證券從業(yè)資格投資基金重難點(diǎn)：基金會(huì)計(jì)核算

　　第三節(jié)　基金會(huì)計(jì)核算

　　基金管理公司是證券投資基金會(huì)計(jì)核算的責(zé)任主體，對(duì)所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會(huì)計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，保證不同基金在名冊(cè)登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、財(cái)簿記錄等方面相互獨(dú)立。

　　一、基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)

　　(一) 會(huì)計(jì)主體是證券投資基金;

　　(二) 會(huì)計(jì)分期細(xì)化到日。目前，我國(guó)的基金會(huì)計(jì)核算均已細(xì)化到日，每日都要細(xì)化報(bào)表提供保值;

　　(三)基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。

　　二、基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容

　　1.證券和衍生工具交易及其清算的核算;

　　2.持有證券的上市公司行為的核算;

　　3.各類(lèi)資產(chǎn)的利息核算;

　　4.基金費(fèi)用的核算;

　　5.開(kāi)放式基金份額變化的核算;

　　6.基金資產(chǎn)估值的核算;

　　7.本期利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的核算;

　　8.基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;

　　9.基金會(huì)計(jì)核算的復(fù)核。

　　證券從業(yè)資格投資基金重難點(diǎn)：第六章

　　解讀