2012年證券投資基金輔導(dǎo)：基金管理人(6)

　　二、公司內(nèi)部控制$lesson$

　　(一)內(nèi)部控制的概念

　　基金管理公司內(nèi)部控制包括：內(nèi)部控制機(jī)制、內(nèi)部控制制度。

　　內(nèi)部控制機(jī)制是指公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的運(yùn)作制約關(guān)系;內(nèi)部控制制度是指公司為防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營活動的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理與控制措施的總稱。

　　公司內(nèi)部控制機(jī)制一般包括四個(gè)層次：一是員工自律;二是部門各級主管的檢查監(jiān)督;三是公司總經(jīng)理及其領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)察稽核部對各部門和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制;四是董事會領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)委員會和督察員的檢查、監(jiān)督、控制和指導(dǎo)。

　　公司內(nèi)部控制制度由內(nèi)部控制大綱、基本管理制度、部門業(yè)務(wù)規(guī)章、業(yè)務(wù)操作手冊等部分組成。

　　(二)、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

　　1、基金內(nèi)控的總體目標(biāo)

　　2、基金管理公司內(nèi)部控制的原則

　　1) 健全性原則

　　2) 有效性原則

　　3) 獨(dú)立性原則

　　4) 相互制約原則

　　5) 成本效益原則

　　3、公司制定內(nèi)部控制制度的原則

　　1) 合法、合規(guī)性原則

　　2) 全面性原則

　　3) 審謹(jǐn)性原則

　　4) 適時(shí)性原則

　　(三)內(nèi)部控制的基本要求(一般了解)

　　1. 部門設(shè)置要體現(xiàn)職責(zé)明確、相互制約的原則;

　　2. 嚴(yán)格授權(quán)控制;

　　3. 強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)察稽核控制;

　　4. 建立完善的崗位責(zé)任制度和科學(xué)、嚴(yán)格的崗位分離制度;

　　5. 嚴(yán)格控制基金資產(chǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);

　　6. 建立完善的信息披露制度;

　　7. 嚴(yán)格制定信息技術(shù)系統(tǒng)的管理制度;

　　8. 建立科學(xué)嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)

　　風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)包括兩方面內(nèi)容：一是公司主要業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評估和監(jiān)測辦法、重要部門風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)考核體系以及業(yè)務(wù)人員的道德風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)等;二是公司靈活有效的應(yīng)急、應(yīng)變措施和危機(jī)處理機(jī)制。通過嚴(yán)密有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，對公司內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估和分析，及時(shí)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。

　　(四)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容(有小的變動)

　　1、投資管理業(yè)務(wù)控制

　　2、信息披露控制

　　3、信息技術(shù)系統(tǒng)控制

　　4、會計(jì)系統(tǒng)控制

　　5、風(fēng)險(xiǎn)管理控制

　　6、監(jiān)察稽核控制

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