2012年發(fā)行與承銷輔導：上市公司發(fā)行新股(七)

更新時間：2012-01-30 09:28:26 來源：|0

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　　四、上市公司發(fā)行新股時《招股說明書》的編制和披露$lesson$

　　《招股意向書》是缺少發(fā)行價格和數量的《招股說明書》

　　上市公司歷次募集資金運用應重點披露以下幾個方面的情況：(5方面)

　　1.發(fā)行人應披露最近五年內募集資金運用有基本情況。

　　2.發(fā)行人應列表披露前次募集資金實際使用情況，若募集資金的運用和項目未達到計劃進度和效益，應進行說明。

　　3.發(fā)行人對前次募集資金投資項目的效益作出承諾并披露的，列表披露投資項目效益情況;項目實際效益與承諾效益存在重大差異的，還應披露原因。

　　4.發(fā)行人最近五年內募集資金的運用發(fā)生變更的，應列表披露歷次變更情況，并披露募集資金的變更金額及占所募集資金凈額的比例;發(fā)行人募集資金所投資的項目被以資產置換等方式置換出公司的，應予以單獨披露。

　　5.發(fā)行人就披露會計師事務所對前次募集資金運用所出具的專項報告結論。

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