碼”的證件是(　)。

A.稅務(wù)登記證

B.組織機構(gòu)代碼證

C.基本存款賬戶開戶許可證

D.統(tǒng)計登記證

二、多項選擇題

1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在對納稅人進行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有(　)。

A.調(diào)出發(fā)票查驗

B.查閱.復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證.資料

C.向當事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況

D.檢查領(lǐng)購.開具和保管發(fā)票的情況

2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當如實填寫納稅申報表并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報送有關(guān)證件.資料的有(　)。

A.財務(wù)會計報表及其說明材料

B.與納稅有關(guān)的合同.協(xié)議書及憑證

C.稅控裝置的電子報稅資料

D.外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證

3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于其他發(fā)票的有(　)。

A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.門票

D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

4、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，申請人在申請行政復(fù)議時，可以一并提出對有關(guān)規(guī)定的審查申請，則下列各項中表述正確的有(　)。

A.行政復(fù)議機關(guān)對申請審查的規(guī)范性文件有權(quán)處理的，應(yīng)當在30日內(nèi)依法處理

B.行政復(fù)議機關(guān)對申請審查的規(guī)范性文件無權(quán)處理的，應(yīng)在10日內(nèi)轉(zhuǎn)送有權(quán)機關(guān)處理

C.處理期間，應(yīng)當中止對具體行政行為的審查

D.該審查申請轉(zhuǎn)送到有權(quán)機關(guān)后，該有權(quán)機關(guān)應(yīng)在10日內(nèi)依法處理

5、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人不服時可以選擇申請稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的有(　)。

A.加收滯納金

B.罰款

C.不依法確認納稅擔保行為

D.征收稅款

6、下列各項中，屬于偷稅行為的有(　)。

A.隱匿賬簿.憑證，少繳應(yīng)納稅款

B.進行虛假納稅申報，少繳應(yīng)納稅款

C.以暴力.威脅方法拒不繳納稅款的行為

D.以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款

三、判斷題

1、自從事生產(chǎn)經(jīng)營開始，納稅人的身份及征納雙方的稅收法律關(guān)系即得到確認。(　)

2、賬簿.會計憑證和報表，應(yīng)當使用中文。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。(　)

3、生產(chǎn).經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，無需建賬。(　)

4、稅務(wù)管理是稅收征收管理的重要內(nèi)容，是稅款征收的前提和基礎(chǔ)。(　)

5、只有國家稅務(wù)局才能管理稅務(wù)登記，地方稅務(wù)局不可以。(　)

答案見第二頁

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參考答案

一、單項選擇題

1、【答案】D

【答案】實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報.簡并征期等方式申報納稅。

2、【答案】C

【答案】發(fā)票的領(lǐng)購單位和個人在未經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)批準的情況下是不可以將發(fā)票攜帶到省外使用的;已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當保存5年;任何單位和個人不可以拆本使用發(fā)票。

3、【答案】A

【解析】對于符合規(guī)定的行政復(fù)議申請，自復(fù)議機關(guān)收到之日即為受理。受理行政復(fù)議申請，應(yīng)當書面告知申請人。

4、【答案】B

【解析】對各級地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級人民政府申請行政復(fù)議。

5、【答案】D

【解析】申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，包括確認納稅主體.征稅對象.征稅范圍.減稅.免稅.退稅.抵扣稅款.適用稅率.計稅依據(jù).納稅環(huán)節(jié).納稅期限.納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款.加收滯納金，扣繳義務(wù)人.受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳.代收代繳.代征行為等不服的，應(yīng)當先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。

6、【答案】A

【答案】扣繳義務(wù)人應(yīng)當自稅收法律.行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣.代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳.代收代繳稅款賬簿。

7、【答案】D

【答案】除國家機關(guān).個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營.負有納稅義務(wù)的納稅人，均應(yīng)當辦理稅務(wù)登記。

8、【答案】B

【答案】納稅人享受減稅.免稅待遇的，在減稅.免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。

9、【答案】C

【答案】五證指工商營業(yè)執(zhí)照.稅務(wù)登記證.組織機構(gòu)代碼證.統(tǒng)計登記證.社保登記證。

二、多項選擇題

1、【答案】ABCD

【答案】稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票檢查中有權(quán)采取下列措施：(1)檢查印制.領(lǐng)購.開具.取得和保管發(fā)票的情況;(2)調(diào)出發(fā)票查驗;(3)查閱.復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證.資料;(4)向當事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況;(5)在查處發(fā)票案件時，對于案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄.錄音.錄像.照相和復(fù)制。

2、【答案】ABCD

【答案】根據(jù)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當如實填寫納稅申報表并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報送下列有關(guān)證件.資料：(1)財務(wù)會計報表及其說明材料;(2)與納稅有關(guān)的合同.協(xié)議書及憑證;(3)稅控裝置的電子報稅資料;(4)外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;(5)境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件;(6)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當報送的其他有關(guān)證件.資料。

3、【答案】AC

【答案】其他發(fā)票，包括農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票.門票.過路(過橋)費發(fā)票.定額發(fā)票.客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。

4、【答案】AC

【解析】申請人在申請行政復(fù)議時，可以一并提出對有關(guān)規(guī)定的審查申請，行政復(fù)議機關(guān)對該規(guī)定有權(quán)處理的，應(yīng)當在30日內(nèi)依法處理;無權(quán)處理的，應(yīng)當在7日內(nèi)按照法定程序逐級轉(zhuǎn)送有權(quán)處理的行政機關(guān)依法處理。處理期間，中止對具體行政行為的審查。

5、【答案】BC

【解析】申請人對復(fù)議范圍中第1項規(guī)定的行為不服的，應(yīng)當先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。申請人對復(fù)議范圍中第1項規(guī)定以外的其他具體行政行為不服，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

6、【答案】AB

【解析】采取偽造.變造.隱匿.擅自銷毀賬簿.記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列.少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于偷稅行為。偷稅行為屬于一種比較嚴重的稅收違法行為。

三、判斷題

1、【答案】錯

【答案】從稅務(wù)登記開始，納稅人的身份及征納雙方的稅收法律關(guān)系即得到確認。

2、【答案】對

3、【答案】錯

【答案】生產(chǎn).經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)。

4、【答案】對

5、【答案】錯

【答案】縣及縣以上國家稅務(wù)局(分局).地方稅務(wù)局(分局)都是稅務(wù)登記的主管機關(guān)。

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