2019初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》模擬題

初級會計職稱題型

初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》科目試題全部為客觀題，為單項選擇題、多項選擇題、判斷題、不定項選擇題。

答題要求

初級會計資格全部實行無紙化考試，考試在計算機上進行。試題、答題要求和答題界面在計算機顯示屏上顯示，考生應使用計算機鼠標和鍵盤在計算機答題界面上進行答題。

一、單項選擇題

1、某企業(yè)2018年10月購置并投入使用環(huán)境保護專用設備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍)，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬元、稅額48萬元，2018年該企業(yè)應納稅所得額168萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當年應繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

A.42.0

B.26.0

C.12.0

D.6.9

【答案】C

【解析】應繳納企業(yè)所得稅=168×25%-300×10%=12(萬元)。

2、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014年2月采取股權投資方式向乙公司(未上市的中小高新技術企業(yè))投資300萬元，至2016年12月31日仍持有該股權。甲企業(yè)2016年在未享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應納稅所得額為2000萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲企業(yè)享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計算甲企業(yè)2016年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。(2017年)

A.(2000-300)×25%=425(萬元)

B.(2000-300×70%)×25%=447.5(萬元)

C.2000×70%×25%=350(萬元)

D.(2000×70%-300)×25%=275(萬元)

【答案】B

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是(　　)。

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額14%的部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除

D.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除

【答案】B

【解析】三項經(jīng)費中只有“職工教育經(jīng)費”可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是( )。

A.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出

B.企業(yè)發(fā)生的非廣告性質(zhì)贊助支出

C.企業(yè)參加財產(chǎn)保險按照規(guī)定繳納的保險費

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用

【答案】B

【解析】選項D：企業(yè)轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，允許扣除。

5、下列情形不可以認定為工傷的是 (　　)。

A.在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在48小時之內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的

B.在搶險救災等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的

C.職工原在軍隊服役，因戰(zhàn)、因公負傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復發(fā)的

D.因吸毒過量導致死亡的

【答案】D

【解析】職工因下列情形之一導致本人在工作中傷亡的，不認定為工傷： (1)故意犯罪; (2)醉酒或者吸毒; (3)自殘或者自殺; (4)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。

6、下列屬于勞動合同約定條款的是 (　　)。

A.競業(yè)限制

B.勞務報酬

C.工作地點

D.休息休假

【答案】A

【解析】選項BCD均屬于勞動合同的必備條款。

7、下列各項中，關于印花稅計稅依據(jù)說法不正確的是 (　　)。

A.購銷合同中記載的購銷金額

B.財產(chǎn)租賃合同中的租賃金額

C.貨物運輸合同中的運輸費用

D.借款合同中的借款本利合計金額

【答案】D

【解析】借款合同應按照借款金額，即借款本金，不包括借款利息。

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8、下列情形中，納稅人應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟的是 (　　)。

A.稅收保全措施

B.稅收強制執(zhí)行措施

C.稅務機關的行政審批行為

D.納稅人對納稅期限有異議的

【答案】D

【解析】申請人對稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不服的。應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。

9、某建筑公司承包一項建筑工程，竣工當月取得工程結(jié)算款120萬元、工程搶工費8萬元、提前竣工獎5萬元;當月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3% 。該公司當月應繳納的營業(yè)稅稅額為 (　　)。

A.120×30% =3.6萬元

B.(120+8)×3% =3.84萬元

C.(120+8+5)×3% =3.99萬元

D.(120+8+5-49-28)×3% =1.77萬元

【答案】C

【解析】根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的營業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營業(yè)收入額，即建筑安裝企業(yè)向建設單位收取的工程價款及價外費用。本題中，計稅依據(jù)為工程結(jié)算款、搶工費和提前竣工獎，不能扣除其他的支出。則該公司當月應繳納的營業(yè)稅稅額=(120+8+5)×3%=3.99 (萬元)。

10、納稅人應在3月15 日繳納稅款30萬，逾期未繳納，稅務機關責令在3月31日前繳納。但直到4月24 日才繳納。則滯納金為 (　　)萬元。

A.30×0.5‰×15=0.225

B.30×0.5‰×16=0.24

C.30×0.5‰×24=0.36

D.30×0.5‰×40=0.6

【答案】D

【解析】本題考核滯納金的計算。納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。加收滯納金的起止時間，為法律規(guī)定的確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。本題中，加收滯納金的起止時間是從3月16 日起至4月24 日止，一共是40 日，因此滯納金為30×0.5‰×40 (萬元)。

11、張某因采購貨物簽發(fā)一張票據(jù)給王某，胡某從王某處竊取該票據(jù)，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈與不知情的黃某，下列取得票據(jù)的當事人中，享有票據(jù)權利的是 (　　)。

A.王某

B.胡某

C.陳某

D.黃某

【答案】A

【解析】本題考核票據(jù)權利。持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權利。胡某和陳某均不享有票據(jù)權利;因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，票據(jù)權利不得優(yōu)于其前手。黃某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對價，其票據(jù)權利不優(yōu)于其前手陳某，故黃某不享有票據(jù)權利。

12、下列項目中，不屬于稅務機關可以行使的稅務檢查職權的是 (　　)。

A.向扣繳義務人詢問與代扣代繳有關的問題

B.在郵電局檢查扣繳義務人郵寄物品的單據(jù)和往來函電

C.依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人的銀行存款賬戶

D.到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或其他財產(chǎn)

【答案】D

【解析】稅務機關的場地檢查權僅限于納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所，不包括納稅人的生活場所，因此選項D錯誤。

13、甲公司轉(zhuǎn)讓一幢位于城區(qū)的舊寫字樓，原造價1500萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評定其重置成本為2000萬元，成新度折扣率為七成，　轉(zhuǎn)讓價格3000 萬元，支付有關稅費500萬元，甲公司應納土地增值稅為 (　　)。

A.90萬元

B.500萬元

C.215萬元

D.345萬元

【答案】D

【解析】根據(jù)規(guī)定，評估價格=重置成本×成新度折扣率=2000×70%=1400 (萬元)，扣除項目金額 =1400+500=1900 (萬元)，增值額=3000-1900=1100 (萬元)，增值率=1100÷1900=58%，適用稅率為40%，應納土地增值稅=1100×40%-1900 ×5%=345 (萬元)

14、酒廠2013年10月生產(chǎn)銷售乙類啤酒400噸，每噸售價2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸不含稅35000元。已知：啤酒的消費稅定額稅率220元/ 噸;白酒的消費稅稅率20%加0.5元/斤;成本利潤率為10% 。該廠當月應納消費稅為 (　　)元。

A.90175

B.86166.60

C.2175

D.88000.00

【答案】A

【解析】乙類啤酒每噸稅額為220元，所以銷售乙類啤酒應納消費稅為：400×220=88000 (元)。自產(chǎn)白酒用于非應稅項目的，視同銷售征收消費稅，無同類產(chǎn)品銷售價格，則按組成計稅價格計算消費稅，所以廣告樣品使用應納消費稅為：組成計稅價格=[35000×0.2× (1+10%)+ (0.2×2000×0.5)]÷ (1-20%)=9875 (元);白酒應納消費稅額=0.2×2000×0.5+9875×20%=2175 (元);應納稅額=88000+2175=90175 (元)。

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二、多項選擇題

1、以下各項所得中，根據(jù) 《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，不屬于加成征收的個人所得稅稅目的有(　)。

A.企事業(yè)單位承包經(jīng)營所得

B.勞務報酬所得

C.中獎所得

D.工資、薪金所得

【答案】A,C,D

【解析】對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。勞務報酬所得加成征稅采取超額累進辦法。

2、無雇工的個體工商戶可自行購買的保險包括 (　　)。

A.生育保險

B.基本養(yǎng)老保險

C.基本醫(yī)療保險

D.工傷保險

【答案】BC

【解析】本題考核無雇工的個體工商戶等參加社會保險問題。無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險、職工基本醫(yī)療保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員包括進城靈活就業(yè)的農(nóng)民工可以參加基本養(yǎng)老保險、職工基本醫(yī)療保險，所需費用由個人繳納。

3、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有 (　　)。

A.與原油同時開采的天然氣

B.煤礦生產(chǎn)的天然氣

C.開采的天然原油

D.生產(chǎn)的海鹽原鹽

【答案】ACD

【解析】天然氣是指專門開采或者與原油同時開采的天然氣，暫不包括“煤礦生產(chǎn)的天然氣”。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項關于收入確認的表述中，正確的有 (　　)。

A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額

B.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定

D.接受捐贈收入，按照承諾捐贈資產(chǎn)的日期確定收入

【答案】ABC

【解析】選項D接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確定收入。

5、下列個人所得按“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅的有 (　　)。

A.筆譯翻譯收入

B.個人兼職收入

C.教師自辦培訓班取得的收入

D.在校學生參加勤工儉學活動取得的收入

【答案】ABCD

6、下列案件中，適用 《民事訴訟法》的有 (　　)。

A.王某和李某關于名譽權的糾紛案件

B.甲公司與A銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件

C.小張和小劉關于房產(chǎn)糾紛提起訴訟的案件

D.小王與A公司因勞動合同糾紛提起訴訟的案件

【答案】ABCD

【解析】選項AC屬于因民法、婚姻法、收養(yǎng)法、繼承法等調(diào)整的平等主體之間的財產(chǎn)關系和人身關系發(fā)生的民事案件;選項B屬于按照公示催告程序解決的宣告票據(jù)和有關事項無效的案件;選項D屬于因經(jīng)濟法、勞動法調(diào)整的社會關系發(fā)生的爭議，法律規(guī)定適用民事訴訟程序?qū)徖淼陌讣缙髽I(yè)破產(chǎn)案件、勞動合同糾紛案件等，均適用于 《民事訴訟法》的規(guī)定。

7、下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有 (　　)。

A.法律咨詢服務合同

B.委托加工合同

C.技術開發(fā)合同

D.印刷合同

【答案】BCD

【解析】法律咨詢服務合同不屬于印花稅列舉的征收范圍。

8、下列選項中，符合關于工作時間規(guī)定的做法有 (　　)。

A.甲廠因生產(chǎn)經(jīng)營需要，在與本廠工會和勞動者協(xié)商后，決定當月每日加班1小時

B.乙廠因生產(chǎn)特點不能實行標準的工作時間制度，決定實行每日工作7小時，每周休息1天

C.丙廠發(fā)生嚴重事故，威脅本廠工人生命健康，丙廠決定當日延長工作時間5小時，以便搶修設備

D.丁廠因工作性質(zhì)對某些工作崗位實行不定時工作制

【答案】ACD

【解析】有些企業(yè)因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點不能實行標準工時制度，應保證勞動者每天工作不超過8小時，每周工作不超過40小時，每周至少休息1天。選項B每周工作42小時。

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9、下列情形中，用人單位額外支付勞動者1個月工資后，可以解除勞動合同的有 (　　)。

A.勞動者患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的

B.勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的

C.勞動者同時與其他用人單位建立勞動關系，對完成本單位的工作任務造成嚴重影響的

D.勞動合同訂立時所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使勞動合同無法履行，經(jīng)用人單位與勞動者協(xié)商，未能就變更勞動合同內(nèi)容達成協(xié)議的

【答案】ABD

【解析】選項C屬于用人單位可隨時通知勞動者解除合同的情形。

10、根據(jù)勞動合同相關法律的規(guī)定，下列各事項中， (　)屬于勞動合同的必備條款。

A.培訓

B.職業(yè)危害防護

C.補充保險

D.社會保險

【答案】B,D

【解析】除勞動合同必備條款外，用人單位與勞動者可以在勞動合同中約定試用期、培訓、保守秘密、補充保險和福利待遇等其他事項。選項A、C屬于勞動合同約定條款，否則該約定無效。選項B、D屬于勞動合同必備條款。

11、根據(jù)營改增的規(guī)定，下列項目免征增值稅的有 (　　)。

A.個人轉(zhuǎn)讓著作權

B.殘疾人個人提供應稅服務

C.航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務

D.納稅人提供技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務

【答案】ABCD

【解析】下列項目免征增值稅：(一)個人轉(zhuǎn)讓著作權。(二)殘疾人個人提供應稅服務。(三)航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務。(四)試點納稅人提供技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務。

12、根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，下列選項中，屬于匯票持票人行使追索權時可以請求被追索人清償?shù)目铐椨?(　　)。

A.匯票金額自到期日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的相關利率計算的利息

B.發(fā)出通知書的費用

C.因匯票金額被拒絕支付而導致的利潤損失

D.因匯票金額被拒絕支付導致追索人對他人違約而支付的違約金

【答案】AB

【解析】追索金額包括匯票金額、利息和費用，但不包括持票人的間接損失。因此，只有選項AB符合題意。

13、勞動合同的必備條款包括 (　　)。

A.工作內(nèi)容和工作地點

B.勞動保護、勞動條件和職業(yè)危害防護

C.社會保險

D.工作時間和休息休假

【答案】ABCD

14、勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的，用人單位以下做法符合法律規(guī)定的有 (　)。

A.應當向勞動者說明理由

B.額外支付勞動者一個月工資后，解除勞動合同

C.向勞動行政部門報告后解除

D.無須提前通知，可以即行解除

【答案】A,D

【解析】勞動者有法定情形之一的(如勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的)，用人單位可以解除勞動合同，但應當向勞動者說明理由。

15、目前我國的社會保險項目包括 (　　)。

A.基本養(yǎng)老保險

B.基本醫(yī)療保險

C.工傷保險

D.失業(yè)保險

【答案】ABCD

【解析】目前我國的社會保險項目主要有5項，統(tǒng)稱為“五險”?；攫B(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險。

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三、判斷題

1、納稅人虛假納稅申報，不繳或少繳應納稅款的，屬于騙稅行為。 (　　)

【答案】錯

【解析】納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報，或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，屬于偷稅。

2、居民納稅人，應就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得，依照個人所得稅法律制度的規(guī)定向中國政府履行全面納稅義務，繳納個人所得稅。 (　　)

【答案】對

3、以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險待遇的，由社會保險行政部門責令退回騙取的社會保險金，處騙取金額2倍以上5倍以下的罰款。 (　　)

【答案】對

4、對海關進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，以征收的進口增值稅和消費稅為依據(jù)征收城市維護建設稅。 (　　)

【答案】錯

【解析】本題考核城市維護建設稅的稅收優(yōu)惠。對海關進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅。

5、根據(jù)規(guī)定，當事人申請勞動爭議調(diào)解必須提出書面申請。 (　　)

【答案】錯

【解析】當事人申請勞動爭議調(diào)解可以書面申請，也可以口頭申請。

6、行政復議期間被申請人認為具體行政行為需要停止執(zhí)行的，具體行政行為可以停止執(zhí)行。 (　　)

【答案】對

【解析】行政復議期間具體行政行為不停止執(zhí)行;但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行： (1)被申請人認為需要停止執(zhí)行的; (2)行政復議機關認為需要停止執(zhí)行的; (3)申請人申請停止執(zhí)行，行政復議機關認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的; (4)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。

7、投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，可選擇并固定在其中一地稅務機關申報納稅。 (　　)

【答案】錯

【解析】投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，應分別向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地主管稅務機關預繳稅款。

8、以1個季度為增值稅納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。 (　　)

【答案】對

【解析】納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。以1個季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。

9、第二審法院的判決是終審的判決，也就是發(fā)生法律效力的判決。 (　　)

【答案】對

10、民法和刑法，都調(diào)整財產(chǎn)關系和人身關系，但刑法是以自行調(diào)節(jié)為主要方式，而民法是以強制干預為主要調(diào)整方式。 (　　)

【答案】錯

【解析】民法和刑法，都調(diào)整財產(chǎn)關系和人身關系，但民法是以自行調(diào)節(jié)為主要方式，而刑法是以強制干預為主要調(diào)整方式，民法要求對損害予以財產(chǎn)賠償，而刑法則對犯罪人處以嚴厲的人身懲罰。

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四、不定項選擇題

(一)

甲電子設備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設備的制造業(yè)務。2018年有關經(jīng)營情況如下：(1)銷售貨物收入2000萬元，提供技術服務收入500萬元，轉(zhuǎn)讓股權收入3000萬元。經(jīng)稅務機關核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款15萬元。

(2)繳納增值稅180萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元，房產(chǎn)稅25萬元，預繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。

(3)與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費支出50萬元。

(4)支付殘疾職工工資14萬元，新技術研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益19萬元。

(5)購進專門用于研發(fā)的設備一臺，價值35萬元。

(6)購置《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專用設備一臺，投資額60萬元，購置完畢當年即投入使用。

已知：業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲電子設備公司的下列收入中，應計入收入總額的是( )。

A.銷售貨物收入2000萬元

B.上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應收款15萬元

C.轉(zhuǎn)讓股權收入3000萬元

D.提供技術服務收入500萬元

【答案】ABCD

2.甲電子設備公司繳納的下列稅款中，在計算2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是( )。

A.增值稅180萬元

B.預繳企業(yè)所得稅稅款43萬元

C.城市維護建設稅和教育費附加18萬元

D.房產(chǎn)稅25萬元

【答案】CD

3.甲電子設備公司在計算2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費支出是( )萬元。

A.27.575

B.30

C.12.5

D.25

【答案】C

【解析】(1)經(jīng)稅務機關核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款(15萬元)和轉(zhuǎn)讓股權收入(3000萬元)不計入當年銷售(營業(yè))收入;(2)業(yè)務招待費扣除限額1=50×60%=30(萬元)，業(yè)務招待費扣除限額2=(2000+500)×5‰=12.5(萬元)，稅前準予扣除的業(yè)務招待費為12.5萬元。

4.關于甲電子設備公司可以享受當年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的下列表述中，正確的是( )。

A.支付殘疾職工的工資，在據(jù)實扣除的基礎上，按照14萬元的200%在計算當年應納稅所得額時加計扣除

B.購置環(huán)境保護專用設備60萬元投資額的20%可以從當年的應納稅額中抵免

C.新技術研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在據(jù)實扣除的基礎上，按照19萬元的100%在計算當年應納稅所得額時加計扣除

D.購進專門用于研發(fā)的設備金額35萬元可以一次性在計算當年應納稅所得額時扣除

【答案】D

【解析】(1)選項A：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除;(2)選項B：企業(yè)購置并實際使用《優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免;(3)選項C：研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研發(fā)費用的75%加計扣除;(4)選項D：企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(包括自行建造)的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

(二)

2013年3月，某市稅務機關在對甲公司2012年度的納稅情況依法進行稅務檢查時，發(fā)現(xiàn)甲公司有逃避納稅義務的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿應納稅收入的跡象。稅務機關責令甲公司提供納稅擔保，但甲公司不承認有逃避納稅義務的行為，并拒絕提供納稅擔保。經(jīng)市地方稅務局局長批準，稅務機關決定對甲公司采取稅收保全措施措施。

根據(jù)以上資料，回答下列問題

1、下列各項中，不屬于納稅擔保范圍的是( ) 。

A.稅款

B.滯納金

C.罰款

D.保管擔保財產(chǎn)的費用

【答案】C

【解析】納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。

2、下列各項中，屬于稅收保全措施的是( ) 。

A.責令納稅人暫時停業(yè)，直至繳足稅款

B.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品

C.查封納稅人的價值相當于應納稅款的貨物

D..書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人資金額相當于應納稅款的存款

【答案】B,C,D

【解析】稅收保全措施包括：(1)書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的款;(2)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、　貨物或者其他財產(chǎn)。

3、稅務機關對自然人納稅人采取稅收保全措施時，不可以采取稅收保全措施的是( ) 。

A.高級轎車

B.擁有所有權的臨街商鋪

C.單件價值4000元的生活用品

D.一處以外的住房

【答案】C

【解析】稅務機關對單價5000元以下的生活用品，不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。

4、如果甲公司對稅務機關的稅收保全措施不服，可以保護自己權益的途徑是( ) 。

A.仲裁

B.稅務行政復議

C.行政訴訟

D.民事訴訟

【答案】B,C

【解析】甲公司對稅務機關的稅收保全措施不服，可以依法申請稅務行政復議，也可以依法向人民法院提起行政訴訟。

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