2017年咨詢工程師《政策與規(guī)劃》項目和企業(yè)償債能力分析

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　　項目和企業(yè)償債能力分析：

　　(1)借款還本付息計劃表，計算利息備付率、償債備付率或借款償還期指標。備付率指標和借款償還期指標可兩者擇一。償債備付率和利息備付率指標適用于預先設定借款償還期,按等額還本付息或等額還本利息照付方式計算借款還本付息的項目。

　?、?利息備付率：項目在借款償還期內(nèi)可用于支付利息的息稅前利潤與當期應付利息的比值。利息備付率最好分年計算。利息備付率至少應當大于2。利息備付率高，說明利息償付的保證度大，償債風險小;利息備付率低于1，表示沒有足夠資金支付利息，償債風險很大。

　?、?償債備付率：項目在借款償還期內(nèi)，(環(huán)球網(wǎng)校咨詢工程師頻道為您整理)可用于還本付息的資金與當期應當還本付息金額的比值。最好在借款償還期內(nèi)分年計算。正常情況下應當大于1，且越高越好。當小于1時，表示可用于還本付息的資金不足以償付當期債務。

　?、?借款償還期：計算需要與各年借款還本付息的計算相結合，通過借款還本付息計劃表，總成本費用以及利潤和利潤分配表三表的循環(huán)計算完成。

　　借款償還期=借款償還后開始出現(xiàn)盈余的年份數(shù)-1+當年應還借款額/當年可用于還款的收益額

　　(2)既有項目法人項目償債能力分析的特點：對于新設項目法人項目，項目即企業(yè)。而對于既有項目法人項目，根據(jù)項目范圍界定的不同，可能會分項目和企業(yè)兩個層次。
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　?、夙椖繉哟蔚慕杩顑斶€能力：當現(xiàn)狀為虧損，無項目仍為虧損時，不能用有項目減去現(xiàn)狀或有項目減去無項目的負負得正的利潤還款。此時在計算用于還款的利潤時，需將現(xiàn)狀或無項目利潤設為零。

　　計算得到的項目層次償債能力指標可以給企業(yè)法人兩種提示：一是靠本項目自身收益可以償還債務，不會給企業(yè)法人增加債務負擔;二是本項目的自身收益不能償還債務，需要企業(yè)法人另籌自己償還債務。

　　計算得到的擬建項目償債能力指標對銀行等金融部門可作為參考，一是本項目自身有償債能力;二是項目自身償還能力不足，需要企業(yè)另外籌資償還。(環(huán)球網(wǎng)校咨詢工程師頻道為您整理)計算項目層次的借款能力要與企業(yè)財務狀況的考察相結合，才能滿足銀行決策信貸的要求。

　　②企業(yè)層次的借款償還能力：銀行等金融部門為了考察企業(yè)的整體經(jīng)濟實力，決定是否貸款，考察現(xiàn)有企業(yè)財務狀況的同時了解企業(yè)各筆借款(含項目范圍內(nèi)外的原有借款、其他擬建項目將要發(fā)生的借款和項目新增借款)的總和償債能力。

　　(3)關于中外合資經(jīng)營項目的借款償還：不必選擇計算借款償還期指標，而是按預計的借款償還期直接計算利息備付率和償債備付率指標。
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