2017年初級會計職稱《初級會計實務》銀行存款的核對

　　銀行存款的核對

　　(環(huán)球網校提供銀行存款的核對)企業(yè)應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。

　　“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。

　　企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應通過編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)。

　　1、未達賬項

　　銀行存款的核對(“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，調整未達賬項)。

　?、倨髽I(yè)已收，銀行未收。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)

　?、谄髽I(yè)已付，銀行未付。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)

　?、坫y行已收，企業(yè)未收。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)

　?、茔y行已付，企業(yè)未付。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)

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　　2、銀行存款余額調節(jié)表的編制——補記式

　　第一企業(yè)已記，銀行未記，調銀行;

　　第二銀行已記，企業(yè)未記，調企業(yè)。

　　3、銀行存款余額調節(jié)表只用于核對賬目，不能作為記賬的依據。

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