09年證券交易復習資料:證券營業(yè)部內部控制概述

　　一、證券營業(yè)部內部控制的概念

　　證券營業(yè)部的內部控制包括內部控制機制和內部控制制度兩個方面。內部控制機制是指營業(yè)部的內部組織結構及其相互之間的運行制約關系;內部控制制度是指營業(yè)部為防范金融風險，保護資產的安全與完整，促進各項經營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務操作程序、管理辦法與控制措施的總稱。

　　二、營業(yè)部內部控制的目標和原則

　　(一) 營業(yè)部內部控制的目標

　　(二)營業(yè)部內部控制的原則

　　營業(yè)部完善內部控制機制應遵循以下原則:

　　1. 健全性

　　2. 合理性

　　3. 制衡性

　　4. 獨立性

　　營業(yè)部制訂內部控制制度應遵循以下原則:

　　1.全面性

　　2.審慎性

　　3.有效性

　　4.適時性

　　三、營業(yè)部內部控制的基本要求

　　(一)加強對營業(yè)部關鍵崗位人員的管理和控制

　　(二)營業(yè)部應建立科學的授權批準制度和崗位分離制度

　　(三)營業(yè)部應建立完善的崗位責任制度和規(guī)范的崗位管理措施

　　(四)加強客戶交易結算資金的集中統(tǒng)一管理

　　(五)嚴格控制營業(yè)部的財務風險，確保資產安全

　　(六)建立健全營業(yè)部實時監(jiān)控和稽核制度，加大現(xiàn)場稽核力度

　　(七) 營業(yè)部應建立重大突發(fā)事件應急機制和重大事件報告制度

　　(八)其他要求

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