證券發(fā)行與承銷復(fù)習(xí)資料:招股說(shuō)明書(shū)的一般內(nèi)容與格式

    1、 本次發(fā)行概況：包括本次發(fā)行的基本情況（例如股票種類，股數(shù)，發(fā)行方式、對(duì)象，發(fā)行費(fèi)用等等）、本次發(fā)行的發(fā)行人和有關(guān)的中介機(jī)構(gòu)、本次發(fā)行至上市前的重要日期。

    2、 披露風(fēng)險(xiǎn)因素的要求：應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，按順序披露可能直接或間接對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況和持續(xù)盈利能力產(chǎn)生重大不利影響的所有因素。對(duì)披露的風(fēng)險(xiǎn)因素應(yīng)作定量分析；無(wú)法進(jìn)行定量分析的，應(yīng)有針對(duì)性地做出定性描述。（應(yīng)披露的風(fēng)險(xiǎn)因素包括的具體內(nèi)容見(jiàn)書(shū)第175頁(yè)）

    3、 發(fā)行人的基本情況：

    發(fā)行人應(yīng)披露的股本情況包括：前10名股東；前10名自然人股東及其在發(fā)行人處擔(dān)任的職務(wù)；涉及國(guó)有股的，應(yīng)在國(guó)家股股東之后標(biāo)注“SS”，在國(guó)有法人股股東之后標(biāo)注“SLS”等等內(nèi)容。發(fā)行人關(guān)聯(lián)方的情況：發(fā)行人應(yīng)采用方框圖或其他有效形式，全面披露發(fā)起人、持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東、實(shí)際控制人，控股股東、實(shí)際控制人所控制的其他企業(yè)，發(fā)行人的職能部門(mén)、分公司、控股子公司、參股子公司以及其他有重要影響的關(guān)聯(lián)方。

    內(nèi)部職工股的披露要求。若曾存在工會(huì)持股、職工持股會(huì)持股、信托持股、委托持股或股東數(shù)超過(guò)200人的情況，應(yīng)詳細(xì)披露有關(guān)股份的形成原因及演變情況；進(jìn)行過(guò)清理的，應(yīng)說(shuō)明是否存在潛在問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，以及有關(guān)責(zé)任的承擔(dān)主體等。

    發(fā)行人員工簡(jiǎn)介及其社會(huì)保障情況。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露持有5%以上股份的主要股東以及作為股東的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員做出的重要承諾及其履行情況。

    4、 業(yè)務(wù)和技術(shù)：行業(yè)情況、業(yè)務(wù)情況、資產(chǎn)情況、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)情況、生產(chǎn)技術(shù)及科研情況、境外活動(dòng)情況、質(zhì)量控制情況，發(fā)行人名稱冠有“高科技”或“科技”字樣的，應(yīng)說(shuō)明冠以此名的依據(jù)。

    5、 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易：

    發(fā)行人應(yīng)根據(jù)交易的性質(zhì)和頻率，按照經(jīng)常性和偶發(fā)性分類披露關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)交易對(duì)其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。對(duì)于購(gòu)銷商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)分別披露最近3年及1期關(guān)聯(lián)交易方名稱、交易內(nèi)容、交易金額、交易價(jià)格的確定方法、占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)成本的比重、占當(dāng)期同類型交易的比重以及關(guān)聯(lián)交易增減變化的趨勢(shì)，與交易相關(guān)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的余額及增減變化原因，及上述關(guān)聯(lián)交易是否仍將持續(xù)進(jìn)行等。

    6、 董事、監(jiān)事、高管人員、核心技術(shù)人員：要披露上述人員及其近親屬持有發(fā)行人股份的情況、其他對(duì)外投資情況、最近1年從發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)領(lǐng)取收入的情況、兼職情況，董事、監(jiān)事、高管最近3年發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)披露變動(dòng)原因，等等。

    7、 公司治理：機(jī)制設(shè)立、違規(guī)情況（近3年）、資金占用和對(duì)外擔(dān)保情況（近3年）、內(nèi)部控制的評(píng)估和鑒證情況。

    8、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息：

    報(bào)表披露：發(fā)行人運(yùn)行3年以上的，應(yīng)披露最近3年及1期的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表；運(yùn)行不足3年的，應(yīng)披露最近3年及1期的利潤(rùn)表以及設(shè)立后各年及最近1期的資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。發(fā)行人編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，應(yīng)同時(shí)披露合并財(cái)務(wù)報(bào)表和母公司財(cái)務(wù)報(bào)表。

    收購(gòu)兼并信息披露：發(fā)行人最近1年及1期內(nèi)收購(gòu)兼并其他企業(yè)資產(chǎn)（或股權(quán)），且被收購(gòu)企業(yè)資產(chǎn)總額或營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)超過(guò)收購(gòu)前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目20% （含）的，應(yīng)披露被收購(gòu)企業(yè)收購(gòu)前1年利潤(rùn)表。

    9、 管理層討論與分析：發(fā)行人應(yīng)根據(jù)最近3年及1期的合并財(cái)務(wù)報(bào)表分析披露發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況、盈利能力、現(xiàn)金流量的報(bào)告期內(nèi)情況及未來(lái)趨勢(shì)。

    10、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)：發(fā)行人應(yīng)披露發(fā)行當(dāng)年和未來(lái)兩年的發(fā)展計(jì)劃，包括提高競(jìng)爭(zhēng)能力、市場(chǎng)和業(yè)務(wù)開(kāi)拓、籌資等方面的計(jì)劃。

    11、募集資金運(yùn)用：主要了解下募集資金用于合資經(jīng)營(yíng)或合作經(jīng)營(yíng)時(shí)、用于向其他企業(yè)增資或收購(gòu)其他企業(yè)股份時(shí)、用于收購(gòu)資產(chǎn)時(shí)的披露要求。

    12、股利分配政策：應(yīng)披露最近3年股利分配政策、實(shí)際股利分配情況以及發(fā)行后的股利分配政策。發(fā)行人已發(fā)行境外上市外資股的，應(yīng)披露股利分配的上限為按中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度與上市地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定的未分配利潤(rùn)數(shù)字中較低者。

    13、其他重要事項(xiàng)：發(fā)行人應(yīng)披露交易金額在500萬(wàn)元以上或雖未達(dá)到前述標(biāo)準(zhǔn)但對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、未來(lái)發(fā)展或財(cái)務(wù)狀況具有重要影響的合同內(nèi)容。

    最后，招股說(shuō)明書(shū)要給出董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及有關(guān)中介機(jī)構(gòu)聲明；結(jié)尾要列明備查文件，并在指定網(wǎng)站上披露。

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