證券投資基金常識:基金定期的信息披露

　　基金定期的信息披露主要是為了讓基金的持有人及時(shí)地了解基金的經(jīng)營業(yè)績、基金資產(chǎn)的增長以及基金的投資組合是否符合基金承諾的投資方向。按照我國的規(guī)定，證券投資基金定期披露的信息包括年度報(bào)告、中期報(bào)告、投資組合公告、基金資產(chǎn)凈值公告、公開說明書(適用于開放式基金)。

　　(一)年度報(bào)告

　　基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)基金會(huì)計(jì)年度結(jié)束后90日內(nèi)編制完成年度報(bào)告，并刊登在中國證監(jiān)會(huì)指定的全國性報(bào)刊上，同時(shí)一式五份分別報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)和基金上市的證券交易所備案。基金年度報(bào)告的格式與內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合本準(zhǔn)則《年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》的規(guī)定，其中財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過審計(jì)。

　　年度報(bào)告是定期報(bào)告中披露最詳盡的，其目的主要是用于對基金作進(jìn)一步的分析與研究。

　　年度報(bào)告的內(nèi)容主要包括：

　　1.基金簡介;

　　2.基金管理人報(bào)告;

　　3.基金托管人報(bào)告;

　　4.基金年度財(cái)務(wù)報(bào)告：

　　(1)審計(jì)報(bào)告;

　　(2)基金會(huì)計(jì)報(bào)告;

　　(3)會(huì)計(jì)報(bào)告書附注;

　　(4)基金投資組合;

　　(5)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。

　　5.基金持有人情況;

　　6.重要事項(xiàng)揭示;

　　7.備查文件目錄。

　　(二)中期報(bào)告

　　基金管理人應(yīng)當(dāng)于每個(gè)會(huì)計(jì)年度的前6個(gè)月結(jié)束后60日內(nèi)按照《證券投資基金管理暫行辦法》實(shí)施準(zhǔn)則第五號《證券投資基金信息披露指引》編制完成中期報(bào)告，經(jīng)基金托管人復(fù)核刊登在中國證監(jiān)會(huì)指定的全國性報(bào)刊上，同時(shí)一式五份分別報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)和基金上市的證券交易所備案。與年度報(bào)告相比，中期報(bào)告的的披露要求要低一些。中期報(bào)告可以不披露基金托管人報(bào)告，其財(cái)務(wù)報(bào)告也無須經(jīng)過審計(jì)。

　　(三)投資組合公告

　　投資組合公告每季公布一次，應(yīng)披露基金投資組合分類比例，及基金投資按市值計(jì)算的前十名股票明細(xì)。每個(gè)季度結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)，基金管理人應(yīng)編制完投資組合公告，經(jīng)基金托管人復(fù)核后予以公告，同時(shí)分別報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)和基金上市的證券交易所備案。

　　基金投資組合公告的內(nèi)容與格式應(yīng)當(dāng)符合本準(zhǔn)則《基金投資組合公告的內(nèi)容與格式》的規(guī)定。投資組合公告的披露事項(xiàng)主要包括：

　　1.按行業(yè)分類的股票投資組合(股數(shù)、市值、占基金資產(chǎn)凈值的比例)及股票市價(jià)合計(jì);

　　2.債券市價(jià)(不含國債)合計(jì)

　　3.國債、貨幣資金合計(jì);

　　4.列示基金投資中，按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前十名股票明細(xì)，至少應(yīng)當(dāng)包括股票名稱、數(shù)量、市值、占基金資產(chǎn)凈值比例(%);

　　5.基金投資組合的報(bào)告附注應(yīng)當(dāng)披露以下項(xiàng)目：資產(chǎn)的估值方法、流通轉(zhuǎn)讓受到嚴(yán)格限制的資產(chǎn)、貨幣資金及其他資產(chǎn)構(gòu)成、是否存在購人成本占基金資產(chǎn)凈值超過10%的股票。

　　封閉式基金資產(chǎn)凈值至少每周公告一次?；鸸芾砣藨?yīng)于每次公告截止日后第1個(gè)工作日計(jì)算并公告基金資產(chǎn)凈值及每一基金單位資產(chǎn)凈值，同時(shí)分別報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)和上市的證券交易所備案?；鸸芾砣嗽谟?jì)算基金資產(chǎn)凈值時(shí)，基金所持股票應(yīng)當(dāng)按照公告截止日當(dāng)日平均價(jià)計(jì)算。

　　(四)公開說明書

　　因?yàn)殚_放式基金不是一次募集完成的，而是在其存續(xù)期間不斷地出現(xiàn)申購贖回情況，這時(shí)基金的經(jīng)營狀況可能跟基金首次認(rèn)購時(shí)已經(jīng)出現(xiàn)了很大不同，因此需要針對潛在的基金投資者進(jìn)行持續(xù)的信息披露。這就是對招募說明書進(jìn)行定期更新的公開說明書。

　　開放式基金成立后，公開說明書應(yīng)當(dāng)在每6個(gè)月結(jié)束后的30日內(nèi)披露。公開說明書由基金管理人編制，經(jīng)基金托管人復(fù)核，并在公告日15日前報(bào)中國證監(jiān)會(huì)審核同意。

　　公開說明書的報(bào)告截止日為每6個(gè)月的最后一日，其主要披露事項(xiàng)包括基金簡介、基金產(chǎn)品說明、基金風(fēng)險(xiǎn)揭示、基金的申購贖回、持有人服務(wù)、基金的收益分配、基金的費(fèi)用和稅收、投資組合、基金經(jīng)營業(yè)績、重要變更事項(xiàng)等。

　　(五)基金資產(chǎn)凈值公告

　　封閉式基金的資產(chǎn)凈值應(yīng)至少每周在指定的全國性報(bào)刊上公告一次，內(nèi)容為基金規(guī)模、單位基金資產(chǎn)凈值、單位基金累計(jì)凈值等。

　　開放式基金應(yīng)規(guī)定每周至少一天為基金開放日，每個(gè)開放日后日單位基金資產(chǎn)凈值和單位基金累計(jì)凈值等。

?09年證券市場基礎(chǔ)知識重點(diǎn)與難點(diǎn)匯總