2009年證券投資基金考點(diǎn)串講(16)

　　第三節(jié)　基金財(cái)產(chǎn)保管

　　一、基金財(cái)產(chǎn)保管的基本要求

　　(一)保證基金資產(chǎn)的安全

　　基金托管人的首要職責(zé)就是要保證基金財(cái)產(chǎn)的安全，獨(dú)立、完整、安全地保管基金的全部資產(chǎn)?；鹜泄苋吮仨殞⒒鹳Y產(chǎn)與自有資產(chǎn)、不同基金的資產(chǎn)嚴(yán)格分開，要為基金設(shè)立獨(dú)立的賬戶，單獨(dú)核算，分賬管理。不同基金之間在持有人名冊登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬冊記錄等方面應(yīng)完全獨(dú)立，實(shí)行專戶、專人管理。不同基金的債權(quán)債務(wù)是不能相互抵消的。

　　(二)依法處分基金財(cái)產(chǎn)

　　未接到基金管理人的指令，基金托管人不得自行運(yùn)用、處分、分配基金的任何資產(chǎn)。

　　(三)嚴(yán)守基金商業(yè)秘密

　　(四)對基金財(cái)產(chǎn)的損失承擔(dān)賠償責(zé)任

　　例題2：(判斷正誤)基金托管人的首要職責(zé)是運(yùn)作基金投資活動(dòng)。

　　答案：錯(cuò)誤。是保證基金資產(chǎn)的安全。

　　二、基金資產(chǎn)賬戶的種類及管理

　　基金資產(chǎn)賬戶主要包括銀行存款賬戶、結(jié)算備付金賬戶和證券賬戶三類。

　　基金銀行存款賬戶是以基金名義在銀行開立的結(jié)算賬戶。貨幣市場基金和債券基金投資銀行存款時(shí)開立的銀行存款賬戶就屬于投資類賬戶。

　　結(jié)算備付金賬戶是以托管人的名義在中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司開立的。托管人可以以基金的名義設(shè)立結(jié)算備付金二級帳戶，由托管人再與基金進(jìn)行二級結(jié)算。

　　基金的證券賬戶包括交易所證券賬戶和全國銀行間市場債券托管賬戶。

　　交易所賬戶分為：上海交易所賬戶、深圳交易所賬戶。

　　交易所證券帳戶是以托管人和基金聯(lián)名的方式開立。

　　三、基金財(cái)產(chǎn)保管的內(nèi)容

　　(一)保管基金印章

　　基金托管人代基金刻制的基金章、基金財(cái)務(wù)專用章及基金業(yè)務(wù)章等基金印章均由托管人代為保管和使用。保管好基金印章是保證基金資產(chǎn)安全的前提，因此，基金托管人必須加強(qiáng)基金印章的管理，制定嚴(yán)格基金印章管理制度。

　　(二)基金資產(chǎn)賬戶管理

　　(1)基金托管人應(yīng)做好基金資產(chǎn)賬戶的更名、銷戶及資產(chǎn)過戶等工作。

　　(2)托管人負(fù)責(zé)開立全部資產(chǎn)賬戶，保證基金賬戶獨(dú)立于托管銀行賬戶;不同基金的賬戶也相互獨(dú)立，對每一個(gè)基金單獨(dú)設(shè)賬，分賬管理。

　　(3)嚴(yán)格按照基金管理的有效指令辦理資金支付，并保證基金的一切貨幣收支活動(dòng)均通過基金的銀行賬戶進(jìn)行。

　　(4)基金托管人和基金管理人不得假借基金的名義開立任何其他賬戶。

　　(三)重要文件保管

　　(四)核對基金資產(chǎn)

　　一般情況下，基金銀行存款帳戶、基金結(jié)算備付金余額、基金證券賬戶的資產(chǎn)數(shù)量以及余額要進(jìn)行每日核對;基金債券托管賬戶在交易當(dāng)日進(jìn)行核對，如無交易每周核對一次。

?09年證券市場基礎(chǔ)知識(shí)重點(diǎn)與難點(diǎn)匯總