2019初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題三

一、單項(xiàng)選擇題

1、2014 年 1 月 10 日，張某應(yīng)聘到某餐廳工作;2014 年 3 月 10 日，張某與某餐廳訂立了勞動(dòng)合同;2014 年 5 月 10 日，張某在餐廳老板脅迫下修改了勞動(dòng)合同，減少了一些勞動(dòng)者權(quán)利;2014 年 7 月 10 日，有關(guān)部門(mén)裁定張某與餐廳修改后的勞動(dòng)合同無(wú)效。修改后的勞動(dòng)合同沒(méi)有法律約束力起算時(shí)間是( ) 。

A.2014 年 1 月 10 日

B.2014 年 3 月 10 日

C.2014 年 5 月 10 日

D.2014 年 7 月 10 日

【答案】C

【解析】本題考核點(diǎn)是無(wú)效勞動(dòng)合同的法律后果。無(wú)效勞動(dòng)合同，從訂立時(shí)起就沒(méi)有法律約束力。

2、下列爭(zhēng)議中，可以適用 《仲裁法》進(jìn)行仲裁的是( ) 。

A.某公司與某職工李某因解除勞動(dòng)合同發(fā)生的爭(zhēng)議

B.高某與其弟弟因財(cái)產(chǎn)繼承發(fā)生的爭(zhēng)議

C.某學(xué)校因購(gòu)買(mǎi)電腦的質(zhì)量問(wèn)題與某商場(chǎng)發(fā)生的爭(zhēng)議

D.王某因不服某公安局對(duì)其作出的罰款決定與該公安局發(fā)生的爭(zhēng)議

【答案】C

【解析】本題考核點(diǎn)是仲裁的適用范圍。根據(jù)規(guī)定。下列糾紛不能仲裁：婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛;依法應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)處理的行政爭(zhēng)議。另外，勞動(dòng)爭(zhēng)議也不適用于 《仲裁法》。

3、年所得在 12 萬(wàn)元以上的納稅人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后法定期限內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。該法定期限是( ) 。

A.1 個(gè)月

B.3 個(gè)月

C.6 個(gè)月

D.1 年

【答案】B

【解析】本題考核個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)與繳納。年所得在 12 萬(wàn)元以上的納稅人，在年度終了后 3 個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

4、公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，適用的稅目為( ) 。

A.工資薪金所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

D.利息股息紅利所得

【答案】A

【解析】本題考核個(gè)人所得稅稅目。公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

5、甲公司向乙公司購(gòu)買(mǎi)貨物，以一張丙公司為出票人的匯票支付貨款。乙公司要求丙公司

提供擔(dān)保，乙公司請(qǐng)丁公司為該匯票作保證。丁公司在匯票背書(shū)欄簽注：“若該匯票出票真

實(shí)，本公司愿意保證”。后經(jīng)了解丙公司實(shí)際并不存在。丁公司對(duì)該匯票承擔(dān)的責(zé)任是( ) 。

A.應(yīng)承擔(dān)一定賠償責(zé)任

B.只承擔(dān)一般保證責(zé)任，不承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任

C.應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任

D.不承擔(dān)任何責(zé)任

【答案】B

【解析】本題考核點(diǎn)是票據(jù)保證。 《票據(jù)法》規(guī)定：“保證不得附有條件;附有條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任。”

6、某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率為 3 %。2014 年 2 月份取得銷(xiāo)售收

入 16 960 元;直接從農(nóng)戶購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品價(jià)值 6400 元，支付運(yùn)輸費(fèi) 600 元，當(dāng)月支付人員工資 3 460 元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )元。

A.451.98

B.493.98

C.508

D.960

【答案】B

【解析】小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，增值稅 =16 960 ÷ (1+3%) × 3%=493.98(元)。

7、預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià)，不具有透支功能。單張記名預(yù)付卡資金限額最高為( )元。

A.1000

B.2000

C.5000

D.10000

【答案】C

【解析】單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過(guò) 5000 元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過(guò) 1000 元。

8、張經(jīng)理 2013 年 12 月發(fā)生的下列收入中.按總收入的 20 %的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稍的項(xiàng)目是( ) 。

A.本月工資收入 1.5 萬(wàn)元

B.體育彩票中獎(jiǎng)收入 5 萬(wàn)元

C.2007 年 9 月 1 日存入銀行的居民儲(chǔ)蓄存款利息

D.兼職單位工資和獎(jiǎng)金收入 2 萬(wàn)元

【答案】B

【解析】本題考核個(gè)人所得稅的稅率。根據(jù)規(guī)定，對(duì)于偶然所得，按照 20% 的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

9、根據(jù) 《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票上可以記載非法定事項(xiàng)。下列各項(xiàng)中，屬于不發(fā)生票據(jù)法上的效力的事項(xiàng)是( ) 。

A.出票人簽章

B.出票地

C.付款地

D.簽發(fā)票據(jù)的用途

【答案】D

【解析】根據(jù) 《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)的出票人簽章屬于絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)，出票地和付款地屬于相對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)，而簽發(fā)票據(jù)的用途屬于：非法定記載事項(xiàng)。

10、某從事商品零售的小規(guī)模納稅人，2014 年 9 月份銷(xiāo)售商品取得含稅收入 l0300 元，當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅是( )元。

A.1496.58

B.1751

C.309

D.300

【答案】D

【解析】小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，按照征收率直接計(jì)算出增值稅。因此，應(yīng)納增值稅=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。

11、根據(jù)仲裁法的規(guī)定，在仲裁活動(dòng)中，仲裁裁決的作出應(yīng)當(dāng)根據(jù)一定的意見(jiàn)，該一定的意見(jiàn)是( ) 。

A.多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)

B.首席仲裁員的意見(jiàn)

C.仲裁委員會(huì)主任的意見(jiàn)

D.全體仲裁員的意見(jiàn)

【答案】A

【解析】仲裁庭評(píng)議案件實(shí)行少數(shù)服從多數(shù)原則，不能形成多數(shù)意見(jiàn)時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)以首席仲裁員的意見(jiàn)作出。

12、2014 年 5 月，A 房地產(chǎn)公司采用預(yù)收款方式將一棟自建寫(xiě)字樓出售給甲公司。該合同規(guī)定銷(xiāo)售價(jià)格為 6000 萬(wàn)元，當(dāng)月甲公司預(yù)付了 3000 萬(wàn)元，余款在以后兩個(gè)月內(nèi)結(jié)清。已知銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為 5 %。A 房地產(chǎn)公司 5 月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )萬(wàn)元。

A.150

B.300

C.0

D.75

【答案】A

【解析】本題考察營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收方式的，營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。A 公司 5 月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=3 000×

5%=150(萬(wàn)元)。

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13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是( ) 。

A.財(cái)政撥款

B.租金收入

C.產(chǎn)品銷(xiāo)售收入

D.國(guó)債利息收入

【答案】A

【解析】本題考核點(diǎn)是不征稅收入。財(cái)政撥款屬于不征稅收入;租金收入和產(chǎn)品銷(xiāo)售收入屬于征稅收入;國(guó)債利息收入屬于免稅收入(不征稅收入不同于免稅收入)。

14、某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2011 年度虧損 16 萬(wàn)元，2012 年度盈利 42 萬(wàn)元。

該企業(yè) 2012 年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。

A.1.5

B.2 .25

C.3

D.5.2

【答案】D

【解析】本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅稅率和虧損彌補(bǔ)的規(guī)定。如果上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行彌補(bǔ)，一年彌補(bǔ)不完的，可連續(xù)彌補(bǔ) 5 年，按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計(jì)算稅額;符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率減按 20%。2012

年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(42 一 16)×20%=5.2(萬(wàn)元)。

15、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級(jí)國(guó)稅局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)( ) 。

A.1 個(gè)月

B.2 個(gè)月

C.3 個(gè)月

D.6 個(gè)月

【答案】C

【解析】本題考查延期繳納稅款的最長(zhǎng)期限的規(guī)定。

16、甲公司委托乙銀行向丙企業(yè)收取款項(xiàng)，丙企業(yè)開(kāi)戶銀行在債務(wù)證明到期日辦理劃款時(shí)，發(fā)現(xiàn)丙企業(yè)存款賬戶不足支付的，可以采取的行為是( ) 。

A.直接向甲公司出具拒絕支付證明

B.應(yīng)通過(guò)乙銀行向甲公司發(fā)出未付款通知書(shū)

C.先按委托收款憑證及債務(wù)證明標(biāo)明的金額向甲公司付款，然后向丙企業(yè)追索

D.應(yīng)通知丙企業(yè)存足相應(yīng)款項(xiàng)，如果丙企業(yè)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)未存足款項(xiàng)的，再向乙銀行出具拒絕支付證明

【答案】B

【解析】根據(jù)委托收款的有關(guān)規(guī)定，銀行在辦理劃款對(duì)，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過(guò)被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書(shū)。

17、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服時(shí)，可以選擇申請(qǐng)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是( ) 。

A.確認(rèn)適用稅率

B.收繳發(fā)票

C.確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)

D.加收稅收滯納金

【答案】B

【解析】納稅人對(duì)征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議不服的，再向人民法院提起行政訴訟;選項(xiàng) A、C、D 均屬于征稅行為。

18、某油田某月開(kāi)采原油 12 .5 萬(wàn)噸，除用于加熱、修井的原油 0.5 萬(wàn)噸，其余全部銷(xiāo)售，但未單獨(dú)核算。該油田適用的單位稅額為每噸 l2 元，其當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為( ) 。

A.120 萬(wàn)元

B.126 萬(wàn)元

C.144 萬(wàn)元

D.150 萬(wàn)元

【答案】D

【解析】本題考核點(diǎn)是資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油免稅。但未單獨(dú)核算的，不予減稅或免稅。本題應(yīng)納資源稅為：12.5×12=150(萬(wàn)元)

19、下列貨物適用 13 %稅率征收增值稅的是( ) 。

A.寄售商店代銷(xiāo)寄售物品

B.銷(xiāo)售舊貨

C.一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售的商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)

D.銷(xiāo)售圖書(shū)、報(bào)紙、雜志

【答案】D

【解析】選項(xiàng) A 適用簡(jiǎn)易辦法 3%征收增值稅;選項(xiàng) B 銷(xiāo)售舊貨，適用簡(jiǎn)易辦法3%減按 2%征收增值稅;選項(xiàng) C 一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售的商品混凝土，適用簡(jiǎn)易辦法 3%征收增值稅。

20、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2013 年實(shí)際發(fā)生合理的工資支出 100 萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出 15 萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出 4 萬(wàn)元，2013 年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬(wàn)元。

A.1

B.1.5

C.2

D.2.5

【答案】A

【解析】軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=15—100×14%=1(萬(wàn)元)。

21、下列選項(xiàng)中，屬于商業(yè)匯票的必須記載事項(xiàng)的是( ) 。

A.背書(shū)日期

B.付款日期

C.保證日期

D.出票日期

【答案】D

【解析】本題考核點(diǎn)是商業(yè)匯票的記載事項(xiàng)。簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣;無(wú)條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;出票 l3 期;出票人簽章。

22、下列各項(xiàng)中，不屬于行政責(zé)任范圍的是( ) 。

A.沒(méi)收違法所得

B.罰金

C.責(zé)令停產(chǎn)

D.吊銷(xiāo)執(zhí)照

【答案】B

【解析】本題考核行政責(zé)任的范圍。罰金屬于刑事責(zé)任附加刑，罰款屬于行政責(zé)任。

23、上海市 A 公司因調(diào)整公司營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略，將其在成都市的一處閑置下來(lái)的辦公用房賣(mài)給重慶市 B 公司。銷(xiāo)售該辦公用房的合同在北京市簽訂，并已收到預(yù)收房款。根據(jù) 《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，A 公司營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)的地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是( ) 。

A.上海市

B.成都市

C.重慶市

D.北京市

【答案】B

【解析】銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

24、下列應(yīng)稅的消費(fèi)品，屬于在零售環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅的是( ) 。

A.化妝品

B.柴油

C.小汽車(chē)

D.鉆石飾品

【答案】D

【解析】根據(jù)規(guī)定，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收。

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二、多項(xiàng)選擇題

1、稅款征收方式，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)各稅種的不同特點(diǎn)和納稅人的具體情況而確定的計(jì)算、征收稅款的形式和方法。對(duì)此，下列說(shuō)法正確的有( ) 。

A.查賬征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)務(wù)健全的納稅人，依據(jù)其報(bào)送的納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)納稅資料，依照適用稅率，計(jì)算應(yīng)納稅款的征收方式

B.查定征收，是指對(duì)賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷(xiāo)貨物的納稅單位或個(gè)人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷(xiāo)售額并據(jù)以征收稅款的征收方式

C.查驗(yàn)征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過(guò)查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷(xiāo)售單價(jià)計(jì)算其銷(xiāo)售收入，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的征收方式

D.定期定額征收，是指對(duì)小型個(gè)體工商戶在一定經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、一定經(jīng)營(yíng)時(shí)期、一定經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額(包括經(jīng)營(yíng)數(shù)量)或所得額進(jìn)行核定，并以此為計(jì)稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式

【答案】A,B,C,D

【解析】本題考察稅款征收方式。

2、對(duì)于納稅人兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的， 下列說(shuō)法正確的有( ) 。

A.應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數(shù)量

B.未分別核算銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數(shù)量的，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅

C.將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷(xiāo)售，分別核算各自銷(xiāo)售額，分別按各自適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額’

D.將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷(xiāo)售，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

【答案】A,B,D

【解析】納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，從高適用稅率。

3、某作家的下列稿酬收入中，應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算為一次的有( ) 。

A.同一作品再版取得的所得

B.同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版

C.同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入

D.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的

【答案】C,D

【解析】同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。

4、勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿 10 年的，勞動(dòng)者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動(dòng)合同的，除勞動(dòng)者提出訂立固定期限勞動(dòng)合同外，應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。對(duì)此，下列說(shuō)法符合法律規(guī)定的有( ) 。

A.連續(xù)工作滿 l0 年的起始時(shí)間，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)合同簽訂之日起計(jì)算

B.連續(xù)工作滿 l0 年包括 《勞動(dòng)合同法》施行前的工作年限

C.勞動(dòng)者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動(dòng)者在原用人單位的工作年限合并計(jì)算為新用人單位的工作年限

D.原用人單位已經(jīng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模掠萌藛挝辉谝婪ń獬?、終止勞動(dòng)合同計(jì)算支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)墓ぷ髂晗迺r(shí)，不再計(jì)算勞動(dòng)者在原用人單位的工作年限

【答案】B,C,D

【解析】選項(xiàng) A 錯(cuò)誤，連續(xù)工作滿 10 年的起始時(shí)間，應(yīng)當(dāng)自用人單位用工之日起計(jì)算。

5、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有( ) 。

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)采用預(yù)收款方式的，收到預(yù)收款的當(dāng)天納稅

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采用預(yù)收款方式的，收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天納稅

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采用預(yù)收款方式的，收到預(yù)收款的當(dāng)天納稅

D.將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天納稅

【答案】A,C,D

【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。選項(xiàng) 8 說(shuō)法不正確。

6、個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的情形有( ) 。

A.年所得 l2 萬(wàn)元以上

B.從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得

C.從中國(guó)境外取得所得

D.取得應(yīng)納稅所得,沒(méi)有扣繳義務(wù)人

【答案】A,B,C,D

【解析】本題考察個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：(1)年所得 l2 萬(wàn)元以上的;(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的：(3)從中國(guó)境外取得所得的;(4)取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的;(5)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。

7、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有( ) 。

A.張某獲得的保險(xiǎn)賠款

B.王某出租房屋所得

C.李某領(lǐng)取的按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼

D.趙某領(lǐng)取的按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資

【答案】A,C,D

【解析】根據(jù)規(guī)定，按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;保險(xiǎn)賠償;按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離體工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)等都屬于免征個(gè)人所得稅的所得，但是出租房屋的所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，需要繳納個(gè)人所得稅的。

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8、下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，符合我國(guó)稅法規(guī)定的有( ) 。

A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天

C.采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

D.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位銷(xiāo)售的代銷(xiāo)清單的當(dāng)天

【答案】A,D

【解析】本題考核點(diǎn)為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，所以選項(xiàng) B 錯(cuò)誤;采用賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天，所以選項(xiàng) C 錯(cuò)誤。

9、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有( ) 。

A.稅收滯納金

B.銀行按規(guī)定加收的罰息

C.被沒(méi)收財(cái)物的損失

D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

【答案】A,C,D

【解析】稅收滯納金、被沒(méi)收財(cái)物的損失、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在所得稅前扣除;銀行加收罰息屬于經(jīng)營(yíng)性罰款，可以在所得稅前扣除。

10、根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有( ) 。

A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn) 171 人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納

C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市) 的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納

D.納稅人到外縣(市)銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，應(yīng)回納稅人居住地或所在地申報(bào)繳銷(xiāo)

【答案】B,D

【解析】(1)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納;(2)納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，經(jīng)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局或其他授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

11、城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)從事工商經(jīng)營(yíng)，并實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人征收的一種稅。對(duì)此，下列說(shuō)法正確的有( ) 。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額之和為計(jì)稅依據(jù)，隨“三稅”同時(shí)征收

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人，是指實(shí)際繳納“三稅”的單位和個(gè)人

C.對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)按優(yōu)惠稅率征收城市維護(hù)建設(shè)稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)

【答案】A,B,D

【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)，沒(méi)有稅收優(yōu)惠的規(guī)定。

12、下列項(xiàng)目中計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( ) 。

A.征稅范圍內(nèi)國(guó)家所有的土地

B.征稅范圍內(nèi)集體所有的土地

C.農(nóng)民自留地

D.外商占有的國(guó)有土地

【答案】A,B

【解析】本題考核點(diǎn)是城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍，農(nóng)民自留地在農(nóng)村，不屬于征稅范圍;外商不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

13、根據(jù)我國(guó)有關(guān)增值稅的法律規(guī)定，下列項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有 ( ) 。

A.因自然災(zāi)害毀損的庫(kù)存商品

B.企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的原材料

C.在建工程耗用的原材料

D.接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額

【答案】A,B,C

【解析】本題考核點(diǎn)為計(jì)算增值稅時(shí)不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除。

14、關(guān)于個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除，下列表述正確的有( ) 。

A.在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的人員，費(fèi)用扣除額為 4800 元

B.個(gè)體工商戶向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除

C.勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入減除 20 %的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額

【答案】A,B,D

【解析】勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得每次收入不超過(guò) 4000 元的，減除費(fèi)用 800 元;4000 元以上的，減除 20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

15、根據(jù)《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，適用于訴訟時(shí)效期間為 l 年的情形有( ) 。

A.拒付租金的

B.履行買(mǎi)賣(mài)合同違約的

C.寄存財(cái)物被毀損的

D.貨物買(mǎi)賣(mài)合同爭(zhēng)議

【答案】A,C

【解析】本題考核訴訟時(shí)效的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，延付或拒付租金和寄存財(cái)物被丟失或者毀損的訴訟時(shí)效期間為 1 年。

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三、判斷題

1、背書(shū)人甲將一張匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給乙，并注明“乙不得對(duì)甲行使追索權(quán)”。該背書(shū)轉(zhuǎn)讓行為無(wú)效( )

【答案】錯(cuò)

【解析】本題考核點(diǎn)是背書(shū)不得記載的內(nèi)容。根據(jù) 《票據(jù)法》規(guī)定，背書(shū)不得附條件，否則所附條件不具有匯票上的效力，但該背書(shū)轉(zhuǎn)讓有效。

2、煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購(gòu)煙葉的收購(gòu)金額，具體包括納稅人支付給煙葉銷(xiāo)售者的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。( )

【答案】對(duì)

【解析】本題考核點(diǎn)是煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)。

3、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，可以在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起 60 日內(nèi)向上一級(jí) 稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，在上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定后，再繳納或者解繳應(yīng)納稅款及滯納金。( )

【答案】錯(cuò)

【解析】先繳納稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，才取得申請(qǐng)行政復(fù)議的資格。

4、對(duì)個(gè)體工商業(yè)戶在從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)，取得的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)，應(yīng)將其并入個(gè)體工商

戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得統(tǒng)一繳納個(gè)人所得稅。( )

【答案】錯(cuò)

【解析】個(gè)體工商戶取得的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)。按照股息、股利、紅利項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

5、A 公司將其庫(kù)房無(wú)償贈(zèng)與 B 幼兒園，由于 A 公司沒(méi)有轉(zhuǎn)讓收入，因此 A 公司無(wú)須繳納營(yíng)業(yè)稅。( )

【答案】錯(cuò)

【解析】本題考核點(diǎn)為營(yíng)業(yè)稅征收范圍。單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，征收營(yíng)業(yè)稅。

6、資源稅納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。( ) 【答案】對(duì)

【解析】本題考核納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

7、如果用人單位的規(guī)章制度未經(jīng)公示或者對(duì)勞動(dòng)者告知，該規(guī)章制度對(duì)勞動(dòng)者不生效。( ) 【答案】對(duì)

【解析】本題考核點(diǎn)是建立勞動(dòng)規(guī)章制度的程序。

8、對(duì)既作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售，又另外收取押金的包裝物的押金，一律按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率繳納消費(fèi)稅。( )

【答案】錯(cuò)

【解析】對(duì)既作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)沒(méi)有退還的，均應(yīng)并人應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額，按照 應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率繳納消費(fèi)稅。

9、工傷保險(xiǎn)中所稱的本人工資，是指工傷職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病前 l2 個(gè)月平均月繳費(fèi)工資。本人工資低于統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資 60 %的，按照統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資計(jì)算。 ( )

【答案】錯(cuò)

【解析】本人工資低于統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資 60%的，按照統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資的 60%計(jì)算。

10、土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。( )

【答案】錯(cuò)

【解析】本題考核點(diǎn)是土地增值稅納稅人的規(guī)定。必須是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物的單位和個(gè)人。

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四、不定項(xiàng)選擇題

1、某市一家綜合公司 2014 年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

( 1)轉(zhuǎn)讓 5 年前建成的位于市區(qū)的舊倉(cāng)庫(kù)，取得收入 120 萬(wàn)元，該倉(cāng)庫(kù)的原值為 100 萬(wàn)元.已提取折舊 40 萬(wàn)元。經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評(píng)估，成新度為 30 %，目前建造同樣的倉(cāng)庫(kù)需要 150 萬(wàn)元;轉(zhuǎn)讓舊倉(cāng)庫(kù)時(shí)向政府補(bǔ)繳土地使用權(quán)出讓金 40 萬(wàn)元，發(fā)生其他相關(guān)費(fèi)用 8 萬(wàn)元;

(2)轉(zhuǎn)讓市區(qū)一塊土地使用權(quán)，取得收入 560 萬(wàn)元。年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額 420 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用 6 萬(wàn)元。已知：上述業(yè)務(wù)均按規(guī)定繳納了城建稅、教育費(fèi)附加。根據(jù)以下資料，回答下列問(wèn)題。

(1)該公司轉(zhuǎn)讓舊倉(cāng)庫(kù)和土地使用權(quán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額( )萬(wàn)元。

A.6

B.10

C.12

D.13

【答案】D

【解析】該公司轉(zhuǎn)讓舊倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：l20 ×5%=6(萬(wàn)元);該公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(560—420)×5%=7(萬(wàn)元);該公司轉(zhuǎn)讓舊倉(cāng)庫(kù)和土地使用權(quán)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

=6+7=13(萬(wàn)元)。

(2)該公司應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加( ) 萬(wàn)元。

A.1.1

B.1.27

C.1.3

D.3.4

【答案】C

【解析】該公司應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加：(6+7)×(7%+3%)=1.3(萬(wàn)元)。

(3)該公司轉(zhuǎn)讓舊倉(cāng)庫(kù)評(píng)估價(jià)格( )萬(wàn)元。

A.45

B.80

C.120

D.150

【答案】A

【解析】該公司轉(zhuǎn)讓舊倉(cāng)庫(kù)的評(píng)估價(jià)格=150 ×30%=45(萬(wàn)元)。

(4)該公司轉(zhuǎn)讓舊倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納土地增值稅( ) 萬(wàn)元。

A.5.34

B.5.78

C.6.02

D.6.17

【答案】D

【解析】增值額=120 一[45+6×(1+7%+3%)+40+8]=120—99.6=204(萬(wàn)元);增值率=20.4÷99.6×100%=20.48%：應(yīng)納土地增值稅 =20.4×30%=6.12(萬(wàn)元)。

2、某娛樂(lè)城經(jīng)營(yíng)范圍包括娛樂(lè)、餐飲及其他服務(wù)，2014 年 3 月收入情況如下：

( 1)歌舞廳和游戲廳收入 40 萬(wàn)元;

(2)保齡球館收入 60 萬(wàn)元;

(3)酒吧收入 70 萬(wàn)元;

(4)經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷(xiāo)福利彩票業(yè)務(wù)，取得手續(xù)費(fèi)收入 20 萬(wàn)元。已知：稅務(wù)機(jī)關(guān)確定娛樂(lè)業(yè)稅

率 20 %，保齡球館按 5 %征收營(yíng)業(yè)稅，酒吧收入按其他娛樂(lè)業(yè)征稅。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。

1、該娛樂(lè)城的下列項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)按服務(wù)業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅的是( ) 。A.歌舞廳和游戲廳收入

B.保齡球館收入C.酒吧收入

D.代銷(xiāo)福利彩票業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入

【答案】D

【解析】代銷(xiāo)福利彩票業(yè)務(wù)屬于服務(wù)業(yè)中的代理業(yè)。

2、該娛樂(lè)城財(cái)務(wù)人員關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的下列表述中，正確的是( ) 。A.娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額不包括飲料費(fèi)B.營(yíng)業(yè)額未達(dá)到規(guī)定的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的，免征營(yíng)業(yè)稅C.營(yíng)業(yè)稅的納稅期分別為 1 日、3 日、5 日、

10 日 15 日、1 個(gè)月或者 1 個(gè)季度

D.營(yíng)業(yè)稅納稅人以 1 個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起 15 日內(nèi)申報(bào)納稅

【答案】B,D

【解析】娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用，包括門(mén)票收費(fèi)、

臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料費(fèi)及經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的其他費(fèi)用，所以選項(xiàng) A 錯(cuò)誤;營(yíng)業(yè)稅的納稅期限中沒(méi)有 1 日、3 日的規(guī)定，所以選項(xiàng) c 錯(cuò)誤。

3、該娛樂(lè)城當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是( )萬(wàn)元。

A.11

B.12 .5

C.15

D.15.5

【答案】D

【解析】歌舞廳和游戲廳收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=40×20%=8(萬(wàn)元);保齡球收人應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=60×5%=3(萬(wàn)元);酒吧收入按其他娛樂(lè)業(yè)征稅，應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=70× 5%=3.5(萬(wàn)元);代銷(xiāo)福利彩票業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=20×5%=1(萬(wàn)元)。

4、該娛樂(lè)城當(dāng)月購(gòu)置一臺(tái)稅控收款機(jī)，取得的普通發(fā)票，可以抵免營(yíng)業(yè)稅的數(shù)額是( ) 。A.稅控收款機(jī)價(jià)款

B.稅控收款機(jī)價(jià)款×17 %

C.稅控收款機(jī)價(jià)款÷( 1+ 17 %)

D.稅控收款機(jī)價(jià)款÷( 1+ 17 %)×17 %

【答案】D

【解析】營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，按照購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，依下列公式計(jì)算可抵免稅額：可抵免稅額=價(jià)款 ÷(1+17%)×17%。

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