2019初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬試題一

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)題型

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》、《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》兩個(gè)科目試題全部為客觀題，為單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題、不定項(xiàng)選擇題。

答題要求

初級(jí)會(huì)計(jì)資格全部實(shí)行無(wú)紙化考試，考試在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行。試題、答題要求和答題界面在計(jì)算機(jī)顯示屏上顯示，考生應(yīng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)和鍵盤(pán)在計(jì)算機(jī)答題界面上進(jìn)行答題。

2019初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬試題一

一、單項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是( ) 。

A.旅游業(yè)

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

C.電信業(yè)

D.體育業(yè)

【答案】C

2、關(guān)于民事訴訟審判的合議制度，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是( ) 。

A.合議制度，是指由3名以上審判人員組成審判組織

B.所有案件均應(yīng)組成合議庭審理

C.人民法院審理第二審案件，由審判員組成合議庭

D.合議庭的成員應(yīng)當(dāng)是3人以上的單數(shù)

【答案】B

3、某國(guó)有企業(yè)女職工張某月工資應(yīng)發(fā)6000元，扣除應(yīng)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)后，張某實(shí)際可以領(lǐng)到的工資是( )元。

A.5362

B.5292

C.5340

D.6000

【答案】C

4、根據(jù) 《行政復(fù)議法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議范圍的是( ) 。

A.對(duì)工商局作出的吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照決定不服

B.對(duì)工商局作出的罰款決定不服

C.對(duì)財(cái)政局作出的吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)決定不服

D.對(duì)稅務(wù)局作出的給予其職工的降職處分決定不服

【答案】D

5、根據(jù)我國(guó)稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中，實(shí)行從量計(jì)征的是( ) 。

A.契稅

B.車(chē)輛購(gòu)置稅

C.房產(chǎn)稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】D

6、某公司擁有并使用以下車(chē)輛和船舶：在漁業(yè)船舶管理部門(mén)登記為捕撈船6艘，凈噸位分別為2噸;自重5噸的載貨卡車(chē)10輛;自重噸位為4噸的汽車(chē)掛車(chē)5輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定，機(jī)動(dòng)船舶稅額為4元/噸，載貨汽車(chē)的車(chē)輛稅額為60元每噸，該公司當(dāng)年應(yīng)納車(chē)船稅為(　　) 。

A.3900元

B.4020元

C.4200元

D.4260元

【答案】C

7、甲在將一匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給乙時(shí)，未將乙的姓名記載于被背書(shū)人欄內(nèi)。乙發(fā)現(xiàn)后將自己的姓名填人被背書(shū)人欄內(nèi)。下列關(guān)于乙填入自己姓名的行為效力的表述中，的是( ) 。

A.無(wú)效

B.有效

C.可撤銷(xiāo)

D.甲追認(rèn)后有效

【答案】B

8、下列選項(xiàng)中，不屬于行政訴訟范圍的是( ) 。

A.甲因亂貼小廣告被罰款

B.乙因醉酒駕車(chē)被拘留

C.丙因非法運(yùn)輸鞭炮被扣車(chē)

D.丁因錯(cuò)發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照被扣發(fā)獎(jiǎng)金

【答案】D

9、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是( ) 。

A.受理行政復(fù)議申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)書(shū)面告知申請(qǐng)人

B.行政復(fù)議原則上采用書(shū)面審查的方法

C.申請(qǐng)人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，不可以提出行政賠償請(qǐng)求

D.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60 日內(nèi)作出行政復(fù)議決定

【答案】C

10、預(yù)付卡一次性充值法定數(shù)額的，不得使用現(xiàn)金，該法定數(shù)額是( ) 。

A.1000元

B.3000元

C.5000元

D.10 000元

【答案】C

11、納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，計(jì)算征收土地增值稅的依據(jù)是( ) 。

A.成交價(jià)格加倍

B.扣除項(xiàng)目金額不得扣除的原則

C.扣除項(xiàng)目金額減半的辦法

D.房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格

【答案】D

12、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅納稅人的是( ) 。

A.城區(qū)房產(chǎn)使用人

B.城區(qū)房產(chǎn)代管人

C.城區(qū)房屋所有人

D.城區(qū)房屋出典人

【答案】D
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13、定日付款、出票后定期付款或者見(jiàn)票后定期付款的票據(jù)持票人在法定期限內(nèi)提示付款的，才產(chǎn)生法律效力。該法定期限是( ) 。

A.自出票日起l0 日內(nèi)

B.自到期日起l0 日內(nèi)

C.自出票日起l個(gè)月內(nèi)

D.自到期日起l個(gè)月內(nèi)

【答案】B

14、林某有面積為140平方米的住宅一套..價(jià)值96萬(wàn)元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價(jià)值72萬(wàn)元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為3 %，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為( )萬(wàn)元。

A.4 .8

B.2 .88

C.2 .16

D.0. 72

【答案】D

15、某公司將自制產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放，該產(chǎn)品成本100萬(wàn)元，核定的利潤(rùn)40萬(wàn)元，適用30 %的消費(fèi)稅稅率，則該產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅(　　)萬(wàn)元。

A.12

B.30

C.60

D.42

【答案】C

16、某公司2014年度營(yíng)業(yè)收入為3000萬(wàn)元.全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元，且能提供有效憑證。該公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)。準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )萬(wàn)元。

A.10

B.15

C.24

D.40

【答案】B

17、根據(jù) 《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定，存款人開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)一定時(shí)間后，方可使用該賬戶(hù)辦理付款業(yè)務(wù)。該一定時(shí)間是( ) 。

A.自正式開(kāi)立之日起10個(gè)工作日

B.自正式開(kāi)立之日起4個(gè)工作日后

C.自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作Et后

D.白正式開(kāi)立之日起5個(gè)工作日后

【答案】C

18、根據(jù)規(guī)定，職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍不包括( ) 。

A.外商投資企業(yè)

B.城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)

C.無(wú)雇工的個(gè)體工商戶(hù)

D.參照公務(wù)員管理的工作人員

【答案】D

19、某酒廠將自產(chǎn)的5噸新型糧食白酒作為職工福利發(fā)放給本廠職工，已知該批白酒的成本為100 000元，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格;成本利潤(rùn)率為l0 %，白酒消費(fèi)稅稅率;比例稅率20 %，定額稅率每500克0.5元。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該批白酒應(yīng)繳納的消　費(fèi)稅稅額為( )元。

A.27 000

B.27 500

C.32 500

D.33 750

【答案】D

20、下列有關(guān)仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度規(guī)定的是( ) 。

A.申請(qǐng)仲裁的當(dāng)事人必須有仲裁協(xié)議

B.仲裁庭由1名或3名仲裁員組成

C.調(diào)解書(shū)與裁決書(shū)具有同等法律效力

D.仲裁均公開(kāi)進(jìn)行

【答案】D

21、A公司向B汽車(chē)運(yùn)輸公司租入5輛載重汽車(chē)，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車(chē)的總價(jià)值為240萬(wàn)元，租期3個(gè)月，租金為12 .8萬(wàn)元。，財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰，則A公司應(yīng)繳印花。稅額為( ) 。

A.32元

B.128元

C.600元

D.2400元

【答案】B

22、下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的是( ) 。

A.進(jìn)口人向境外自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)

B.進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

C.進(jìn)口設(shè)施的安裝調(diào)試費(fèi)用

D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用

【答案】B

23、納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)( ) 。

A.有限責(zé)任

B.無(wú)限責(zé)任

C.連帶責(zé)任

D.各自的責(zé)任

【答案】C

24、一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。下列選項(xiàng)中，可以從從成交價(jià)格中扣除的是(　　) 。

A.成交價(jià)格外另支付給賣(mài)方的傭金

B.賣(mài)方付給進(jìn)口人的正?；乜?/p>

C.賣(mài)方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款

D.進(jìn)口人在成交價(jià)格外另支付給賣(mài)方的傭金

【答案】B

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二、多項(xiàng)選擇題

1、對(duì)個(gè)人所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有( ) 。

A.利息、股息、紅利所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.中獎(jiǎng)所得

【答案】A,D

2、下列情形中，勞動(dòng)者可以隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同的法定情形有( ) 。

A.用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)

B.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬

C.用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D.用人單位強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)

【答案】A,B,C

3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售貨物的有( ) 。

A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于擴(kuò)建職工食堂

B.將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者

C.將委托加工的貨物用于集體福利

D.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位

【答案】B,C,D

4、按照有關(guān)規(guī)定，單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，可以使用的非現(xiàn)金支付結(jié)算手段包括( ) 。

A.票據(jù)結(jié)算

B.托收承付

C.委托收款

D.信用卡

【答案】A,B,C,D

5、根據(jù) 《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于因時(shí)效而致使票據(jù)權(quán)利消滅的情形有( ) 。

A.甲持有J張本票，出票日期為2012年5月20 日，于2013年5月27 日行使票據(jù)的付款請(qǐng)求權(quán)

B.乙持一張為期30天的匯票，出票日期為2011年5月20 日，于2013年5月27 日行使票據(jù)的付款請(qǐng)求權(quán)

C.丙持一張見(jiàn)票即付的匯票，出票日期為2011年5月20 日，于2013年5月27 日行使票據(jù)的付款請(qǐng)求權(quán)

D.丁持一張支票，出票日期為2012年5月20 日，于2013年4月27 日行使票據(jù)的付款請(qǐng)求權(quán)

【答案】C,D

6、根據(jù)支付結(jié)算管理的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于簽發(fā)委托收款憑證時(shí)必須記載的事項(xiàng)的有( ) 。

A.收款日期

B.委托日期

C.收款人名稱(chēng)和收款人簽章

D.委托收款憑據(jù)名稱(chēng)及附寄單證張數(shù)

【答案】B,C,D

7、下列各項(xiàng)中，依契稅法律制度規(guī)定應(yīng)征收契稅的有( ) 。

A.某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的一幢樓抵押

B.某人在抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獲得一套住房

C.某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出租

D.某人購(gòu)置一套住房

【答案】B,D

8、某境內(nèi)甲公司在境外設(shè)立了一家乙公司，乙公司的下列人員由境內(nèi)企業(yè)支付的工資、薪金所得，應(yīng)當(dāng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅的有　( ) 。

A.張某，在甲公司為普通工作人員，在乙公司也是普通工作人員

B.王某，在甲公司為普通工作人員，在乙公司擔(dān)任董事職務(wù)

C.李某，在甲公司擔(dān)任董事職務(wù)，在乙公司是普通工作人員.

D.劉某，在甲公司擔(dān)任董事職務(wù)，在乙公司也擔(dān)任董事職務(wù)

【答案】C,D

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9、根據(jù) 《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有( ) 。

A.某非金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)貨物期貨

B.某電子公司將境內(nèi)一棟房產(chǎn)贈(zèng)送他人

C.某房地產(chǎn)公司在境內(nèi)新建一棟寫(xiě)字樓后銷(xiāo)售一

D.某工業(yè)企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)給w 企業(yè)在境內(nèi)使用

【答案】B,C,D

10、下列各項(xiàng)中，有關(guān)匯票與支票的區(qū)別的表述中的有( ) 。

A.匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)辈荒鼙硶?shū)轉(zhuǎn)讓

B.匯票有即期匯票與遠(yuǎn)期匯票，支票則均為見(jiàn)票即付

C.銀行匯票提示付款期限為自出票日起1個(gè)月，支票則為自出票日起10 日

D.匯票上的收款人名稱(chēng)可以經(jīng)出票人授權(quán)予以補(bǔ)記，支票上的收款人名稱(chēng)，則不能補(bǔ)記

【答案】B,C

11、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所稅額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有( ) 。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

【答案】A,B

12、為購(gòu)買(mǎi)貨物，甲公司的會(huì)計(jì)張某簽發(fā)一張匯票交給乙公司的會(huì)計(jì)李某，該票據(jù)關(guān)系的主體( ) 。

A.甲公司

B.張某

C.乙公司

D.李某

【答案】A,C

13、關(guān)于申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)限要求，下列說(shuō)法的有( ) 。

A.境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑工程的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同(協(xié)議)簽訂之日起30 日內(nèi)辦理稅務(wù)登記

B.非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)但依照規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30 日內(nèi)辦理稅務(wù)登記

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，但經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立之日起30 日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)際經(jīng)營(yíng)開(kāi)始之日起30 日內(nèi)辦理稅務(wù)登記

【答案】A,B,C

14、下列項(xiàng)目中，可按20 %的稅率計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有( ) 。

A.演唱會(huì)收入

B.卡拉OK收入

C.跑馬場(chǎng)收入

D.射擊場(chǎng)收入

【答案】B,C,D

15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)納稅人采取稅收保全措施。下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有( ) 。

A.責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，直至繳足稅款

B.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

C.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物

D.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

【答案】B,C,D

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三、判斷題

1、訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)，權(quán)利人喪失的是勝訴權(quán)，權(quán)利人的實(shí)體權(quán)利并不消滅。( )

【答案】對(duì)

2、一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于 《增值稅暫行條例》規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依4 %征收率減半征收增值稅。( )

【答案】錯(cuò)

【解析】本題考核增值稅征收率的規(guī)定。在新規(guī)定下，一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于增的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。

3、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)沖減收回當(dāng)期的費(fèi)用。( )

【答案】錯(cuò)

【解析】企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)沖減收回當(dāng)期的收入并入應(yīng)納稅所得額。

4、作者去世后，其財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，免征個(gè)人所得稅。( )

【答案】錯(cuò)

【解析】作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，也應(yīng)征收個(gè)人所得稅。

5、納稅人兼有不同稅目的應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額;未分別核算營(yíng)業(yè)額的從高適用稅率。( )

【答案】對(duì)

6、根據(jù) 《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》，增值稅起征點(diǎn)僅適用于個(gè)體工商戶(hù)、其他個(gè)人以及企業(yè)小規(guī)模納稅人。( )

【答案】錯(cuò)

【解析】增值稅起征點(diǎn)僅適用于個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人。而小規(guī)模納稅人是指除一般納稅人以外的其他增值稅納稅人，因此企業(yè)小規(guī)模納稅人不適用起征點(diǎn)。

7、個(gè)人因公務(wù)用車(chē)和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車(chē)、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。( )

【答案】對(duì)

8、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅.款的物品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。( )

【答案】對(duì)

9、專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)按技術(shù)合同繳納印花稅。( )

【答案】錯(cuò)

【解析】根據(jù) 《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于對(duì)技術(shù)合同征收印花稅問(wèn)題的通知》規(guī)定：技術(shù)轉(zhuǎn)讓包括專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓、專(zhuān)利實(shí)施許可和非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)　讓。根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓不同類(lèi)別，如專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓、非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書(shū)立的合同，適用“技術(shù)合同”稅目;如專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專(zhuān)利實(shí)施許可所書(shū)立的合同、書(shū)據(jù)，適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目。

10、個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。(　　)

【答案】對(duì)

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四、不定項(xiàng)選擇題

(一)

陳某是中國(guó)國(guó)內(nèi)某大學(xué)的教授，2014年陳某取得如下收入：

(1)每月工資收入6800元;

(2)出租用于居住的住房，租期l年，月租金收入為5000元;

(3)為其他公司提供技術(shù)咨詢(xún)，一次性取得報(bào)酬22000元;

(4)公司債券利息收入4200元;

(5)保險(xiǎn)賠款26000元;

(6)在A國(guó)講學(xué)取得收入40000元，在B國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入70000元，已經(jīng)分別按照收入來(lái)源國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅7000元和18000元。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題

1、對(duì)于陳某出租用于居住的住房，下列說(shuō)法符合稅法規(guī)定的是()。

A.以一個(gè)月內(nèi)取得的收人為一次

B.適用10%的稅率

C.應(yīng)納稅額=每次(月)收入額一準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目一修繕費(fèi)用

D.自行居住5年以上的，租金收入免征個(gè)人所得稅

【答案】A,B

【解析】財(cái)產(chǎn)租賃沒(méi)有免稅的規(guī)定。

2、按照我國(guó)稅法的規(guī)定，陳某在國(guó)外的收入應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的稅款額是()元。

A.0

B.600

C.7600

D.11200

【答案】B

【解析】①陳某在A國(guó)的講學(xué)收入按照中國(guó)稅法應(yīng)納稅額=每次收入額×(1—20%)×適用稅率一速算扣除數(shù)=40000×(1—20%)×30%一2000=7600(元);應(yīng)補(bǔ)繳稅款=7600—7000=600(元)。②陳某在B國(guó)的特許權(quán)使用費(fèi)所得按照中國(guó)稅法應(yīng)納稅額=70000×(1—20%)×20%=11200(元)，無(wú)需補(bǔ)繳稅款。

3、陳某的下列收入中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是()。

A.保險(xiǎn)賠款

B.技術(shù)咨詢(xún)報(bào)酬

C.出租住房的租金

D.公司債券利息

【答案】B,C,D

【解析】保險(xiǎn)賠款屬于免稅項(xiàng)目。

4、陳某的下列收入中，屬于應(yīng)當(dāng)加成征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是()。

A.保險(xiǎn)賠款

B.技術(shù)咨詢(xún)報(bào)酬

C.出租住房的租金

D.公司債券利息

【答案】B

【解析】對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，即應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元的，實(shí)行加成征收。

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(二)

某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)從農(nóng)戶(hù)購(gòu)進(jìn)一批糧食作為原料，開(kāi)具的農(nóng)業(yè)品收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，貨款以現(xiàn)金支付。(2)向某小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)一批包裝材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為150000元，增值稅稅額為25500元，貨款已付。(3)銷(xiāo)售糧食白酒5噸，不含增值稅的銷(xiāo)售價(jià)格為60元/斤，另外向購(gòu)貨方收取包裝物押金23400元。

已知：糧食白酒適用的增值稅稅率為17%;糧食白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤;農(nóng)產(chǎn)品增值稅的扣除率為13%;農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;l噸=2000斤。

1、該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額是()。

A.65200元

B.69700元

C.71600元

D.73400元

【答案】D

【解析】包裝物押金是含稅收入，在并入銷(xiāo)售額征稅時(shí)，需要先將該押金換算為不含稅收入，再計(jì)算應(yīng)納增值稅款。另外，對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征收增值稅。(1)當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×13%+25500=32000(元);(2)當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=5×2000×60×17%+23400÷(1+17%)×17%=105400(元);當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=105400—32000=73400(元)。

2、該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額是()。

A.126000

B.129000

C.135000

D.141000

【答案】B

【解析】糧食白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅按復(fù)合計(jì)征辦法征收。消費(fèi)稅稅額=5×2000×60×20%+23400÷(1+17%)1×20%+5×2000×0.5=129000(元)。

3、該酒廠從農(nóng)戶(hù)購(gòu)進(jìn)糧食可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是()。

A.8500元

B.6500元

C.3500元

D.0

【答案】B

【解析】購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額：買(mǎi)價(jià)×扣除率=500000×13%=6500(元)。

4、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷(xiāo)售，適用13%低稅率的是()。

A.石油液化氣

B.食用油

C.淀粉

D.圖書(shū)

【答案】A,B,D

【解析】農(nóng)產(chǎn)品適用13%低稅率，淀粉不屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍。

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