2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案(5月14日上午第三批次試卷)

　　5月14日上午第三批次試卷

　　2017年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案

　　一、單項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“〇”作答。)

　　1.下列法律責(zé)任形式中，屬于行政責(zé)任的是(　　)。

　　A.支付違約金

　　B.罰金

　　C.罰款

　　D.返還財(cái)產(chǎn)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】(1)選項(xiàng) AD：屬于民事責(zé)任;(2)選項(xiàng) B：屬于刑事責(zé)任。

　　2.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是(　　)。

　　A.出租住房的孫某

　　B.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的甲公司

　　C.出售商鋪的潘某

　　D.出售寫(xiě)字樓的乙公司

　　【正確答案】A

　　【答案解析】(1)選項(xiàng) A：房地產(chǎn)出租，沒(méi)有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)粚儆谕恋?增值稅的征稅范圍，故孫某不屬于土地增值稅納稅人。(2)選項(xiàng) BCD：土地增值稅的納稅 人為“轉(zhuǎn)讓”國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。

　　3.2016 年 2 月周某以 150 萬(wàn)元價(jià)格出售自有住房一套，購(gòu)進(jìn)價(jià)格 200 萬(wàn)元住房一套。已知 契稅適用稅率為 5%，計(jì)算周某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是 (　　)。

　　A.150×5%=7.5 萬(wàn)元

　　B.200×5%=10 萬(wàn)元

　　C.150×5%+200×5%=17.5 萬(wàn)元

　　D.200×5%-150×5%=2.5 萬(wàn)元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】(1)契稅由房屋、土地權(quán)屬的承受人繳納;(2)在本題中，周某出售住房應(yīng)由承 受方繳納契稅，周某不必繳納;(3)周某購(gòu)進(jìn)住房應(yīng)照章繳納契稅=200×5%=10(萬(wàn)元)。

　　4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的是(　　)。

　　A.個(gè)人所得稅

　　B.關(guān)稅

　　C.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】(1)選項(xiàng) ACD：由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收;(2)選項(xiàng) B：由海關(guān)負(fù)責(zé)征收。

　　5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是(　　)。

　　A.超市零售白酒

　　B.汽車(chē)廠銷(xiāo)售自產(chǎn)電動(dòng)汽車(chē)

　　C.地板廠銷(xiāo)售自產(chǎn)實(shí)木地板

　　D.百貨公司零售高檔化妝品

　　【正確答案】C

　　【答案解析】(1)選項(xiàng) AD：白酒、高檔化妝品在生產(chǎn)銷(xiāo)售、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅， 在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng) B：電動(dòng)汽車(chē)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

　　6.根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)，應(yīng)當(dāng)保存 5 年

　　B.發(fā)票實(shí)行不定期換版制度

　　C.收購(gòu)單位支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票

　　D.發(fā)票記賬聯(lián)由付款方或受票方作為記賬原始憑證

　　【正確答案】D

　　【答案解析】發(fā)票記賬聯(lián)由收款方或開(kāi)票方作為記賬原始憑證。

　　7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列具體行政行為中，納稅人不服時(shí)可以選擇申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是(　　)。

　　A.征收稅款

　　B.加收滯納金

　　C.確認(rèn)納稅主體

　　D.沒(méi)收財(cái)物和違法所得

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)選項(xiàng) ABC：屬于征稅行為，納稅人不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù) 議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟;(2)選項(xiàng) D：不屬于征稅行為，納稅人不 服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

　　8.2016 年 5 月甲公司安排職工劉某在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長(zhǎng)工作時(shí)間累計(jì) 12 小時(shí)。一直甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度，劉某日工資為 160 元。分析甲公司應(yīng)支付劉某 5 月最低加班 工資的下列算式中，正確的是( )。

　　A.160÷8×12×100%=240 元

　　B.160÷8×12×150%=360 元

　　C.160÷8×12×200%=480 元

　　D.160÷8×12×300%=720 元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】用人單位依法安排勞動(dòng)者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長(zhǎng)工作時(shí)間的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的 150%支付勞動(dòng)者加班工資。

　　9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)追索權(quán)行使的下列表述中，正確的是( )。

　　A.持票人不得在票據(jù)到期前追索

　　B.持票人應(yīng)當(dāng)向票據(jù)的出票人、背書(shū)人、承兌人和保證人同時(shí)追索

　　C.持票人在行使追索權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供被拒絕承兌或拒絕付款的有關(guān)證明

　　D.持票人應(yīng)當(dāng)按照票據(jù)的承兌人、背書(shū)人、保證人和出票人的順序行使追索權(quán)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】(1)選項(xiàng) A：在票據(jù)到期日前，出現(xiàn)特定情形的，持票人可以行使追索權(quán);(2) 選項(xiàng) BD：持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人 或者全體行使追索權(quán)。

　　10.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是(　　)。

　　A.商業(yè)銀行提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)

　　B.物業(yè)管理單位代收的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金

　　C.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

　　D.存款人取得的存款利息

　　【正確答案】A

　　【答案解析】(1)選項(xiàng) A：按照“金融服務(wù)—直接收費(fèi)金融服務(wù)”繳納增值稅;(2)選項(xiàng) BCD：不征收增值稅。

　　11.2016 年 12 月 13 日，乙公司持一張匯票向承兌銀行 P 銀行提示付款，該匯票出票人為 甲公司，金額為 100 萬(wàn)元，到期日為 2016 年 12 月 12 日。經(jīng)核實(shí)，甲公司當(dāng)日在 P 銀行的 存款賬戶(hù)余額為 10 萬(wàn)元。關(guān)于 P 銀行對(duì)該匯票處理措施的下列表述中，符合法律規(guī)定的是 ( )。

　　A.P 銀行待甲公司票款足額到賬后向乙公司付款 100 萬(wàn)元

　　B.P 銀行當(dāng)日向乙公司付款 100 萬(wàn)元

　　C.P 銀行向乙公司出具拒絕付款證明，不予付款

　　D.P 銀行當(dāng)日向乙公司付款 10 萬(wàn)元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】銀行承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起 10 日內(nèi)。持票人依照規(guī)定提示付 款的，承兌銀行必須在當(dāng)日足額付款。

　　12.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，正確的是( )。

　　A.記名預(yù)付卡的有效期最長(zhǎng)為 3 年

　　B.單張記名預(yù)付卡的資金限額不得超過(guò) 1000 元

　　C.購(gòu)卡人可以使用信用卡購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡

　　D.預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià)，不具有透支功能

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)選項(xiàng) A：記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期，不記名預(yù)付卡有效期不得低于 3 年;(2)選項(xiàng) B：?jiǎn)螐堄浢A(yù)付卡資金限額不得超過(guò) 5000 元;(3)選項(xiàng) C：購(gòu)卡人不得使用信用卡購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡。

　　13.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物適用的關(guān)稅稅率是(　　)。

　　A.協(xié)定稅率

　　B.最惠國(guó)稅率

　　C.特惠稅率

　　D.普通稅率

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)選項(xiàng) A：對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的“區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定”的國(guó) 家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按協(xié)定稅率征收關(guān)稅。(2)選項(xiàng) B：最惠國(guó)稅率適用于：①原產(chǎn)于 與我國(guó)共同適用“最惠國(guó)條款”的世界貿(mào)易組織成員國(guó)或地區(qū)的進(jìn)口貨物;②原產(chǎn)于與我 國(guó)簽訂含有相互給予“最惠國(guó)待遇”的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物;③“原 產(chǎn)于我國(guó)”的進(jìn)口貨物。(3)選項(xiàng) C：對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有“特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款”的 貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按特惠稅率征收關(guān)稅。(4)選項(xiàng) D：普通稅率適用于 原產(chǎn)于未與我國(guó)共同適用最惠國(guó)條款的世界貿(mào)易組織成員國(guó)或地區(qū)，未與我國(guó)訂有相互給予最惠國(guó)待遇、關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定和特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn) 口貨物，以及原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物。

　　14.甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014 年 2 月采取股權(quán)投資方式向乙公司(未上市的中小高新 技術(shù)企業(yè))投資 300 萬(wàn)元，至 2016 年 12 月 31 日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè) 2016 年在未享受 股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為 2000 萬(wàn)元。已 知企業(yè)所得稅稅率為 25%，甲企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計(jì)算甲企業(yè) 2016 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

　　A.(2000-300)×25%=425 萬(wàn)元

　　B.(2000-300×70%)×25%=447.5 萬(wàn)元

　　C.2000×70%×25%=350 萬(wàn)元

　　D.(2000×70%-300)×25%=275 萬(wàn)元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】(1)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè) 2 年以上 的，可以按照其投資額的 70%在股權(quán)持有滿(mǎn) 2 年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得 額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。(2)甲企業(yè) 2016 年度應(yīng)繳納企業(yè)所 得稅稅額=(2000-300×70%)×25%=447.5(萬(wàn)元)。

　　15.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于結(jié)算紀(jì)律的表述中，正確的是( )。

　　A.銀行辦理支付結(jié)算，不得以任何理由壓票

　　B.單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，不得以任何理由拒絕付款

　　C.銀行辦理支付結(jié)算，可以在支付結(jié)算制度之外附加條件

　　D.單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，可以簽發(fā)無(wú)資金保證的票據(jù)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】(1)單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)遵守的結(jié)算紀(jì)律：①不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用(選項(xiàng) D 錯(cuò)誤);②不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易 和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;③不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金(選 項(xiàng) B 錯(cuò)誤);④不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶(hù)。(2)銀行辦理支付結(jié)算應(yīng)遵守的結(jié)算紀(jì)律： ①不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶(hù)和他行資金(選項(xiàng) A 正確);②不準(zhǔn)無(wú)理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項(xiàng);③不準(zhǔn)受理無(wú)理拒付、不扣少扣滯納金;④不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金;⑤不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭 匯款;⑥不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通(選項(xiàng) C 錯(cuò)誤);⑦不準(zhǔn)違 反規(guī)定為單位和個(gè)人開(kāi)立賬戶(hù);⑧不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　16.甲勞務(wù)派遣公司安排職工張某到用工單位乙公司工作。下列關(guān)于該勞務(wù)派遣用工的表述中，不正確的是( )。

　　A.張某只能在乙公司從事臨時(shí)性、輔助性或者替代性的工作

　　B.乙公司應(yīng)按月向張某支付報(bào)酬

　　C.乙公司不得再將張某派遣到其他用人單位

　　D.甲勞務(wù)派遣公司應(yīng)當(dāng)與乙公司訂立勞務(wù)派遣協(xié)議

　　【正確答案】B

　　【答案解析】勞務(wù)派遣公司(甲公司)應(yīng)當(dāng)按月向勞動(dòng)者(張某)支付勞動(dòng)報(bào)酬。

　　17.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列行為中，應(yīng)按照“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”稅目計(jì)繳增 值稅的是(　　)。

　　A.將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告

　　B.銷(xiāo)售底商

　　C.轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營(yíng)權(quán)

　　D.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】(1)選項(xiàng) A：按“現(xiàn)代服務(wù)—租賃服務(wù)”計(jì)繳增值稅;(2)選項(xiàng) CD：按照“銷(xiāo)售 無(wú)形資產(chǎn)”計(jì)繳增值稅。

　　18.2016 年 6 月王某應(yīng)邀為甲公司員工進(jìn)行法規(guī)培訓(xùn)，取得所得 30000 元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅適用稅率為 30%，速算扣除數(shù) 2000。每次收入 4000 元以上的，減除 20%的 費(fèi)用。計(jì)算王某當(dāng)月培訓(xùn)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

　　A.[30000×(1-20%)-2000]×30%=6600 元

　　B.30000×30%-2000=7000 元

　　C.30000×(1-20%)×30%-2000=5200 元

　　D.(30000-2000)×30%=8400 元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】王某當(dāng)月培訓(xùn)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=30000×(1-20%)×30%-2000=5200 (元)。

　　19.下列規(guī)范行為中，屬于行政法規(guī)的是( )。

　　A.國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》

　　B.全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》

　　C.中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》

　　D.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》

　　【正確答案】A

　　【答案解析】(1)選項(xiàng) BD：屬于法律;(2)選項(xiàng) C：屬于部門(mén)規(guī)章。

　　20.根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列車(chē)船中，應(yīng)繳納車(chē)船稅的是(　　)。

　　A.商用客車(chē)

　　B.捕撈漁船

　　C.警用車(chē)船

　　D.養(yǎng)殖漁船

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng) BCD：免征車(chē)船稅。

　　21.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天

　　B.納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

　　C.納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為建筑工程完工的當(dāng)天

　　D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

　　【正確答案】C

　　【答案解析】納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收 款的當(dāng)天。

　　22.2016 年 9 月甲電子公司銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格 46.8 萬(wàn)元。由于購(gòu)買(mǎi)數(shù)量多，甲電子公司給予購(gòu)買(mǎi)方 9 折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為 17%，甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為(　　)。

　　A.40 萬(wàn)元

　　B.42.8 萬(wàn)元

　　C.46.8 萬(wàn)元

　　D.36 萬(wàn)元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)商品銷(xiāo)售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額;(2)應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入=46.8÷(1+17%)×90%=36(萬(wàn)元)。

　　23.甲公司職工孫某已參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，月工資 15000 元。已知甲公司所在地職工月 平均工資為 4000 元，月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為 2000 元。計(jì)算甲公司每月應(yīng)從孫某工資中扣繳基 本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的下列算式中，正確的是( )。

　　A.15000×8%=1200 元

　　B.4000×3×8%=960 元

　　C.2000×3×8%=480 元

　　D.4000×8%=320 元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】職工個(gè)人按照本人繳費(fèi)工資的 8%繳費(fèi)。本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ鹿べY 300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的 300%作為繳費(fèi)基數(shù)。在本題中，孫某應(yīng)當(dāng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為 4000×3×8%=960(元)。

　　24.2016 年 10 月甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅 70000 元、消費(fèi)稅 50000 元;向海關(guān)繳 納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 40000 元、消費(fèi)稅 30000 元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為 7%，計(jì)算 甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

　　A.(70000+50000+40000+30000)×7%=13300 元

　　B.(70000+40000)×7%=7700 元

　　C.(50000+30000)×7%=5600 元

　　D.(70000+50000)×7%=8400 元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額;(2) 甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=(70000+50000)×7%=8400(元)。

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　　二、多項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共 15 小題，每小題 2 分，共 30 分，每小題備選答案中，有二個(gè)或二個(gè)以上符合題意的正確答案，多選，少選，錯(cuò)選，不選均不得分，請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo) 在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)的按鈕“□”作答。)

　　1.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量計(jì)征消費(fèi)稅的有( )。

　　A.柴油

　　B.涂料

　　C.黃酒

　　D.游艇

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】(1)從量定額征收消費(fèi)稅的有：啤酒、黃酒、成品油(柴油屬于成品油)。(2)選項(xiàng) BD：從價(jià)定率征收消費(fèi)稅。

　　2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用納稅擔(dān)保的情形有( )。

　　A.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的

　　B.納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令繳納應(yīng)納稅款限期內(nèi)，有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及應(yīng)納稅收入的跡象的

　　C.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

　　D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】(1)適用納稅擔(dān)保的情形： ①稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可在規(guī)定的納稅期限之前，責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款;在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅 的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的(選項(xiàng) B)。 ②欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的(選項(xiàng) C)。 ③納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的(選項(xiàng) A)。 ④稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。 (2)納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅 務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施(選項(xiàng) D)。

　　3.(待回憶)

　　4.下列主體中，應(yīng)當(dāng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的有( )。

　　A.空頭支票出票人的開(kāi)戶(hù)行 Q 銀行

　　B.不獲承兌的匯票出票人乙公司

　　C.簽發(fā)銀行本票的 P 銀行

　　D.對(duì)匯票予以承兌的甲公司

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項(xiàng) A：出票人簽發(fā)空頭支票的，出票人的開(kāi)戶(hù)行，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

　　5.徐女士在 P 銀行申請(qǐng)一張信用卡，關(guān)于該信用卡計(jì)息和收費(fèi)的下列表述中，符合法律規(guī) 定的有( )。

　　A.若徐女士欠繳信用卡年費(fèi)，P 銀行可對(duì)該欠費(fèi)計(jì)收利息

　　B.P 銀行應(yīng)在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)結(jié)息方式，并經(jīng)徐女士確認(rèn)接受

　　C.P 銀行確定的信用卡透支利率可為日利率萬(wàn)分之五

　　D.若 P 銀行要調(diào)整信用卡利率，應(yīng)至少提前 45 個(gè)自然日按照約定方式通知徐女士

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】(1)選項(xiàng) A：發(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)向持卡人收取的違約金和年費(fèi)、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)、貨幣兌換 費(fèi)等服務(wù)費(fèi)用不得計(jì)收利息;(2)選項(xiàng) B：發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信 用卡利率標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)結(jié)息方式、免息還款期和最低還款額待遇的條件和標(biāo)準(zhǔn)，以及向持卡人收取違約金的詳細(xì)情形和收取標(biāo)準(zhǔn)等與持卡人有重大利害關(guān)系的事項(xiàng)，確保持卡人充分知 悉并確認(rèn)接受;(3)選項(xiàng) C：對(duì)信用卡透支利率實(shí)行上限和下限管理，透支利率上限為日 利率萬(wàn)分之五，透支利率下限為日利率萬(wàn)分之五的 0.7 倍;(4)選項(xiàng) D：發(fā)卡機(jī)構(gòu)調(diào)整信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)至少提前 45 個(gè)自然日按照約定方式通知持卡人。

　　6.甲公司與職工對(duì)試用期期限的下列約定中，符合法律規(guī)定的有( )。

　　A.李某的勞動(dòng)合同期限 2 年，雙方約定的試用期為 2 個(gè)月

　　B.王某的勞動(dòng)合同期限 6 個(gè)月，雙方約定的試用期為 20 日

　　C.趙某的勞動(dòng)合同期限 2 個(gè)月，雙方約定的試用期為 5 個(gè)月

　　D.張某的勞動(dòng)合同期限 4 年，雙方約定的試用期為 4 個(gè)月

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項(xiàng) C：勞動(dòng)合同期限不滿(mǎn) 3 個(gè)月的，不得約定試用期。

　　7.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有 ( )。

　　A.集體所有的位于農(nóng)村的土地

　　B.集體所有的位于建制鎮(zhèn)的土地

　　C.國(guó)家所有的位于工礦區(qū)的土地

　　D.集體所有的位于城市的土地

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】凡是“城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)”范圍內(nèi)(不包括農(nóng)村)的土地，不論是國(guó)家所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。因此選項(xiàng) A 不 選。

　　8.下列關(guān)于規(guī)范性法律文件適用原則的表述中，正確的有( )。

　　A.行政法規(guī)之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由國(guó)務(wù)院裁決

　　B.根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律不一致，不能確定如何適用時(shí)，由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決

　　C.部門(mén)規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國(guó)務(wù)院裁決

　　D.法律之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】(1)選項(xiàng) A：行政法規(guī)之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致， 不能確定如何適用時(shí)，由國(guó)務(wù)院裁決。(2)選項(xiàng) B：根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律不一致， 不能確定如何適用時(shí)，由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決。(3)選項(xiàng) C：部門(mén)規(guī)章與地 方政府規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國(guó)務(wù)院裁決。(4)選項(xiàng) D：法律之間對(duì)同 一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決。

　　9.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行從價(jià)加從量復(fù)合稅率計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的有( )。

　　A.攝影機(jī)

　　B.啤酒

　　C.放像機(jī)

　　D.廣播用錄像機(jī)

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項(xiàng) B：實(shí)行從量計(jì)征關(guān)稅。

　　10.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。

　　A.貸款服務(wù)

　　B.住宿服務(wù)

　　C.餐飲服務(wù)

　　D.廣告服務(wù)

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】納稅人購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)(選項(xiàng) A)、餐飲服務(wù)(選項(xiàng) C)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)決定撤銷(xiāo)、變更或者確認(rèn)被申請(qǐng)人具體行政行為違法的情形有( )。

　　A.被申請(qǐng)人的具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)?/p>

　　B.被申請(qǐng)人的具體行政行為證據(jù)不足的

　　C.被申請(qǐng)人的具體行政行為超越職權(quán)的

　　D.被申請(qǐng)人的具體行政行為適用依據(jù)錯(cuò)誤的

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】具體行政行為有下列情形之一的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)決定予以撤銷(xiāo)、變更或者確認(rèn) 其違法： ①主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的(選項(xiàng) B); ②適用依據(jù)錯(cuò)誤的(選項(xiàng) D); ③違反法定程序的; ④超越或者濫用職權(quán)的(選項(xiàng) C); ⑤具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)?選項(xiàng) A)。

　　12.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征資源稅的有( )。

　　A.開(kāi)采原油過(guò)程中用于修井的原油

　　B.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油

　　C.開(kāi)采后出口的原油

　　D.開(kāi)采后銷(xiāo)售的原油

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】(1)選項(xiàng) AB：開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免稅;(2)選項(xiàng) CD：開(kāi) 采后出口和銷(xiāo)售的原油正常納稅。

　　13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”稅目計(jì)繳個(gè) 人所得稅的有( )。

　　A.出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包方式承包出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位的出租車(chē)，從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入

　　B.雜志社的編輯在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得

　　C.出版社的專(zhuān)業(yè)作者撰寫(xiě)的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入

　　D.個(gè)人在公司任職，同時(shí)兼任董事取得的董事費(fèi)收入

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項(xiàng) C：按“稿酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅。

　　14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有( )。

　　A.銷(xiāo)售商品采用預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入

　　B.銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

　　C.銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入

　　D.銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】(1)選項(xiàng) A：銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。(2)選項(xiàng) D： 銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買(mǎi)方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入;如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

　　15.根據(jù)非全日制法律制度的規(guī)定，關(guān)于非全日制用工的下列表述中，正確的有( )。

　　A.非全日制用工小時(shí)計(jì)酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)

　　B.非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過(guò) 15 日

　　C.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以約定試用期

　　D.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項(xiàng) C：非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期。

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　　三、判斷題(本類(lèi)題共 10 小題，每小題 1 分，共 10 分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得 1 分，答題錯(cuò)誤的扣 0.5 分，不答題的不得分也不扣分，本類(lèi)題最低得分為零分，請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)的按鈕“〇”作答。)

　　1.甲公司向開(kāi)戶(hù)銀行 P 銀行申請(qǐng)簽發(fā)的本票超過(guò)提示付款期限后，甲公司申請(qǐng)退款，P 銀 行只能將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入甲公司的賬戶(hù)，不能退付現(xiàn)金。( )

　　【正確答案】√

　　【答案解析】(1)出票銀行對(duì)于在本行開(kāi)立存款賬戶(hù)的申請(qǐng)人，只能將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入原申請(qǐng)人賬戶(hù);對(duì)于現(xiàn)金銀行本票和未在本行開(kāi)立存款賬戶(hù)的申請(qǐng)人，才能退付現(xiàn)金。(2)申請(qǐng)人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。(3)本題中，甲公司申請(qǐng)簽發(fā)的本票 不能是現(xiàn)金銀行本票，同時(shí)向開(kāi)戶(hù)銀行 P 銀行申請(qǐng)，屬于在本行開(kāi)立存款賬戶(hù)的申請(qǐng)人， 因此，P 銀行只能將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入原申請(qǐng)人賬戶(hù)，不能退付現(xiàn)金。

　　2.會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額以及應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)的增值稅一般納稅人，不得領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。( )

　　【正確答案】√

　　3.個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，不征收個(gè)人所得稅。 ( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，屬于個(gè)人所 得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　4.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中同時(shí)包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計(jì)算土地增值稅的增值額。 ( )

　　【正確答案】√

　　5.公民、法人或者其他組織向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)受理的，不得申請(qǐng)行政復(fù)議。( )

　　【正確答案】√

　　6.平等民事主體的當(dāng)事人之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛時(shí)，當(dāng)事人達(dá)成的有效仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)。( )

　　【正確答案】√

　　7.紅酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售紅酒收取的包裝物押金應(yīng)并入紅酒銷(xiāo)售額，征收消費(fèi)稅。( )

　　【正確答案】√

　　【答案解析】除啤酒、黃酒以外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品在銷(xiāo)售的同時(shí)收取的包裝物押金，在收取時(shí)就 并入銷(xiāo)售額，征收消費(fèi)稅。

　　8.集體合同中雙方約定的勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)可以低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】集體合同中勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。

　　9.因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶(hù)，自開(kāi)立之日起 3 個(gè)工作日后方可辦理付款業(yè)務(wù)。

　　【正確答案】×

　　【答案解析】存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，自正式開(kāi)立之日起 3 個(gè)工作日后，方可使用該賬 戶(hù)辦理付款業(yè)務(wù);但是，注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)為基本存款賬戶(hù)、因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶(hù)除外。

　　10.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷(xiāo)售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】煙草批發(fā)企業(yè)之間銷(xiāo)售卷煙，不繳納消費(fèi)稅。

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　　四、不定項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共 12 小題，每小題 2 分，共 24 分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿(mǎn)分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕 “□”作答。)

　　(一) 甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地設(shè)在 W 市。2016 年 7 月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)承包位于 Y 市的一項(xiàng)建筑工程，含增值稅總價(jià)款 9990000 元。按合同約定，當(dāng)月實(shí)際預(yù)收含增值稅價(jià)款 3330000 元。

　　(2)購(gòu)進(jìn)工程所用材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額 170000 元，購(gòu)進(jìn)施工現(xiàn)場(chǎng)修建臨時(shí) 建筑物所用材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額 8500 元，購(gòu)進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)取得增值稅專(zhuān)用 發(fā)票注明稅額 600 元，購(gòu)進(jìn)辦公用品取得增值稅普通發(fā)票注明稅額 180 元。

　　(3)向乙公司出租閑置施工設(shè)備，含增值稅租金 11700 元/月，一次性收取 6 個(gè)月租金共計(jì) 70200 元。

　　已知：建筑服務(wù)增值稅稅率為 11%，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為 17%。

　　要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1.計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月承包 Y 市建筑工程增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是 (　　)。

　　A.9990000÷(1+11%)×11%=990000 元

　　B.3330000÷(1+11%)×11%=330000 元

　　C.9990000×11%=1098900 元

　　D.3330000×11%=366300 元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】(1)納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天;(2)甲建筑公司當(dāng)月承包 Y 市建筑工程增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=3330000÷ (1+11%)×11%=330000(元)。

　　2.甲建筑公司當(dāng)月下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中,準(zhǔn)予從稅項(xiàng)稅額中抵扣的是(　　)。

　　A.購(gòu)進(jìn)工程所用材料稅額 170000 元

　　B.購(gòu)進(jìn)辦公用品稅額 180 元

　　C.購(gòu)進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)稅額 600 元

　　D.購(gòu)進(jìn)施工現(xiàn)場(chǎng)修建臨時(shí)建筑物所用材料稅額 8500 元

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項(xiàng) B：增值稅普通發(fā)票不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

　　3.計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月出租閑置施工設(shè)備增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是 (　　)。

　　A.70200×17%=11934 元

　　B.11700÷(1+17%)×17%=1700 元

　　C.11700×17%=1989 元

　　D.70200÷(1+17%)×17%=10200 元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天;(2)甲建筑公司當(dāng)月出租閑置施工設(shè)備增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=70200÷ (1+17%)×17%=10200(元)。

　　4.甲建筑公司承包 Y 市建筑工程增值稅申報(bào)納稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是(　　)。

　　A.Y 市地方稅務(wù)局

　　B.Y 市國(guó)家稅務(wù)局

　　C.W 市國(guó)家稅務(wù)局

　　D.W 市地方稅務(wù)局

　　【正確答案】C

　　【答案解析】納稅人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑公司所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

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　　(二) 甲公司職工張某在工作中因先天性心臟病突發(fā)住院治療 3 個(gè)月，住院期間甲公司按月向其 支付病假工資。出院后，張某回公司上班。因該疾病導(dǎo)致活動(dòng)受限，張某已不能從事原工作。公司又為其另行安排了其他工作崗位，但張某仍不能從事該工作。甲公司擬單方面解 除與張某之間尚未到期的勞動(dòng)合同。

　　已知：張某月工資為 3000 元，實(shí)際工作年限 8 年，在甲公司工作 3 年;甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為 2000 元。

　　要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。

　　1.關(guān)于張某在工作中突發(fā)先天性心臟病法律后果的下列表述中，正確的是( )。

　　A.張某在工作中突發(fā)先天性心臟病應(yīng)認(rèn)定為工傷

　　B.張某可享受的醫(yī)療期應(yīng)按 6 個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算

　　C.張某可享受 3 個(gè)月的醫(yī)療期待遇

　　D.張某可享受 12 個(gè)月的停工留薪期待遇

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】(1)選項(xiàng) A：在工作時(shí)間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在 48 小時(shí)內(nèi)經(jīng)搶救無(wú)效 死亡的，視同工傷;(2)選項(xiàng) BC：實(shí)際工作年限 10 年以下的，在本單位工作年限為 5 年 以下的，醫(yī)療期為 3 個(gè)月，按 6 個(gè)月的累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算;(3)選項(xiàng) D：職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病需要暫停工作接受工傷醫(yī)療的，才適用停工留薪期待遇。

　　2.張某住院期間，甲公司每月向其支付的病假工資不得低于( )。

　　A.3000 元

　　B.2000 元

　　C.1600 元

　　D.2400 元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不得低于最低工 資標(biāo)準(zhǔn)的 80%，即 2000×80%=1600(元)。

　　3.甲公司單方面解除與張某的勞動(dòng)合同可采用的下列方式中，符合法律規(guī)定的是( )。

　　A.甲公司無(wú)須通知張某即可解除勞動(dòng)合同

　　B.甲公司可隨時(shí)通知張某解除勞動(dòng)合同且不向其額外支付工資

　　C.甲公司可提前 30 日書(shū)面通知張某解除勞動(dòng)合同

　　D.甲公司可額外支付張某 1 個(gè)月工資后解除勞動(dòng)合同

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿(mǎn)后不能從事原工作，也不能從事 由用人單位另行安排的工作的，用人單位提前 30 日以書(shū)面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支 付勞動(dòng)者 1 個(gè)月工資后，可以解除勞動(dòng)合同。

　　4.關(guān)于甲公司單方面解除與張某勞動(dòng)合同法律后果的下列表述中，正確的是( )。

　　A.應(yīng)向張某支付違約金

　　B.應(yīng)向張某支付一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金

　　C.應(yīng)向張某支付合同解除賠償金

　　D.應(yīng)向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)選項(xiàng) A：違約金是勞動(dòng)者違反了“服務(wù)期和競(jìng)業(yè)限制”的約定而向用人單位 支付的違約補(bǔ)償;(2)選項(xiàng) B：勞動(dòng)者因工受傷或者患職業(yè)病導(dǎo)致被評(píng)定為七級(jí)至十級(jí)傷 殘的，勞動(dòng)、聘用合同期滿(mǎn)終止，或者職工本人提出解除勞動(dòng)、聘用合同的，由用人單位支付一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金;(3)選項(xiàng) C：用人單位與勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同，沒(méi)有給勞動(dòng)者造成損害的，無(wú)需支付賠償金。

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　　(三) 甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2016 年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)銷(xiāo)售貨物收入 2000 萬(wàn)元，提供技術(shù)服務(wù)收入 500 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入 3000 萬(wàn)元。經(jīng) 稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款 15 萬(wàn)元。 (2)繳納增值稅 180 萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 18 萬(wàn)元，房產(chǎn)稅 25 萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 43 萬(wàn)元。 (3)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 50 萬(wàn)元。 (4)支付殘疾職工工資 14 萬(wàn)元;新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益 19 萬(wàn) 元;購(gòu)進(jìn)專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值 35 萬(wàn)元;購(gòu)置《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu) 惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái)，投資額 60 萬(wàn)元，購(gòu)置完畢當(dāng)年即投入使用。

　　已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入 的 5‰。

　　要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1.甲電子設(shè)備公司的下列收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額的是(　　)。

　　A.銷(xiāo)售貨物收入 2000 萬(wàn)元

　　B.上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應(yīng)收款 15 萬(wàn)元

　　C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入 3000 萬(wàn)元

　　D.提供技術(shù)服務(wù)收入 500 萬(wàn)元

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括：(1) 銷(xiāo)售貨物收入(選項(xiàng) A);(2)提供勞務(wù)收入(選項(xiàng) D);(3)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入(選項(xiàng) C); (4)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(5)利息收入;(6)租金收入;(7)特許權(quán)使用 費(fèi)收入;(8)接受捐贈(zèng)收入;(9)其他收入(選項(xiàng) B)。

　　2.甲電子設(shè)備公司繳納的下列稅款中，在計(jì)算 2016 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予 扣除的是(　　)。

　　A.增值稅 180 萬(wàn)元

　　B.預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 43 萬(wàn)元

　　C.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 18 萬(wàn)元

　　D.房產(chǎn)稅 25 萬(wàn)元

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金不包括繳納的增值稅和預(yù)繳的企業(yè)所得稅。

　　3.甲電子設(shè)備公司在計(jì)算 2016 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支 出是(　　)。

　　A.27.575 萬(wàn)元

　　B.30 萬(wàn)元

　　C.12.5 萬(wàn)元

　　D.25 萬(wàn)元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 1=50×60%=30(萬(wàn)元)>業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 2= (2000+500)×5‰=12.5(萬(wàn)元)，因此只能扣除 12.5 萬(wàn)元。

　　4.關(guān)于甲電子設(shè)備公司可以享受當(dāng)年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的下列表述中，正確的是 (　　)。

　　A.支付殘疾職工的工資，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照 14 萬(wàn)元的 200%在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所 得額時(shí)加計(jì)扣除

　　B.購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備 60 萬(wàn)元投資額的 20%可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

　　C.新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照 19 萬(wàn)元的 100%在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除

　　D.購(gòu)進(jìn)專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)的設(shè)備金額 35 萬(wàn)元可以一次性在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)選項(xiàng) A：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ) 上，按照支付給殘疾職工工資的 100%加計(jì)扣除，選項(xiàng) A 錯(cuò)誤。(2)選項(xiàng) B：企業(yè)購(gòu)置并實(shí) 際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的 10% 可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，選項(xiàng) B 錯(cuò)誤。(3)選項(xiàng) C：企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn) 品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的 50%加計(jì)扣除，選項(xiàng) C 錯(cuò)誤。(4)選項(xiàng) D：所有企業(yè)在 2014 年 1 月 1 日后購(gòu)進(jìn)并專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò) 100 萬(wàn)元的，可以 一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，選項(xiàng) D 正確。

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